2018年第16号
为周全增强全省税务系统税收票证治理事情，确保税费资金清静和实时足额入库，凭证税务总局税收票证治理事情相关要求，团结我省现实，国家税务总局山西省税务局制订了《山西省税务系统税收票证治理实验步伐》，现予宣布。自2019年1月1日起实验。
特此通告。?
国家税务总局山西省税务局
2018年12月4日
山西省税务系统税收票证治理实验步伐
第一章 总则
第一条 凭证国家税务总局《税收票证治理步伐》（国家税务总局令第28号，以下简称《步伐》）划定，以及国家税务总局关于税收票证相关文件要求，团结山西省税务系统现实，制订本实验步伐。
第二条 税务机关、税务职员、纳税人、缴费（基金）人、扣缴义务人、代征代售人和税收票证印制企业在山西省辖内印制、使用、治理山西省税务系一切领的税收票证，适用本步伐。
第三条 山西省税务系统使用税收票证征收税款、费（基金）、滞纳金、罚没款等各项收入（以下统称税费款子）。
第四条 国家税务总局山西省税务局起劲推广以横向联网电子缴税系统为依托的数据电文税收票证的使用事情。各级税务机关应当优先使用数据电文税收票证，规范使用种种纸质税收票证，控制使用手工版纸质税收票证。
第五条 国家税务总局山西省税务局认真全省税务系统税收票证治理事情，其职责包括：
（一）认真有关税收票证的设计、印制事情；
（二）认真省局税收票证的领发、保管事情；
（三）认真有关税收票证的销毁和损失核销审批事情；
（四）认真全省税收票证核算报表事情；
（五）指导和监视市及市以下各级税务机关税收票证治理事情；?
（六）妄想、实验全省税收票证信息化事情；
（七）组织全省税收票证检查事情；
（八）其他税收票证治理事情。
第六条 市级税务机关应当遵照《步伐》和本实验步伐的划定，做好统领规模内的税收票证治理事情。其职责包括：
（一）认真市级局税收票证的领发、保管和使用治理事情；
（二）认真有关税收票证的销毁和损失核销审批事情；
（三）认真外地区税收票证核算报表事情；
（四）指导和监视县及县以下各级税务机关税收票证治理事情；?
（五）开展外地区税收票证信息化事情；
（六）组织外地区税收票证检查事情；
（七）其他税收票证治理事情。
第七条 县级税务机关应当遵照《步伐》和本实验步伐的划定，做好统领规模内的税收票证治理事情。其职责包括：
（一）认真外地区税收票证的领发、保管、开具、作废、结报缴销、停用、交回、损失核销、移交、核算、归档、审核、检查、相关税收票证销毁等事情；
（二）审核下层税务机关结报缴销的税收票证；
（三）开展外地区税收票证核算报表事情；
（四）指导和监视统领内税务分局、税务所、办税效劳厅等机构（以下简称下层税务机关）准确填用和实时结报缴销税收票证；
（五）开展外地区税收票证信息化事情；
（六）组织外地区税收票证检查事情；
（七）其他税收票证治理事情。
第八条 下层税务机关应当遵照《步伐》和本实验步伐的划定，做好统领规模内的税收票证治理事情。其职责包括：
（一）认真本单位税收票证的领发、保管、开具、作废、结报缴销、停用、交回、损失核销、移交、核算、归档、审核、检查等事情；
（二）指导和监视税务机关税收票证开具职员、扣缴义务人、代征代售人、自行填开税收票证的纳税人（以下简称用票人）准确填用票证和实时结报缴销税收票证；
（三）审核用票人结报缴销的税收票证；
（四）开展税收票证一样平常检查事情；
（五）其他税收票证治理事情。
第九条 各级税务机关收入妄想核算部分主管税收票证治理事情，如市、县两级税务机关明确或设置了专门的票证治理职能部分（包括纳税效劳中心、税务票证治理所等），则票证治理职能部分主管税收票证治理事情，认真本步伐第六条第一、二、三款或第七条第一、二、三款相关事情，收入妄想核算部分监视税收票证治理事情，认真本步伐第六条第四、五、六、七款或第七条第四、五、六、七款相关事情。
