近年来 ，随着企业治理咨询需求增添以及注册会计师执业能力一直提升 ，治理咨询已成为会计师事务所新的营业增添点 。中国注册会计师协会印发的《注册会计师行业生长妄想（2021—2025年）》明确要“推动行业营业向古板审计鉴证效劳和拓展增值效劳并重转型” ，勉励会计师事务所的多元化生长 。湖南省注册会计师协会印发的《湖南省注册会计师行业“十四五”生长妄想》同样强调“帮助会计师事务所从财税领域向政府决议咨询、政策咨询、信息化咨询、战略与运营咨询等新领域拓展” ，进一步提高治理咨询效劳政策妄想站位 �？构娣痘⒆ㄒ祷⒏咧柿康闹卫碜裳Ю� ，提升客户知足度 ，增强焦点竞争力 ，关于注册会计师行业生长、会计师事务所转型升级具有主要意义 。
本提醒仅供会计师事务所及相关从业职员在开展相关营业时参考 ，不可替换相关执律例则、注册会计师执业准则及注册会计师职业判断 。提醒中所涉及治理咨询效劳事情程序 ，会计师事务所及相关从业职员在执业中需团结现真相形和注册会计师的职业判断确定 ，不宜直接照搬照抄 。
为资助湖南省会计师事务所拓展治理咨询效劳营业 ，规范治理咨询效劳事情 ，提升会计师事务所治理咨询效劳质量 ，协会专业手艺委员会对会计师事务所开展治理咨询效劳提出如下专家提醒：
一、治理咨询效劳目的
治理咨询效劳的价值在于解决客户问题、知足客户需求 。从客户需求来看 ，治理咨询效劳的目的主要有两种：一是对外知足合规羁系 ，切合行业羁系、上市羁系要求 ，包管公司正当合规谋划 ，包管治理层及员工职业清静等；二是对内提升谋划效果 ，降低损失铺张 ，包管业绩目的实现 ，推动营业优质增添等 。治理咨询效劳的要害目的不在于简朴为客户提交书面计划 ，而在于是否真正发明问题、解决问题 ，即要抵达“授人以渔”的目的 。因此 ，治理咨询效劳应当通过适当的辅助、培训、督导步伐 ，增进效果的实验与应用 ，包管治理咨询事情的有用性 ，改善客户谋划治理运动 ，提升客户价值 。
二、治理咨询效劳特点
合规性 。治理咨询效劳目的是在合规为底线的条件下 ，知足客户需求、解决客户问题 。
可行性 。治理咨询效劳要综合思量客户现有的资源和条件以只管确保治理咨询计划能获得执行 ，具有可行性 。
专业性 �？突枰卫碜裳Ю屯怯捎谧陨碓谀骋蛔ㄒ盗煊虮４嫖侍饣蛐枰嵘� ，因此追求更为专业的机构或专家的资助 ，这种专业性也正是治理咨询差别于一样平常生意供需关系的要害所在 。
创立性 。治理咨询效劳起源于客户需求 ，这也决议着治理咨询始终处于企业谋划治理前沿 ，若是缺氨赊造性 ，很难知足客户需求 �？梢运� ，创立性是治理咨询效劳的源头 。
三、治理咨询效劳分类
凭证《注册会计师营业指导目录（2018）》 ，治理咨询营业共包括十三类咨询效劳共计115项细分项 ，其中包括：为政府及其职能部分提供的治理咨询效劳（9项） ，与企业一样平常谋划治理相关的治理咨询效劳（14项） ，涉及企业并购重组的治理咨询效劳（18项） ，涉及营业争端剖析与视察的治理咨询效劳（15项） ，企业的危害治理咨询营业（10项） ，其他署理咨询效劳（5项） ，工程造价、资产评估咨询效劳（5项） ，为证券、包管、金融行业提供的治理咨询效劳（9项） ，涉及自然资源与情形治理的治理咨询效劳（5项） ，立异创业与市场生长相关咨询与效劳（6项） ，供应侧刷新相关咨询与效劳（3项） ，一带一起相关咨询与效劳（3项） ，其他特定领域的治理咨询效劳（13项） 。
四、治理咨询效劳质量考量因素
