日前，全球性金融�；鞴绕渑畈业木迷斐闪酥卮蟮挠跋� 。为相识决财务预算问题，提高现行税制的效率被视为一种可行的计划 。
普华永道国际税务部合资人王鹏在接受《中国会计报》记者采访时体现，在各国税务机关致力于提升税收效率的历程中，通过增强国际间税收相助，避免本国税源流失，是各国税务机关的一项事情重点 。
对此，由经济相助与生长组织（OECD）提出来的应对“税基侵蚀和利润转移”报告将有利于各国政府开展各项反避税行动 。
6大概害压力领域
2013年2月，OECD就应G20的请求宣布了《应对税基侵蚀和利润转移》这一报告，指出了6个"要害压力领域" 。
第一‚各国对某些经济实体及金融工具的税务处理纷歧致 。
对此，王鹏举了个例子 。好比两家关联公司之间的投融资安排：A国公司使用可回购优先股向B国公司投资 �？苫毓河畔裙勺约壕褪且恢只煜鹑诠ぞ� 。关于此种安排，其在B国可能被认作是债务并爆发利息，从而有时机获得利息的税前扣除收益；而在A国却可能被认作是权益性投资及股息，并有可能享受权益性投资收益的税收优惠 。这种差别国家之间对混淆金融工具性子的认定差别及其差别的税务处理，为纳税人提供了税务妄想的空间，使得纳税人整个集团的税负降低 。
第二，源自数码商品和效劳的生意营业怎样适用税收协定 。现在，有关数码产品和效劳生意营业的税收制度，仍处在生长阶段 。数码经济的泛起突破了以往的征税模式，怎样对其应税行为举行判断，以及税源的认定和征税权的划分，都将是下一步研究的课题 。
第三，关联企颐魅债权融资的税务处理一直是各国税务政府关注的重点 。王鹏体现，这是由于在涉及关联方之间的债权融资安排中，利息支出可以为纳税人带来税前扣除的收益 。许多国家已经在本国税法中制订了资源弱化等相关划定，对关联方之间债权融资的利息支出税前扣除问题予以羁系 。
第四，关于跨国集团而言，通过商业安排将利润从高税率国家转移到低税率国家，从而使得集团在低税率国家留存价值链条上的大部分利润，降低纳税人的全球整体税负 。
第五，反避税步伐的有用性 。现在，许多国家都有反避税条款 。若是税务机关以为税务妄想没有实质性的商业目的，而主要目的是为了避税，就会接纳处分步伐，包括对企颐魅征收�？睢⒅湍山稹⒗⒌� 。
第六，引起有害竞争优惠税制的保存 。王鹏告诉记者，在这方面主要的关注点在于“避税天堂”，即不征税或税率极低的国家（地区），或一些在税制上过多让渡税收利益的国家（地区），人为地使其他国家（地区）的税基受到侵蚀 。有害竞争优惠税制的保存有可能对投资人的投资行为爆发诱导，使得资源流动趋向于追逐税务利益，从而对投资人在国际市场上的公正竞争爆发倒运影响 。
全球协同促税收公正
从国际税收角度来看，现在税基侵蚀和利润转移还保存着一些问题 。
这是源于现在在全球金融�；呐渚跋�，对一些跨国公司的税收政策变得越发激进，使税收遵从和税收公正问题变得越发严肃 。
不但云云，现行国际税收标准的生长显着慢于全球商业生长程序，尤其是在虚拟产品和数码经济领域 。
现在OECD也在加速无形资产转让定价指南修订以及应用程序简化 。修订无形资产转让定价指南以及简化应用程序需加速落实，使其能快速应对利润转移的挑战 。简化应用程序能确保税收治理更有用地评估税收遵从危害 。
王鹏告诉记者，已往几年来，OECD在周全提高各国税收透明度方面取得重大前进 。
OECD建议政府应周全思量包括泉源地和栖身地之间税收平衡的问题、集团内部金融生意营业的课税方法、反税收协定滥用规则的实验等 。
别的，王鹏还建议企业关注整体税收战略的制订和实验 。特殊是，随着企业跨境投资和谋划的生长，其税收政接应是动态和无邪的，也必需是建设在合理商业实质的基础之上 。以是，一套有用的税收战略的制订和实验，应能资助企业在日趋强烈的国际竞争情形下降低税务本钱 。
泉源：税务效劳网