省、市、县税务机关主管税收票证治理事情的部分应当设置税收票证治理岗位并配备专职税收票证治理职员；直接向用票人发放税收票证并治理结报缴销等事情的下层税务机关，应当设置税收票证治理岗位，由专人认真税收票证治理事情。税收票证治理岗位和税收票证开具（含印花税票销售）岗位应当分设，不得一人多岗。
扣缴义务人、代征代售人、自行填开税收票证的纳税人应当由专人认真税收票证治理事情。
第十条 各级税务机关要接纳有用步伐，强化税收票证治理使用各环节的监视。省级税务机关重点监视市级税务机关，市级税务机关重点监视县级税务机关，县级税务机关重点监视下层税务机关，下层税务机关重点监视税务机关税收票证开具职员、扣缴义务人、代征代售人、自行填开税收票证的纳税人。
第二章 种类及适用规模
第十一条 山西省税务系统使用的税收票证种类包括：《税收缴款书（银行经收专用）》、《税收缴款书（税务收现专用）》、《税收缴款书（代扣代收专用）》、《税收电子缴款书》、《税收收入退还书》、《税收收入电子退还书》、《税收缴款书（出口货物劳务专用）》、《出口货物完税支解单》、印花税票、《印花税票销售凭证》，《税收完税证实》（表名堂）等。
第十二条 除印花税票外，其他纸质税收票证分为电脑版、手工版及通用版。电脑版税收票证在票证字轨中加“电”字，仅用于税收征管系统打印开具；手工版税收票证在票证字轨中加“手”字，仅用于手工开具；通用版税收票证在票证字轨中无 “电或手”标识，通过税收征管系统开具、手工开具均可。
第十三条 税收票证应当凭证划定的适用规模填开，不得混用。
第十四条 《税收缴款书（银行经收专用）》是由纳税人、税务机关、扣缴义务人、代征代售人向银行转达，通过银行划缴税费款子（出口货物劳务增值税、消耗税除外）到国库时使用的纸质税收票证。其适用规模是：
（一）纳税人自行填开或税务机关开具，纳税人据以在银行柜面治理缴税（转账或现金），由银行将税费款子缴入国库；
（二）税务机关收取现金税费款子、扣缴义务人扣缴税费款子、代征代售人代征税费款子后开具，据以在银行柜面治理税费款子汇总缴入国库；
（三）税务机关开具，据以治理“待缴库税费款子”账户款子缴入国库。
第十五条 《税收缴款书（税务收现专用）》是税务机关自收现金税费款子和代征单位代征税费款子时使用的税收票证，不得用《税收缴款书（代扣代收专用）》或其他税收票证取代。
《税收缴款书（税务收现专用）》电脑版为非印刷类税收票证，用于税务机关自收现金税费款子，由税务机关税收票证开具职员在税收征管系统中直接输出打印。
《税收缴款书（税务收现专用）》手工版为纸质税收票证，用于代征单位代征税费款子。
第十六条 《税收缴款书（代扣代收专用）》是扣缴义务人依法推行税费款子代扣代缴、代收代缴义务时开具并交付纳税人的纸质税收票证，不得用《税收缴款书（税务收现专用）》取代�？劢梢逦袢舜鄞账胺芽钭雍�，已经向纳税人开具了税规则定或国家税务总局认可的纪录完税情形的其他凭证的，可不再开具本缴款书。
第十七条 《税收电子缴款书》是税务机关将纳税人、扣缴义务人、代征代售人的电子缴款信息通过横向联网电子缴税系统发送给银行，银行据以划缴税费款子到国库时，由税收征管系统天生的数据电文形式的税收票证。
第十八条 《税收收入退还书》是税务机关依法为纳税人治理退税时使用的纸质税收票证。本退还书由县以上税务机关主要认真人在退税申请表签章后，收入妄想核算部分开具；退还书开具职员与退库专用章保管职员应当分设；在国库预留多个退库专用印鉴的，应当由差别职员保管。
第十九条 《税收收入电子退还书》是税务机关通过横向联网电子缴税系统依法为纳税人从国库治理退税时使用的数据电文形式的税收票证。本退还书由县以上税务机关主要认真人在退税申请表签章后，收入妄想核算部分开具，经复核岗复核授权后方可向国库发送。收入退还书的开具职员与复核职员应当分设。
