为了勉励企业生长 ，切实减轻纳税人肩负 ，回首2021年 ，国家税务总局出台了诸多税收政策。为了便于纳税人实时学习掌握 ，本期小编将企业所得税相关政策举行了归纳梳理：
一、研发用度加计扣除优惠政策
01.《财务部 税务总局关于进一步完善研发用度税前加计扣除政策的通告》（财务部 税务总局通告2021年第13号）
政策要点：
制造业企业开展研发运动中现实爆发的研发用度 ，未形成无形资产计入当期损益的 ，在按划定据实扣除的基础上 ，自2021年1月1日起 ，再凭证现实爆发额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的 ，自2021年1月1日起 ，凭证无形资产本钱的200%在税前摊销。
02.《国家税务总局关于进一步落实研发用度加计扣除政策有关问题的通告》（国家税务总局通告2021年第28号）
政策要点：
1. 关于2021年度享受研发用度加计扣除政策问题
2. 关于研发支出辅助账样式的问题
3. 关于其他相关用度限额盘算的问题
03.《研发用度税前加计扣除新政指引》
政策要点：
1. 研发用度加计扣除政策的适用规模
2. 除制造业外的企业研发用度按75%加计扣除
3. 制造业企业研发用度加计扣除比例提高到100%
4. 多业谋划企业是否属于制造业企业的判断
5.10月份预缴申报可提前享受上半年研发用度加计扣除优惠
二、中小微企业税收优惠政策
04.《财务部 税务总局关于实验小微企业和个体工商户所得税优惠政策的通告》（财务部 税务总局通告2021年第12号）
政策要点：
1.对小型微利企业年应纳税所得额不凌驾100万元的部分 ，在《财务部?税务总局关于实验小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条划定的优惠政策基础上 ，再减半征收企业所得税。
2.对个体工商户年应纳税所得额不凌驾100万元的部分 ，在现行优惠政策基础上 ，减半征收小我私人所得税。
05.《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户生长所得税优惠政策有关事项的通告》（国家税务总局通告2021年第8号）
政策要点：
1.关于小型微利企业所得税减半政策有关事项。
2.关于个体工商户小我私人所得税减半政策有关事项。
06.《国家税务总局 财务部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四序度部分税费有关事项的通告》（国家税务总局通告2021年第30号）
政策要点：
1.所称制造业中小微企业是指国民经济行业分类中行业门类为制造业 ，且年销售额2000万元以上（含2000万元）4亿元以下（不含4亿元）的企业（以下称制造业中型企业）和年销售额2000万元以下（不含2000万元）的企业（以下称制造业小微企业）。
2.延缓缴纳的税费包括所属期为2021年10月、11月、12月（按月缴纳）或者2021年第四序度（按季缴纳）的企业所得税、小我私人所得税（代扣代缴除外）、海内增值税、海内消耗税及附征的都会维护建设税、教育费附加、地方教育附加 ，不包括向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。
3.切合本通告划定条件的制造业中小微企业 ，在依法治理纳税申报后 ，制造业中型企业可以延缓缴纳本通告第三条划定的各项税费金额的50% ，制造业小微企业可以延缓缴纳本通告第三条划定的所有税费。延缓的限期为3个月。延脱限期届满 ，纳税人应依法缴纳缓缴的税费。
三、公益性捐赠税前扣除政策
07.《财务部 税务总局关于确认中国红十字会总会等群众整体2021年度—2023年度公益性捐赠税前扣除资格的通告》（财务部 税务总局通告2021年第26号）
政策要点：
2021年度—2023年度切合公益性捐赠税前扣除资格的群众整体名单包括如下：
1.中国红十字会总会
2.中华天下总工会
3.中国宋庆龄基金会
4.中国国际人才交流基金会
08.《财务部 税务总局关于通过公益性群众整体的公益性捐赠税前扣除有关事项的通告》（财务部 税务总局通告2021年第20号）
政策要点：
企业或小我私人通过公益性群众整体用于切合执法划定的公益慈善事业捐赠支出 ，准予按税规则定在盘算应纳税所得额时扣除。
09.《财务部 税务总局 民政部关于2020年度——2022年度第二批公益性社会组织捐赠税前扣除资格名单的通告》（财务部 税务总局 民政部通告2021年第5号）
政策要点：
