各挂牌公司、退市公司及两网公司、主理券商、会计师事务所：
为妥善做好挂牌公司、两网公司及退市公司2016年年度报告披露事情，凭证《非上市民众公司监视治理步伐》、《天下中小企业股份转让系统营业规则（试行）》、《天下中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则（试行）》、《天下中小企业股份转让辖档徒网公司及退市公司股票转让暂行步伐》、《天下中小企业股份转让辖档徒网公司及退市公司信息披露暂行步伐》等相关划定，现就有关事项通知如下：
一、实时做好挂牌公司年度报告预约事情
挂牌公司应提前与主理券商协商确认披露时间，如须变换披露时间的，应提前5个转让日通过主理券商向天下股转公司提出变换申请，说明变换理由并明确变换后的披露时间。如因特殊缘故原由无法提前5个事情日提出申请的，实时见告主理券商，并披露年度报告披露时间变换通告。挂牌公司应凭证预约时间披露，只管镌汰变换情形。
天下股转公司将在2016年12月28日9:00起开放年度报告预约系统，凭证主理券商报送的预约披露时间制作挂牌公司年度报告预披露时间表并在天下股转系统指定信息披露平台（www.neeq.com.cn）予以宣布。
二、认真做好年度报告体例及报送事情
（一）挂牌公司
1．审计安排
挂牌公司年度报告中的财务报告必需经具有证券、期货相关营业资格的会计师事务所审计，并且凭证自身情形提前与会计师事务所协商安排审计时间。挂牌公司不得随意变换会计师事务所，如确需变换的，应当由董事会审议后提交股东大会审议，并披露响应暂时通告。挂牌公司财务报告被注册会计师出具非标准审计意见的，应当向主理券商送达相关质料。
2．年报体例
挂牌公司2016年年度报告应凭证《挂牌公司年度报告内容与名堂指引》、《挂牌公司年度报告内容与名堂模板》的要求举行体例。体例历程中确保相关章节的完整性，尤其是审计意见、财务报表及附注部分。
关于商业银行、证券公司、期货公司、包管公司、私募治理机构、非银行支付机构六类金融行业公司，应凭证相对应的模板举行体例。
3．披露时间
挂牌公司应当在2017年4月30日前完成年度报告的披露，在2017年1月1日至2017年4月30日之间挂牌且股票果真转让说明书中的财务报告未涵盖2016年整年财务数据的公司，应按上述要求披露2016年年度报告。在2017年4月30日后挂牌且股票果真转让说明书中的财务报告未涵盖2016年整年财务数据的公司，应披露报表期末日为2016年12月31日的审计报告。
4．延期披露
挂牌公司预计不可在2017年4月30日前披露年度报告的，实时见告主理券商，并在2017年4月15日前就延期披露缘故原由、延期限期、公司股票保存被终止挂牌的危害等事项披露通告。
5．保密要求
挂牌公司董事、监事、高级治理职员、主理券商、会计师事务所等在本次年报披露前均负有保密义务，不得以任何形式向外界走漏年报的内容。
6．提高披露质量
挂牌公司应当严酷执行企业会计准则和财务信息披露规范，重点关注以下方面：
（1）一连谋划能力评价
挂牌公司在“治理层讨论与剖析”部分应披露一连谋划能力的评价。如保存营业收入低于100万元；净资产为负；一连三个会计年度亏损，且亏损额逐年扩大；保存债券违约、债务无法按期送还的情形；现实控制人失联或高级治理职员无法履职；拖欠员工人为或者无法支付供应商货款；主要生产、谋划资质缺失或者无法续期，无法获得主要生产、谋划要素（职员、土地、装备、原质料）等事项的，须详细说明该事项爆发的缘故原由、对一连谋划能力造成的影响。
（2）扶贫与社会责任
挂牌公司在第四节“治理层讨论与剖析”部分，团结企业扶贫的详细行动，形貌企业肩负社会责任的情形。
（3）会计政策、会计预计变换及会计过失更正
挂牌公司爆发会计政策、会计预计变换及会计过失更正，年度报告附注部分应披露变换、更正的缘故原由及影响，涉及追溯调解或重述的，应披露对以往各年度谋划效果和财务状态的影响金额，及调解前后的数据。
挂牌公司不得使用会计预计变换，随意调理利润，例如随意变换计提要领和计提比例、忽视关联方欠款可能爆发的幻魅账损失等。
（4）准确明确“控制”的涵义
挂牌公司应关注持有被投资单位表决权的比例对控制权的影响，综合思量被投资单位的股权结构、董事会组成、一样平常谋划治理决议以及所处行业特点等因素，判断是否具有决议被投资单位财务和谋划政策的权力，并以此为基础合理确定企业合并的类型和合并财务报表的规模。