第二十条 《税收缴款书（出口货物劳务专用）》是由税务机关开具，专门用于纳税人缴纳出口货物劳务增值税、消耗税时使用的纸质税收票证。纳税人以银行经收方法，税务收现方法，或者通过横向联网电子缴税系统缴纳出口货物劳务增值税、消耗税时，均使用本缴款书。纳税人缴纳随出口货物劳务增值税、消耗税附征的其他税费款子时，税务机关应当凭证缴款方法，使用其他种类的缴款书，不得使用本缴款书。
第二十一条 《出口货物完税支解单》是指已经缴纳出口货物增值税、消耗税的纳税人将购进货物再销售给其他出口企业时，为证实所售货物完税情形，便于其他出口企业治理出口退税，到税务机关换开的纸质税收票证。
已经取得购进货物的《税收缴款书（出口货物劳务专用）》或《出口货物完税支解单》的企业将购进货物再销售给其他出口企业时，应当由销货企业凭已完税的原购进货物的《税收缴款书（出口货物劳务专用）》第二联（收条乙）或已完税的原购进货物的《出口货物完税支解单》第一联，到所在地的县（区）级税务局申请开具《出口货物完税支解单》。税务机关开具《出口货物完税支解单》时，必需先收回原《税收缴款书（出口货物劳务专用）》第二联（收条乙）或原《出口货物完税支解单》第一联。
第二十二条 印花税票是票面印有牢靠金额，专门用于征收印花税的有价证券。《印花税票销售凭证》是税务机关和印花税票代售人销售印花税票时开具的、专供购置方报销的纸质凭证。销售印花税票时应当同时开具《印花税票销售凭证》；治理印花税票结报缴销时，应当持《印花税票销售凭证》一并治理。《印花税票销售凭证》开具职员不得同时保管印花税收讫专用章。
第二十三条 《税收完税证实》（表名堂）是税务机关为证实纳税人已经缴纳税费款子或者已经退还纳税人税费款子而开具的非印刷类税收票证，由税务机关税收票证开具职员在税收征管系统中直接输出打印。其适用规模是：
（一）纳税人、扣缴义务人、代征代售人通过横向联网电子缴税系统划缴税费款子到国库（经收处）后或收到从国库退还的税费款子后，就地或事后需要取得税收票证的；
（二）扣缴义务人代扣代收税费款子后，已经向纳税人开具税规则定或国家税务总局认可的纪录完税情形的其他凭证，纳税人需要换开正式完税凭证的；
（三）纳税人遗失已完税的种种税收票证（《出口货物完税支解单》、印花税票和《印花税票销售凭证》除外），需要重新开具的；
（四）扣缴义务人未按划定为纳税人开具税收票证的，税务机关核实税费款子缴纳情形后，应当为纳税人开具《税收完税证实》（表名堂）。
第二十四条 山西省税务系统使用的税收票证专用章戳包括税收票证监制章、征税专用章、退库专用章、印花税收讫专用章。
税收票证监制章由国家税务总局统一制发。征税专用章、退库专用章、印花税收讫专用章由县级税务机关凭证国家税务总局制订的统一式样刻制，报市级税务机关备案。
第二十五条 《税收缴款书（税务收现专用）》、《税收缴款书（代扣代收专用）》、《税收缴款书（出口货物劳务专用）》、《出口货物完税支解单》、印花税票和《税收完税证实》（表名堂）应当视同现金举行严酷治理。
第二十六条 《税务代保管资金专用收条》、《就地处分�？钍仗酢菲局な油纸鹬卫淼乃笆掌敝ぞ傩泻怂愫椭卫�。
第三章 ?设计和印制
第二十七条 税收票证实验分级印制治理。《税收缴款书（出口货物劳务专用）》、《出口货物完税支解单》、印花税票以及其他需要天下统一印制的税收票证由国家税务总局确定的企业印制；其他税收票证，由省级税务机关确定的企业凭证国家税务总局划定的式样和要求，集中统一印制。
榨取私自印制、倒卖、变造、伪造税收票证。
第二十八条 省级税务机关确定印制税收票证的企业应当具备下列条件：
（一）取得印刷谋划允许证和营业执照；
（二）装备、手艺水平能够知足印制税收票证的需要；
（三）有健全的财务制度和严酷的质量监视、清静治理、保密制度；
（四）有清静、优异的保管园地和设施。
印制税收票证的企业应当凭证省级税务机关提供的式样、数目等要求印制税收票证，建设税收票证印制治理制度。