凭证《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实验条例》有关划定 ，凭证《财务部 税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除有关事项的通告》（财务部 税务总局 民政部通告2020年第27号）及《财务部 税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除资格确认有关衔接事项的通告》（财务部 税务总局 民政部通告2021年第3号）有关要求 ，通告2020年度——2022年度（第二批）切合公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会组织名单。
10.《财务部 税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除资格确认有关衔接事项的通告》（财务部 税务总局 民政部通告2021年第3号）
政策要点：
为勉励社会公益性捐赠 ，做好《财务部?税务总局?民政部关于公益性捐赠税前扣除有关事项的通告》（财务部?税务总局?民政部通告2020年第27号）与相关文件的衔接事情 ，并思量新冠肺炎疫情影响 ，国家税务总局对有关事项予以通告明确。
四、其他政策
11.《财务部等四部分关于宣布<情形�；ぁ⒔谀芙谒钅科笠邓盟坝呕菽柯迹�2021年版）>以及<资源综合使用企业所得税优惠目录（2021年版）>的通告》（财务部 税务总局 生长刷新委 生态情形部通告2021年第36号）
政策要点：
为培育壮大节能环保工业 ，推动资源节约高效使用 ，《情形�；ぁ⒔谀芙谒钅科笠邓盟坝呕菽柯迹�2021年版）》和《资源综合使用企业所得税优惠目录（2021年版）》自2021年1月1日起施行。
12.《国家税务总局 国家生长刷新委 生态情形部关于落实从事污染防治的第三方企业所得税政策有关问题的通告》（国家税务总局?国家生长刷新委?生态情形部通告2021年第11号）
政策要点：
1.优惠事项治理方法
2.主要留存备查资料
3.相关后续治理
13.《财务部 税务总局关于延续实验应对疫情部分税费优惠政策的通告》（财务部 税务总局通告2021年第7号）
政策要点：
为进一步支持疫情防控 ，资助企业纾困生长 ，《财务部?税务总局关于影戏等行业税费支持政策的通告》（财务部?税务总局通告2020年第25号）等税费优惠政策执行限期延伸。
14.《财务部 税务总局关于延伸部分税收优惠政策执行限期的通告》（财务部 税务总局通告2021年第6号）
政策要点：
为进一步支持小微企业、科技立异和相关社会事业生长 ，《财务部?税务总局关于装备用具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）、《财务部?国家税务总局关于包管公司准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知》（财税〔2016〕114号）等文件划定的税收优惠政策执行限期延伸。
15.《财务部 税务总局 民政部关于生产和装配伤残职员专门用品企业免征企业所得税的通告》（财务部 税务总局 民政部通告2021年第14号）
政策要点：
为资助伤残职员康复或者恢复残疾肢体功效 ，自2021年1月1日至2023年12月31日时代 ，对生产和装配伤残职员专门用品的企业免征企业所得税。
16.《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的通告》（国家税务总局通告2021年第17号）
政策要点：
1.关于公益性捐赠支出相关用度的扣除问题
2.关于可转换债券转换为股权投资的税务处理问题
3.关于跨境混淆性投资营业企业所得税的处理问题
4.企业所得税审定征收改为查账征收后有关资产的税务处理问题
5.关于文物、艺术品资产的税务处理问题
6.关于企业取得政府财务资金的收入时间确认问题
17.《国家税务总局关于宣布<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）>的通告》（国家税务总局通告2021年第3号）
政策要点：
为进一步减轻纳税人肩负 ，优化执法方法 ，税务总局决议 ，“修订查账征收企业所得税预缴纳税申报表 ，简化表单样式” ，简化后的《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》自2021年4月1日起施行。
泉源：北京税务