（二）两网公司及退市公司
两网公司及退市公司应体例年度报告，年度报告内容参照中国证监会公布的《果真刊行证券的公司信息披露内容与名堂准则第2号——年度报告的内容与名堂（2015年修订）》正文部分相关内容举行体例。年度报告中的财务会计报告必需经具有证券期货相关营业资格的会计师事务所审计，审计报告须由该所至少两名注册会计师签字。
（三）主理券商
主理券商应当指导和催促所推荐挂牌公司规范推行信息披露义务，在年度报告披露时代内，组织专门职员建设审查步队，做好以下事情：
1．事前审查
主理券商应安排切合《天下中小企业股份转让系统主理券商一连督导事情指引（试行）》第三十五条划定的督导职员，凭证《挂牌公司2016年年度报告主理券商审查表》的要求，在公司年度报告正式披露之前对其举行审查。发明拟披露的信息或已披露信息保存任何过失、遗漏或者误导的，或者发明保存应当披露而未披露事项的，主理券商应当要求挂牌公司举行更正或增补。挂牌公司拒不更正或增补的，主理券商应当在两个转让日内宣布危害展现通告，并向天下股转公司报告。
2．非标准审计意见
主理券商收到挂牌公司报送的关于非标准审计意见的相关质料后，在两个事情日内向天下股转公司提交此质料，并催促挂牌公司对有关事项举行纠正。
3．挂牌公司危害警示
主理券商知晓挂牌公司2016年经审计的年度财务会计报告被会计师事务所出具否定意见或者无法体现意见，或者其经审计的期末净资产为负值的后，应依据《信息披露细则》第十六条的要求，实时向天下股转公司报告。
4．无法按期披露处理
主理券商对预计不可在2017年4月30日前披露年度报告的挂牌公司，应实时宣布危害展现通告，并暂停受理其控股股东和现实控制人的扫除股份限售申请。
5．两网公司及退市公司危害展现
关于预计2016年度泛起亏损的两网公司及退市公司，主理券商应催促其在2017年2月28日前宣布危害展现通告。
6．两网公司及退市公司生意营业方法调解事情
两网公司、退市公司和主理券商应凭证《天下中小企业股份转让辖档徒网公司及退市公司信息披露暂行步伐》的有关要求，做好公司股份转让方法的调解申请。
关于在2017年4月30日前披露年度报告且涉及股份转让方法需要调解的公司，其股份转让方法应在年度报告披露后的第1个转让日调解；在2017年4月30日后披露年度报告且涉及股份转让方法需要调解的公司，其股份转让方法应在披露年度报告5个转让日后调解。
（四）会计师事务所
会计师事务所应认真学习和执行注册会计师执业准则及我司有关划定，凭证自身能力做好审计事情。在详细事情中，请注重以下事项：
1．增强内部治理，提升审计营业质量
会计师事务所应增强内部质量控制，进一步提高对挂牌公司审计营业的重视水平，在本所内部选拔具有优异职业操守、营业能力突出、履历富厚、熟悉资源市场的注册会计师肩负挂牌公司审计营业。关注挂牌公司收入确认、合并日确定、会计政策变换、资产减值准备、研发用度资源化、股份支付、金融工具分类等重点问题。
2．提高危害意识，关注挂牌公司一连谋划能力
会计师事务所在年报审计历程中，应严酷贯彻危害导向审计理念，通过主理券商充分相识被审计单位及其情形，审慎评估重大错报危害。注册会计师应充分思量由于融资、分层、IPO及对赌等可能引起修饰财务报表的情形；关注现金收支、召募资金账户治理、金融衍生品投资、对外典质担保等内控危害事项；凭证企业的收入、净资产、偿债能力等运营数据，评估挂牌公司一连谋划能力。
特此通知。
附件1：挂牌公司2016年年度报告审查要点表（主理券商事前审查）.xlsx
附件2：挂牌公司2016年年度报告内容与名堂模板（工商类）.docx
附件3：挂牌公司2016年年度报告内容与名堂模板（商业银行）.docx
附件4：挂牌公司2016年年度报告内容与名堂模板（证券公司）.docx
附件5：挂牌公司2016年年度报告内容与名堂模板（包管公司）.docx
附件6：挂牌公司2016年年度报告内容与名堂模板（期货公司）.docx
附件7：挂牌公司2016年年度报告内容与名堂模板（非银支付）.docx
附件8：挂牌公司2016年年度报告内容与名堂模板（私募治理机构）.docx
天下中小企业股份转让系统有限责任公司
2016年12月26日