税收票证印制条约终止后，税收票证的印制企业应当将有关资料交还委托印制的省级税务机关，不得保存或提供应其他单位及小我私人。
第二十九条 税收票证应当套印税收票证监制章。
第三十条 省级税务机关应当对印制完成的税收票证质量、数目举行磨练。磨练无误的，治理税收票证的印制入库手续；磨练缺乏格的，对缺乏格税收票证监视销毁。
第四章 使用
第三十一条 市级税务机关向省级税务机关领取纸质税收票证时，应当点清包数，如需拆包领取时，应当点清本数。县级税务机关向上级领取纸质税收票证时，应当点清本数�Ｏ虏闼拔窕睾陀闷比肆烊∷捌笔�，应当点清本数、审查每本封签，无封签或封签不完整的应点清份数。
第三十二条 下层税务机关税收票证治理职员向税务机关税收票证开具职员发放视同现金治理的纸质税收票证时，一样平常不得凌驾二十天的用量；向其他用票人发放视同现金治理的纸质税收票证时，一样平常不得凌驾一个月的用量。
《税收缴款书（税务收现专用）》电脑版和《税收完税证实》（表名堂）两类非印刷税收票证在税收征管系统内领发，自动在税票开具环节完成，无实物领发内容。
第三十三条 各级税务机关和用票人对结存的纸质税收票证应当按期盘货。用票人按日清点纸质税收票证，下层税务机关按月对用票人结存的纸质税收票证举行清点，县级税务机关按季对下层税务机关和用票人结存的纸质税收票证举行清点。发明结存纸质税收票证实物与账簿纪录不符的，要实时查明缘故原由并报告上级或所属税务机关。
第三十四条 征税专用章、退库专用章、印花税收讫专用章等税收票证专用章戳统一使用红色油墨。
第三十五条 纸质税收票证各联次种种章戳应当加盖齐全。通过税收征管系统在纸质税收票证上已打印填票人姓名的，可不加盖填票人名章。
税务机关税收票证开具职员通过税收征管系统输出打印的两类非印刷税收票证，应手工加盖征税专用章，交纳税人作完税凭证。差别打印装备造成的色差不影响效力。
两类非印刷税收票证遗失补开时，应挪用原税收票证再次打印，并由税收征管系统自动注明打印次数，不再开具新号码的税收票证。再次打印时，征税专用章仍凭证开具渠道，由税收票证开具职员手工加盖。
第三十六条 因开具过失作废的纸质税收票证，应当全份作废，在各联注明“作废”字样、作废缘故原由，并由开票职员所在单位或部分认真人签字确认。重新开具纸质税收票证的，还应当在作废纸质税收票证上注明重新开具的纸质税收票证字轨及号码。因开具过失作废的纸质税收票证，应当与正常填用的纸质税收票证一起治理结报缴销手续，不得自行销毁。
关于印刷质量缺乏格的单份纸质税收票证，凭证前款划定处理。
由于票面信息填开过失等缘故原由，税务机关税收票证开具职员输出打印开具的《税收缴款书（税务收现专用）》电脑版需作废的，应收回已输出打印开具的纸质税收票证，注明作废缘故原由等情形，由税收票证治理职员或下层税务机关认真人与税收征管系统中待作废的税收票证电子信息现场核对一致后，授权作废。
第三十七条 电脑版税收票证不得在税收征管系统之外打印开具，更禁绝手写。
第三十八条 各级税务机关直接征收税费款子时，一样平常不得使用手工版税收票证。确实需要使用的，应当经县以上税务机关认真人签字赞成。税务机关应当起劲指导代征人使用数据电文税收票证和电脑版纸质税收票证。
第三十九条 收取现金税费款子的税收票证汇总缴库时，统一份税收票证应当一次性汇总缴库，不得分多次汇总缴库。
第四十条 用票人向下层税务机关税收票证治理职员结报税收票证时，应当持已开具税收票证的存根联、报查联等联次，作废的税收票证和需交回的税收票证治理；结报视同现金治理的税收票证时，还应持未开具的税收票证（含未销售印花税票）一并治理。
第四十一条 下层税务机关税收票证治理职员向县级税务机关票证治理职员缴销税收票证时，应当持已开具税收票证的报查联、作废的税收票证和需交回的税收票证治理。