治理咨询效劳由于客户目的以及效劳类型等的差别而具有奇异性 ，从而增添了评价治理咨询效劳质量的难度 �；谑滴袷虑橛肜砺垩芯� ，有些考量因素在很洪流平上会影响治理咨询效劳质量的崎岖 �；峒剖κ挛袼χ氐愎刈⒁韵乱蛩兀�
1.专业能力
会计师事务所是否拥有专业的治理咨询团队；会计师事务所是否具备针对治理咨询职员完善的学习培训、审核激励机制；会计师事务所是否具备某一领域的优异人才 ，如行业专家等 。
项目团队是否具备在某一行业的专业知识和手艺；项目团队是否具备与承接新项目相关的富厚履历；项目团队是否能坚持职业品德；项目团队是否能基于数据资料快速发明客户的要害问题；项目团队是否能熟练运用专业知识与履历资助客户切实解决问题或改善现状 。
2.相同交流
是否能与客户形成有用的相同交流；是否能在相同中迅速相识客户需求、现状及问题；是否能在与客户的相同中清晰转达治理咨询的作用及预期效果；是否能够通过与客户治理层的相同挖掘出其小我私人对项目的期望与认知；能否实时充分响应客户需求 。
3.效劳情形
会计师事务所是否从上至下重视治理咨询效劳的生长以坚定文化情形；会计师事务所是否为治理咨询效劳提供一定的手艺支持 ，如数据库、信息化培训等以完善手艺情形；会计师事务所是否具备勉励并作育治理咨询团队生长的经济能力 。
4.品牌效应
会计师事务所是否明确自身提供的治理咨询效劳定位；会计师事务所在某一领域提供的治理咨询效劳是否能够体现产品或效劳的奇异性；会计师事务所是否接纳一定宣传步伐扩大品牌着名度；会计师事务所的软实力如企业文化、职员素质等隐形要素是否能够提升品牌价值 。
五、治理咨询效劳程序
（一）咨询联系阶段
咨询联系是治理咨询项目事情程序的第一阶段 ，也是获得治理咨询项目的要害阶段 �；峒剖κ挛袼ü突小⒄型侗辍⒛诓孔试戳确椒ㄓ肟突Ы哟� ，相识客户治理咨询需求 。通过双方洽谈 ，在时间、所在、价钱、效果等方面告竣一致 ，签署条约 ，确立治理咨询项目 ，通常包括以下程序：
1.前期洽谈
提前研读客户（及所在行业）果真信息 ，评估客户的潜在危害 ，相识客户是否有诉讼等情形；向客户先容本单位的行业履历及案例 ，突出效劳优势；向客户先容治理咨询效劳的作用及规模 ，尽可能剖析预期效果的形式与效果 ，确保双方告竣一致 。
2.自力性评估
在前期接触客户后 ，评估该客户对审计自力性的影响 ，确定是否能承接该营业等 。
3.定价估算
凭证内部统一划定规范的定价机制 ，对单个项目以工时、行业平均、客户规模、效劳效益比例提成等举行估算定价 ，为客户确定治理咨询项目预算价提供参考 。
4.谈判探讨或投标文件制作
凭证与客户相同的效果 ，凭证客户探讨、招标文件的需求 ，制订投标文件或项现在期计划 ，制作内容周全、逻辑清晰、图文并茂的投标文件；投标文件凭证项目预计危害、庞洪水一律测算本钱、合理报价；关于投标失败的项目 ，组织内部探讨 ，剖析缘故原由并提出刷新意见 。
5.条约签署
会计师事务所内部需建设明确规范的条约签署及审查流程 。条约内容一样平常应当包括：要害问题及目的、预期效果及展现方法、报价及支付方法、付款条件及付款进度、正式启动时间及预期周期、效劳规模、效劳团队组成以及一样平常条款与特殊条件 ，例如：效果使用与披露条款 ，赔偿、知识产权、保密、资料�；ぁ⒉豢煽沽Α⑿橄奁谟胫罩埂⑵渌孪畹饶谌�；条约审查由项目认真合资人、质量复核团队、财务职员、法务职员等认真 。
（二）起源诊断阶段
