跨年发票税前扣除篇
1.企业昔时度的支出没有实时取得有用凭证，次年度才取得发票，应该怎样税前扣除 ？
答：企业昔时现实爆发的相关本钱、用度，如因特殊缘故原由未能实时取得有用凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面爆发金额核算 ；但在汇算清缴时，需增补该本钱、用度的有用凭证。
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特殊情形：企业牢靠资产投入使用后，由于工程款子尚未结清未取得全额发票的，可暂按条约划定的金额计入牢靠资产计税基础计提折旧，待发票取得后举行调解。但该项调解应在牢靠资产投入使用后12个月内举行。
政策依据：
1.《企业所得税法实验条例》第九条划定：企业应纳税所得额的盘算，以权责爆发制为原则，属于当期的收入和用度，岂论款子是否收付，均作为当期的收入和用度 ；不属于当期的收入和用度，纵然款子已经在当期收付，均不作为当期的收入和用度。本条例和国务院财务、税务主管部分尚有划定的除外。
2.《国家税务总局关于企业所得税若干问题的通告》国家税务总局通告2011年34号第六条划定：企业昔时度现实爆发的相关本钱、用度，由于种种缘故原由未能实时取得该本钱、用度的有用凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面爆发金额举行核算 ；但在汇算清缴时，需增补提供该本钱、用度的有用凭证。
3.《国家税务总局关于宣布<企业所得税税前扣除凭证治理步伐>的通告》国家税务总局通告2018年第28号第六条划定：企业应在昔时度企业所得税规则定的汇算清缴期竣事前取得税前扣除凭证。
4.《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》国税函〔2010〕79号第五条划定：企业牢靠资产投入使用后，由于工程款子尚未结清未取得全额发票的，可暂按条约划定的金额计入牢靠资产计税基础计提折旧，待发票取得后举行调解。但该项调解应在牢靠资产投入使用后12个月内举行。
2.若是过了汇算清缴期，发明保存以前年度现实爆发的应扣未扣支出，还能税前扣除吗 ？
答：对企业发明以前年度现实爆发的、凭证税收划定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目爆发年度盘算扣除，但追补确认限期不得凌驾5年。
政策依据：
《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的通告》国家税务总局通告2012年第15号第六条划定：对企业发明以前年度现实爆发的、凭证税收划定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目爆发年度盘算扣除，但追补确认限期不得凌驾5年。
发票跨年红冲篇
上一年度开具的增值税专用发票，次年爆发销货退回，还能申请开具红字发票吗 ？
答：可以正常申请开具红字发票。不会对已经申报的效果造成影响，如实申报即可。
政策依据：
《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的通告》（国家税务总局通告2016年第47号）
人为跨年发放税前扣除篇
昔时度计提的人为于次年发放，汇算清缴能扣除吗 ？
答：企业在年度汇算清缴竣事前向员工现实支付的已预提汇缴年度人为薪金，准予在汇缴年度企业所得税前扣除。
政策依据：
《国家税务总局关于企业人为薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的通告》（国家税务总局通告2015年第34号）第二条划定：企业在年度汇算清缴竣事前向员工现实支付的已预提汇缴年度人为薪金，准予在汇缴年度按划定扣除。
跨年加工制造大型机械装备船舶飞机税务篇
销售生产工期凌驾12个月的大型机械装备、船舶、飞机等货物收入怎样确认 ？
答：1. 增值税
纳税义务爆发时间为收到预收款或者书面条约约定的收款日期确当天。
2.企业所得税
凭证纳税年度内完工进度或者完成的事情量确认收入的实现。
政策依据：
1.《增值税暂行条例实验细则》第三十八条第四款第二项划定，生产销售生产工期凌驾12个月的大型机械装备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面条约约定的收款日期确当天。
2.《企业所得税法实验条例》第二十三条第二款划定，企业受托加工制造大型机械装备、船舶、飞机，以及从事修建、装置、装配工程营业或者提供其他劳务等，一连时间凌驾12个月的，凭证纳税年度内完工进度或者完成的事情量确认收入的实现。
跨年大病医疗用度扣除篇
大病医疗支出中，纳税人年尾住院，第二年年头出院，这种跨年度的医疗用度，怎样盘算扣除额 ？是分两个年度划分扣除吗?
答：纳税人年尾住院，第二年年头出院，一样平常是在出院时才举行医疗用度的结算。纳税人申报享受大病医疗扣除，以医疗用度结算单上的结算时间为准，因此，该医疗支出属于第二年的医疗用度。该纳税年度竣事时，若是抵达大病医疗扣除的条件，纳税人可以在次年汇算时享受此扣除。
泉源：上海税务