税收票证应凭证号码顺序装订，加装封皮；作废的税收票证应当单独装订，作废份数较少的，可与正常填开的税收票证装订在统一本票证档案里，一样平常集中装订在档案的最前面或最后面。已开具的收取现金税费款子的税收票证应当与响应的汇解凭证一并装订。
第四十二条 治理收取现金税费款子的税收票证结报缴销手续时，票证治理职员应当认真检查征收凭证上纪录的金额与响应的汇解凭证金额是否相符，发明有问题的，要实时查明缘故原由并向单位向导报告。关于手工填写的税收票证，必需逐份、逐笔检查。
第四十三条 税收票证和税费款子应当凭证划定的时限治理结报缴销。税务机关税收票证开具职员开具税收票证收取现金税费款子后，治理结报缴销手续的时限为：外地设有国库经收处的，应于收取税费款子确当日或越日治理税收票款的结报缴销；外地未设国库经收处的，治理税收票款结报缴销的限期不凌驾十天，税费款子额度不凌驾十万元，以限期或额度条件先知足之日为准。
除作废收回的纸质税收票证外，两类非印刷税收票证均应凭证税收征管系统中的税收票证电子信息治理结报缴销手续。税务机关税收票证开具职员输出打印开具的《税收缴款书（税务收现专用）》电脑版治理票款结报缴销的限期和额度同前款划定，结报缴销后，才华继续领发开具。
代征代售人开具税收票证收取税费款子后，治理税收票款结报缴销的限期不凌驾十天，税费款子额度不凌驾二十万元，以限期或额度条件先知足之日为准。情形特殊的，经县级税务机关批准，限期可适当延伸，但最长不得凌驾一个月。外地设有国库经收处的，税务机关应当起劲指导代征代售人按日治理税费款子的解缴入库。代征代售人结报票款的限期和方法应在委托代征代售协议中明确。
扣缴义务人代扣代收税费款子的，应按税规则定的税费款子解缴限期一并治理结报缴销。
其他种种税收票证的结报缴销时限、下层税务机关向上级或所属税务机关缴销税收票证的时限，最长不得凌驾一个月。
第四十四条 用票人未凭证本实验步伐第四十三条划定治理视同现金治理的纸质税收票证结报手续的，下层税务机关税收票证治理职员不得继续向该用票人发放统一种类的税收票证。
第四十五条 丧失印花税票的责任职员，应当凭证印花税票面额赔偿；丧失其他视同现金治理的税收票证的责任职员，凭证每份一百元的标准举行赔偿，一次赔偿总额最高不凌驾一千元。
第四十六条 未开具纸质税收票证爆发毁损或丧失、被盗、被抢等损失的，应凭证以下划定举行处理后，方可治理损失核销手续。
向上级税务机关申请核销损失税收票证时，应当以税务机关正式文件上报，并附直接责任人的证实质料、有关单位某职员的旁证质料、单位处理意见和处理效果。丧失、被盗、被抢视同现金治理的税收票证的，还应附向公安机关报案的质料、在外地官方媒体上通告作废丢损失税收票证（印花税票除外）的实证质料等。
《税收缴款书（出口货物劳务专用）》、《出口货物完税支解单》、印花税票爆发损失的，由省级税务机关审批核销；《税收缴款书（税务收现专用）》、《税收缴款书（代扣代收专用）》等视同现金治理的税收票证爆发损失的，由市级税务机关审批核销；除视同现金治理的税收票证外，其他种种税收票证爆发损失的，由县级税务机关审批核销。
第五章 监视治理
第四十七条 各级税务机关应当凭证划定举行税收票证核算，按月结账，按季体例报表。通过税收征管系统能够对税收票证举行实时监控、准确核算的单位，可以凭证现真相形适当简化一样平常核算手续，但月末结账时仍需挂号纸质税收票证账簿，并加盖章章、留存备查。
第四十八条 各级税务机关应当按期组织税收票证检查�Ｏ虏闼拔窕匕丛伦橹苋觳�，县级税务机关每年至少组织一次周全检查，市级税务机关每一至二年组织一次周全检查，省级税务机关凭证现真相形组织抽查，每三至五年实现对所有市级税务机关的全笼罩。
第四十九条 纸质税收票证、账簿以及其他税收票证资料生涯限期五年；作为会计凭证的纸质税收票证生涯限期十五年。
纸质税收票证有下列情形之一的，可以销毁：
（一）保管到期的已填用税收票证存根联和报查联等；?