起源诊断是治理咨询项目事情程序的第二阶段 ，也是包管项目有序希望的准备阶段 �；峒剖κ挛袼局は钅磕谌莺鸵蟠罱ㄏ嗨秤Φ南钅客哦� ，在项目司理的向导下迅速完因素工、细则安排等各项准备事情 ，随后对客户的基本情形举行初程序查剖析 ，为正式开展项目打下基础 ，通常包括以下程序：
1.团队搭建
迅速组成由专家或资深从颐魅者组成、与治理咨询项目相顺应的项目团队；项目团队应具备完成新项目的知识、履历、手艺、时间 。
2.体例事情计划
针对客户特点、痛点 ，与客户明确统一事情效果及标准 ，双方需配合的事项 ，定制事情计划 。凭证条约约定 ，体例项目进度妄想表；项目团队与客户相同 ，确认事情计划和资料清单 。
3.准备调研事情
通过行业剖析、公司内部资料获� 。ú莆癖ǜ� ，制度系统等）、问卷视察、治理层起源交流等方法 ，相识公司需重点解决的问题 ，确保交付的效果切合公司预期 。其中问卷需要项目团队内部小规模试填、讨论调研提要或问卷 ，包管调研问题、选项容易明确 ，不爆发歧义；调研问题和选项语言简明简要 ，附须要的诠释和说明；提前发放调研妄想、访谈提要或调研问卷；实时接纳调研资料 ，充分剖析、讨论、提炼、归纳各层级意见 ，争取告竣共识 。
4.整理剖析资料
项目团队基于前期调研及资料剖析 ，迅速准确地查找出客户企业保存的问题及潜在危害 。
（三）正式咨询阶段
正式咨询是治理咨询项目事情程序的第三阶段 ，也是完成治理咨询项目的主要环节 �；峒剖κ挛袼浇� ，使用实地访谈、问卷视察、现场视察、检查资料等方法深入视察客户在谋划治理等方面的情形 ，通过内部讨论 ，形成若干解决计划 ，凭证客户的资金、能力、时间、企业文化等 ，评价差别计划并做出选择 ，撰写项目解决计划或报告 ，通常包括以下程序：
1.召开进场会
项目团队召开进场会 ，建议并要求治理层及相关认真人参会；项目团队先容事情计划 ，叙述项目配景、意义、目的、主要内容、配合事项等 。
2.相同交流
项目团队与客户治理层及相关认真人充分相同 ，明确治理层或相关认真人的要求和痛点 ，确定项目目的和事情重点；项目团队明确治理层或相关认真人对效果的预期和构想 ，尽早确定预期效果的形式和框架；项目团队挖掘客户治理亮点或立异做法；项目团队访谈客户中层及相关部分员工 ，相识并纪录客户生长现状；项目团队面临客户响应迅速 ，实时处理客户问题 。
3.项目组织治理
合理安排时间 ，包管进度切合预期；科学运用先进要领、工具、手艺；严酷把控效劳本钱；快速组织和设置资源；坚持团队的稳固性 ，团队成员分工高效协同 。
4.阶段性汇报
明确阶段性汇报机制 ，详细可凭证项目“里程碑”举行汇报 ，相同项目历程中的问题息争决步伐以及后续的事情妄想 。
5.质量复核机制
内部建设项目历程控制 ，通过多层级复核、专题问题交流、专家建议等方法包管项目历程不偏离项目目的 ，质量控制复核需贯串项目执行的全历程 。
6.提供专业建议
项目团队应科学运用先进要领、工具、手艺；在企业治理某个领域具备深挚的专业知识基� �；拥有政治、经济、手艺、社会等方面的普遍知识和富厚阅历；拥有立异意识和能力 ，使治理咨询计划具有奇异性；相识中国国情和企业所在行业动态 ，提出先进而切实可行的咨询建议；为客户提供可以参照的先进模式和有用计划；对知识融会意会 ，针对客户问题提出中肯、高屋建瓴的剖析、判断和建议 。
（四）实验落地阶段
实验落地是治理咨询项目事情程序的第四阶段 ，也是包管治理咨询项目实验效果的要害阶段 �？突г诨峒剖κ挛袼呐嘌怠⑿蛘咧傅枷� ，将治理咨询的最终计划付诸实验 ，实验历程应注重：
