北证办发〔2021〕31号
各上市公司、保荐机构、会计师事务所：
为妥善做好北京证券生意营业所上市公司2021年年度报告披露事情，凭证《果真刊行证券的公司信息披露内容与名堂准则第53号——北京证券生意营业所上市公司年度报告》（以下简称《年报准则》）《北京证券生意营业所股票上市规则（试行）》（以下简称《上市规则》）等相关划定，现就有关事项通知如下：
一、实时做好年度报告预约事情
上市公司应提前确定披露时间，由保荐机构在营业支持平台提交预约申请。上市公司应凭证预约时间披露，只管镌汰变换情形。如需变换披露时间的，应提前5个生意营业日提出变换申请，确有特殊缘故原由无法提前5个生意营业日提出申请的，应实时披露年度报告预约披露时间变换通告。
本所将于2022年1月4日9:00起开放年度报告预约系统。上市公司应当于2022年1月14日前完成年度报告披露时间的预约。本所将凭证各公司预约披露时间制作年度报告预约披露时间表并在本所网站（www.bse.cn）予以宣布。
二、认真做好年度报告体例及报送事情
（一）上市公司
1.披露要求
上市公司年度报告中的财务会计报告应当经切合《证券法》划定的会计师事务所审计，上市公司不得随意变换会计师事务所，如需变换的，应当由董事会审议通事后提交股东大会审议，并凭证通告模板披露响应暂时通告。
上市公司不得披露未经董事会审议通过的年度报告，董事会已经审议通过的，不得以董事、高级治理职员对年度报告内容有异议为由不准时披露年度报告。
上市公司应当将年度报告摘要与年度报告一同披露，并同时披露董事会对召募资金使用情形的自查报告、保荐机构对召募资金存放和使用情形的核查报告、会计师事务所对召募资金存放和使用情形的鉴证报告以及对资金占用的专项审核意见。上市公司报告期扣除非谋划性损益前后归属于上市公司股东的净利润孰低者为负值的，公司应当同时披露认真审计的会计师事务所对营业收入扣除事项及扣除后营业收入金额出具的专项核查意见。
上市公司财务报告被注册会计师出具非标准审计意见的，应当在披露年度报告时，同时披露以下文件：（1）董事会对审计意见涉及事项的专项说明和决议；（2）自力董事对审计意见涉及事项揭晓的意见；（3）监事会对董事会专项说明的意见和决议；（4）会计师事务所和注册会计师出具的专项说明。
2.年报体例
本所已凭证《年报准则》制订上市公司2021年年度报告和摘要模板（拜见附件1和附件2），上市公司应当凭证年度报告和摘要模板的要求实时体例年度报告和摘要，并在预约时间披露。2022年1月1日至4月29日时代新上市且上市前未披露年度报告的公司，应当凭证上市公司年度报告和摘要模板体例和披露。
属于软件和信息手艺效劳、医药制造、盘算机、通讯和其他电子装备制造、专业手艺效劳、情形治理、锂电池、化工、零售、修建等行业的公司应当凭证年度报告模板行业信息的相关要求在年度报告中披露行业信息。本所勉励其他行业公司自愿披露行业信息。
3.披露时间
上市公司应当在2022年4月29日前完成年度报告的披露，上市公司年度报告的披露时间应不晚于母公司及合并报表规模内的控股子公司的年度报告披露时间。
上市公司同时有证券在境外证券生意营业所上市的，若是境外证券市场对年度报告的体例和披露要求与中国证监会、本所的相关要求差别，应当遵照报告内容从多不从少、报告要求从严不从宽的原则，并应当同时宣布年度报告。
4.未按划定披露年报情形的相关处理
上市公司预计不可在2022年4月29日前披露年度报告的，应当实时见告保荐机构，并在2022年4月15日前向本所提交书面报告，并通告不可按期披露的缘故原由、解决计划及延期披露的最后限期。
上市公司未在2022年4月29日前披露年度报告或者半数以上董事无法包管公司所披露年度报告的真实性、准确性和完整性，且未在要求限期内纠正的，应凭证《上市规则》的划定，通过保荐机构向本所申请治理对公司股票及其衍生品种的停牌。
5.公司治理规范性及专项自查有关要求
凭证公司治理专项自查及规范运动的要求，上市公司应当对上一年度治理情形举行专项自查和自我规范，并于年度报告披露同时凭证相关模板（拜见附件4）就有关情形举行专项披露，保荐机构应当同步宣布专项核查报告。
6.业绩快报和业绩预告
上市公司年度报告披露前泛起业绩泄露，或者泛起业绩听说且公司股票生意营业泛起异常波动的，应当实时披露业绩快报；预计不可在会计年度竣事之日起2个月内披露年度报告的，应当在该会计年度竣事之日起2个月内披露业绩快报；在年度报告披露前，预计上一会计年度净利润爆发重大转变的，应当实时举行业绩预告。
7.财务信息披露规范性要求
上市公司应当健全公司财务制度，严酷执行企业会计准则，规范财务信息披露，凭证相关划定举行信息披露，重点关注以下事项：
（1）会计政策、会计预计变换及会计过失更正
上市公司报告期内保存会计政策、会计预计变换及会计过失更正的，应当在年度报告中披露更正情形、更正缘故原由及影响；涉及追溯调解或重述的，应当披露对以往各年度谋划效果和财务状态的影响金额。涉及会计过失更正的，还应当披露会计师事务所出具的专项说明。过失更正涉及替换会计师事务所的，专项说明应当包括是否就相关事项与前任会计师事务所举行了须要的相同。