（二）全包全本印制质量缺乏格的；
（三）已经停用的；
（四）损毁和损失追回的；
（五）印发税务机关划定销毁的；
第五十条 纸质税收票证、账簿和其他税收票证资料需要销毁的，凭证以下划定治理。
未填用的《税收缴款书（出口货物劳务专用）》、《出口货物完税支解单》、印花税票需要销毁的，逐级上缴省级税务机关销毁；未填用的《税收缴款书（税务收现专用）》、《税收缴款书（代扣代收专用）》等视同现金治理的税收票证需要销毁的，可上缴至市级税务机关统一销毁。除视同现金治理的税收票证以外，其他纸质税收票证、账簿和税收票证资料需要销毁的，由县级税务机关销毁。
第五十一条 税务机关销毁税收票证时，应当由两人以上配合清点、体例销毁清册、签字确认；税收票证治理部分、收入妄想核算部分、监察部分派合派人组成监销小组现场监视销毁，监销小组成员在销毁清册上签字确认。
第五十二条 税务机关事情职员违反《步伐》和本实验步伐的，应当凭证情节轻重，给予品评教育、责令做出检查、诫勉谈话或调解事情岗位处理；组成违纪的，遵照《中华人民共和国公务员法》、《行政机关公务员处分条例》等执律例则给予处分；涉嫌犯法的，移送司法机关。
第五十三条 扣缴义务人未凭证《步伐》和本实验步伐及有关划定保管、报送代扣代缴、代收代缴税收票证及有关资料的，凭证《中华人民共和国税收征收治理法》及相关划定举行处理。
扣缴义务人未凭证《步伐》和本实验步伐开具税收票证的，凭证《步伐》的划定处以一千元以下�？�。
第五十四条 税务机关与代征代售人、税收票证印制企业签署代征代售条约、税收票证印制条约时，应当就违反《步伐》和本实验步伐及相关划定的责任举行约定，并按约定及其他有关划定追究责任；涉嫌犯法的，移送司法机关。
第五十五条 自行填开税收票证的纳税人违反《步伐》和本实验步伐及相关划定的，税务机关应当阻止其税收票证的领用和自行填开，并限期缴销所有税收票证；情节严重的，凭证《步伐》的划定处以一千元以下�？�。
第五十六条 不法印制、转借、倒卖、变造或者伪造税收票证的，遵照《中华人民共和国税收征收治理法实验细则》的划定举行处理；伪造、变造、生意、偷窃、抢夺、杀绝税收票证专用章戳的，移送司法机关。
第六章 附则
第五十七条 本实验步伐所称市级税务机关，是指设区的市级税务机关；所称县以上税务机关，均包括县级。
第五十八条 各市税务机关应当凭证《步伐》和本实验步伐制订详细划定。
第五十九条 本实验步伐由国家税务总局山西省税务局认真诠释。
第六十条 本实验步伐自2019年1月1日起施行。