1.包管计划的可明确性
要求效果可视化效果好；计划中文字、图表和数字之间有机统一 ，简明简要；客户在无专业解说的情形下能明确计划 。
2.包管计划的科学性
计划使用的要领、工具系统科学；剖析历程合理 ，剖析结论准确；计划能够提供详细的要领、新的知识和手艺；计划具有完整的理论框架和完整的系统；计划报告的周全、规范性 。
3.包管计划的针对性
切合客户现真相形；捉住客户的要害点 ，解决要害问题；团结客户的短期利益要求和恒久生长需要；与客户坚持实时、充分的相同 ，凭证反响意见针对性修改 。
4.包管计划的可行性
能够被客户普遍接受 ，有利于完善思绪、转变看法；充分思量客户现有资源和能力；充分思量落地实验妄想、配套步伐、注重事项等；增进组织治理系统的调解和完善 ，爆发优异的系统作用；较量容易转化成客户的行动计划；资助客户实验治理咨询计划 ，包管治理咨询效果 。
（五）追踪总结阶段
追踪总结是治理咨询项目事情程序的第五阶段 ，也是代表双方权力和义务终止的竣事阶段 �；峒剖κ挛袼ψ龊孟钅康氖瘴彩虑� ，通常包括以下程序：
1.跟踪回访
会计师事务所内部建设完善的效劳效果反响机制；安排专门职员按期跟踪回访客户；实时响应客户后续需求；搜集客户建议并举行完善 。
2.总结归档
会计师事务所内部建设完整的治理咨询效劳质量评价系统；每一次效劳竣事后 ，组织内部讨论 ，评价效劳质量 ，做好总结事情；凭证统一标准和规范对项目做好项目归档事情 。
3.项目研发
会计师事务所按期开展项目的研究与开发 ，以提升治理咨询效劳能力；通过外部专家协助研究、内部专业团队研究、内部基于项目履历拓展研究等多重手段增进项目的深入研发；凭证研发效果形成案例库、政策库等数据库 。
六、会计师事务所开展治理咨询效劳提醒
（一）明确本所咨询营业定位 ，专精生长治理咨询营业
1.树立准确生长意识 ，提升治理咨询认知
会计师事务所应从上至下提升对治理咨询营业的认知 ，并凭证自身能力和生长妄想树立准确的生长意识 。首先 ，治理层要准确认知治理咨询营业关于自身生长的须要性和可行性 ，并确立一个合适的生长战略目的 ，确保治理层对治理咨询提供充分的人、财、物及资源等方面的支持；其次 ，要通过周全系统地宣传学习 ，确保全所员工熟悉治理咨询营业的生长目的 ，相识治理咨询营业的生长需求和偏向 ，确保员工起劲加入治理咨询营业；最后 ，要准确熟悉到审计与治理咨询的区别与联系 ，将治理咨询团队自力于审计团队 ，若有能力可自力组建治理咨询部分 ，建设防火墙 。
2.关注细分市场 ，专精生长治理咨询营业
会计师事务所可以接纳市场细分战略 ，只管从自身熟悉或切合自身能力的某一细分市场切入 ，找准自身定位 ，充分验展自身专业优势在细分市场内生长营业 。在市场渗透期 ，会计师事务所要树立先“做专做精”再“做强做优”的头脑 。尤其是在生长初期 ，面临强烈的市场竞争与各异的竞争敌手 ，不应盲目扩大规模以追求规模效应 ，而应以打造口碑、营销品牌的理念对每一个治理咨询项目认真着手 ，详尽挖掘 ，打造出典范案例 。通过精准定位和典范案例的一直打磨 ，形成自身的焦点竞争力 。
（二）构建咨询营业治理机制 ，实现咨询营业良性生长
1.充分挖掘客户需求 ，起劲拓展营业泉源