（2）执行新准则
2018年12月7日，财务部宣布修订后的《企业会计准则第21号—租赁》（以下简称“新租赁准则”），上市公司应自2021年1月1日起执行新租赁准则。在首次执行新租赁准则时，应稳重选择转换计划，切实做好新旧衔接事情。
（3）资产减值有关事项
上市公司在体例财务报告的历程中应遵照《企业会计准则第8号——资产减值》《会计羁系危害提醒第8号——商誉减值》等有关要求，在资产欠债表日判断资产是否保存可能泛起减值的迹象。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否保存减值迹象，每年都应举行减值测试。上市公司应在财务报告中充分披露导致重大资产损失的缘故原由、损失金额、资产（或资产组）可收回金额简直定要领、要害假设及依据等。
（4）提防控股股东资金占用
上市公司应凭证《会计羁系危害提醒第9号——上市公司控股股东资金占用及其审计》，建设健全完善的公司治理和内部控制，提防控股股东资金占用及违规担保危害，配合注册会计师审计事情，包管财务报告及相关信息真实、准确、完整。
8.敏感期生意营业
凭证《上市规则》，上市公司控股股东、现实控制人、董事、监事、高级治理职员在下列时代不得生意本公司股票：
（1）公司年度报告通告前30日内，因特殊缘故原由推迟年度报告通告日期的，自原预约通告日前30日起算，直至通告日日终；
（2）公司业绩预告、业绩快报通告前10日内。
9.保密要求
上市公司董事、监事、高级治理职员、保荐机构、会计师事务所等相关主体在年度报告披露前均负有保密义务，不得以任何形式向外界泄露年度报告的内容。
由于国家神秘、商业神秘等特殊缘故原由导致某些信息确实未便披露的，上市公司可以不予披露，但应当在年度报告说明未凭证划定举行披露的缘故原由。中国证监会、本以是为需要披露的，上市公司应当披露。
（二）保荐机构
保荐机构应当指导和催促所督导上市公司规范推行信息披露义务，在年度报告披露时代，做好以下事情：
1.事前审阅
保荐机构应对所督导上市公司的年度报告举行事前审阅，并要求公司提供审计报告原件和审议通过年度报告的董事会决议原件。保荐机构应安排切合划定的督导职员认真填写《上市公司2021年年度报告审阅要点表》（拜见附件3，以下简称《审阅要点表》），并在上传上市公司年度报告时同步提交《审阅要点表》。
保荐机构在审阅上市公司年报时，应重点关注上市公司的财务及信息披露规范性，如财务信息是否真实，主要财务数据、指标是否保存重大异常等；关注召募资金使用情形，如召募资金使用是否合规、用途变换是否推行决议程序等；关注关联生意营业的正当合规性，如生意营业披露完整性、决议程序推行、定价公允情形等；关注资金占用情形，对外担保决议程序推行及披露情形；以及谋划危害，如生产谋划异常、重大未决诉讼等。
保荐机构发明上市公司拟披露或已披露信息保存虚伪纪录、误导性陈述或重大遗漏的，应当要求上市公司举行更正或增补；上市公司拒不更正或增补的，保荐机构应当实时向本所报告。
2.非标准审计意见
保荐机构收到上市公司报送的关于非标准审计意见的相关质料后，应与年度报告同时披露。非标准审计意见涉及事项属于违反企业会计准则及相关信息披露规范性划定的，保荐机构应当催促上市公司对有关事项举行纠正。
3.特殊报告事项
保荐机构知悉上市公司2021年年度财务报告被会计师事务所出具否定意见或者无法体现意见，或其经审计的期末净资产为负值的，应当最迟在年度报告披露当日向本所报告。
（三）会计师事务所
会计师事务所应认真学习和执行注册会计师执业准则及本所有关划定，勤勉尽责做好审计事情。在详细事情中，注重以下事项：
1.充分评估上市公司危害
会计师事务所在年度报告审计历程中，应严酷贯彻危害导向审计理念，充分相识被审计单位及其情形，审慎评估重大错报危害。注册会计师应针对性重点相知趣关行业状态和羁系情形，重点关注内控有用性和财务报表遮掩危害，坚持职业嫌疑，有用识别、评估和应对因舞弊和过失导致的财务报表重大错报危害。
2.增强重点领域审计
会计师事务所应重点关注上市公司的财务规范性，如新准则执行情形、会计政策、会计预计变换及会计过失更正、研发用度资源化、资金占用、对外担保等情形，对营业收入、重大非通例生意营业、资产减值、关联生意营业等重大错报危害领域，设计并实验须要的审计程序，获取充分适当审计证据，揭晓适当的审计意见以及相关结论。
3.提高审计营业质量
会计师事务所应严酷遵照《中国注册会计师执业准则》等划定的要求开展上市公司审计营业，增强审计营业自力性治理，委派知足自力性要求、具备专业胜任能力的执业职员，增强审计质量意识，提升审计事情的水平；建设健全与上市公司审计营业相关的质量控制制度，强化高危害营业的质量控制复核，切实提高审计执业质量。
特此通知。
附件：1.上市公司2021年年度报告内容与名堂模板
2.上市公司2021年年度报告摘要模板
3.上市公司2021年年度报告审阅要点表（保荐机构事前审阅）
4.关于治理专项自查及规范运动相关情形的报告模板
北京证券生意营业所办公室
2021年12月27日