会计师事务所要充分使用职员和专业优势 ，与客户创立优异的关系 ，自动改变客户头脑 ，资助客户相识治理咨询并挖掘客户需求 。一方面 ，可自动免费提供部分增值效劳 ，提高客户知足度 ，再通过咨询照料相同交流引发客户需求 。例如 ，前期为客户提供免费的治理建议书或问题清单 ，资助客户梳理财务、职员、谋划、战略等方面的问题 ，并逐步提供一定付费性的解决计划 ，以点带面扩大治理咨询营业的项目规模 。另一方面 ，可思量开展网络咨询效劳 ，突破与用户的时间与空间距离 ，增添双方接触时机 ，扩大与客户的互动效应 ，拓宽寻找客户的渠道 。
2.科学评估规范项目 ，严酷把控效劳质量
效劳质量是客户知足的条件 ，也是客户对机构爆发信托的潜在影响因素 。承接项目时 ，综合评判效劳客体的质量 ，如客户的内部治理问题、财务状态问题、程序问题等 ，合理选择客户 ，举行客户分级 ，镌汰营业危害提高营业效益 �？瓜钅渴� ，会计师事务所应在自身目的定位的基础上 ，制订并严酷遵守统一的质量治理及控制标准 ，严酷把控治理咨询效劳质量 ，增进治理咨询的专业化生长 。项目团队有标准可依 ，能够严酷遵守各环节要害控制点 ，始终遵照科学、合理、严谨的质量治理制度为标准及约束 ，确保所有项目坚持高水平的效劳质量 。
3.重视人才建设生长 ，打造专业效劳团队
人才建设要从选拔、作育、激励方面三管齐下 。人才选拔环节 ，对外科学招聘 ，从专业能力、营业履历、品德诚信等多方面综合思量 ，招聘专业型人才、复合型人才 ，起劲引进优异专家、领武士才；对内整合现有人才资源 ，将具有专业知识和手艺的员工调配到治理咨询团队 。人才作育环节 ，通过在职培训、履历分享、资格考试等方法作育治理咨询职员的专业胜任能力和效劳能力 。人才激励环节 ，做好职位提升、内部激励的机制建设 ，勉励员工起劲加入项目事情与学习培训 ，举行梯队人才作育 。
4.关注项目研究开发 ，逐步积累典范案例
在开展治理咨询的营业历程中 ，会计师事务所应有意识、有目的地网络、剖析、研究、开发并积累典范案例 ，做好做精每一类案例 。首先 ，要对前期的项目案例举行恒久、系统的跟踪与总结 ，亲近关注客户的知足度以及治理效能的一连改善 ，凭证客户意见一直完善案例；其次 ，应起劲组织开展专家讨论 ，通过按期的项目研发、钻研交流聚会会议 ，挖掘贴合客户现实的理论要领和实务工具 ，形成可供学习、参考的典范案例 ，做好典范案例的分类与积累 。
（三）借多方相助与数字转型 ，提升咨询营业可一连性
1.起劲团结多方实力 ，增强外部相助生长
会计师事务所应起劲团结与治理咨询营业相关的各方实力 ，如政府部分、协会、高校、治理咨询机构、状师事务所等 ，增进自身生长 。一是通过与高校、其他机构的相助 ，起劲探索治理咨询理论研究与实务工具的对接 ，探索适用于本土会计师事务所治理咨询营业的理论与要领系统；二是充分使用高校作育平台 ，通过实践履历指导和提供专业实习等方法增强人才运送；三是充分加入行业研究 ，追踪前沿问题 ，掌握治理咨询生长偏向 ，实地考察行业内优异标杆企业 ，实时相识市场需求 。
2.致力数字化转型 ，增强数字化平台的建设
随着新经济时代的一直生长 ，新兴行业的治理咨询营业需求一直涌现 ，信息化水平与日俱增 ，治理咨询营业的高度与广度的提升是一定 �；峒剖κ挛袼枰鹁⒂适贝� ，展望客户数字化转型需求趋势 ，提前研究、结构数字化咨询营业 ，并在数字化咨询营业开展历程中一直总结、提炼与立异；会计师事务所在咨询项目开展历程中可充分运用数字化工具 ，借助在线培训、自媒体案例、组建资源共享库与对标案例库等 ，建设并完善数字化咨询事情平台 ，提升咨询事情效率 。
泉源：湖南省注册会计师协会
