2014年，财税部分打响了“营改增”扩围、煤炭资源税刷新、制品油等消耗税调解和落实系列税收优惠政策四大税制刷新战争，用科学的税收制度，优化资源设置，维护市场统一，增进社会公正。
“营改增”走进新时代
“‘营改增’之前我们确实较量担心，由于邮政业营业税税率只有3%，而增值税一样平常纳税人的税率是11%。真没想到税负不增反降！”提及实验“营改增”的转变，山东省陵县邮政局财务科长黄琦满面春风。“我们进项较多，电费、汽油尚有物流营业购进的消耗品，取得的进项发票基本都允许抵扣，税负下降一半还多！”
增值税最大特点就是“道道课征，税不重征”。将营业税改征增值税，买通二、三工业抵扣链条，减轻企业税收肩负，是稳增添、促刷新、调结构、惠民生的主要税收步伐。
凭证先急后缓、先易后难的思绪，“营改增”在2013年实现地区行业“双扩围”的基础上稳中求进，选择与众多行业生长关系亲近的铁路运输、邮政和电信业先试先行：2014年1月1日，铁路运输和邮政业纳入“营改增”，6月1日电信业实验“营改增”，以积小胜为大胜，积跬步致千里，为以后在业态更为重大的行业推行“营改增”，积累履历、打好基础。
现在，“营改增”已从当初的“1＋6”扩展到“3+7”，笼罩到所有交通运输、邮政、电信业和研发手艺、信息手艺、文化创意、物流辅助、有形动产租赁、鉴证咨询、广播影视7个现代效劳业。
与缴纳营业税相比，铁路运输和邮政业税负显着减轻，电信业一样平常纳税人税负有所上升，小规模纳税人税负普遍下降。业界将“营改增”效果归纳综合为三句话：试点企业和非试点企业“双受益”，企业税负和办税事宜“双减负”，住民物流和消耗本钱“双降低”。
现在，财税部分正起劲研究在生涯效劳业、金融包管业、修建业和房地工业实验“营改增”的步伐步伐，勇于直面难啃的“硬骨头”，坚决打好新的攻坚战。
资源税和消耗税刷新迈向深水区
自2014年11月29日起，制品油等消耗税调解；自2014年12月1日起，煤炭资源税由从量计征到从价计征，我国税制刷新向“深水区”勇敢迈进。
煤炭资源税刷新是2014年深化财税体制刷新的主要内容和既定使命。财税部分从年头就最先谋划，提出了“正税清费、清费先行”这个多方都能接受的思绪。10月9日，财税部分团结发出通知，将煤炭资源税税率确定为2%～10%，打响了资源税刷新具有突破性意义的一战。
现在涉煤收费项目多达88种，政府收费占煤企净利润的43%，若是清费所有到位，2%～10%的资源税显然不高。恒久来看，煤炭资源税从价计征，整理取缔种种收费，无论对社会照旧煤炭企业生长，都是重大利好。
为消除社会疑虑，凝聚共识，10月11日，财务部税政司、国家税务总局工业和行为税司认真人，专门就煤炭资源税刷新的意义、主要内容等问题答记者问，并请专家学者解读政策。
10月16日，国家税务总局副局长丘小雄在煤炭资源税费刷新事情聚会会议上体现，将建设与从价计征相顺应的征管机制，调解征管流程，立异征管模式，强化税源治理，增强组织协调，包管刷新政策落到实处。
与煤炭资源税刷新同步实验的制品油消耗税调解，影响企业税负，又直接动了群众的“奶酪”，消耗者更为关切。
国家捉住国际原油和海内制品油价钱“八连跌”的契机，接纳“一增四减一停”“价税费联动”“新增收入用于情形治理”的方法，实时调解制品油消耗税政策，不失时机地迈出了消耗税刷新的要害一步。
面临社会关切，财税部分郑重允许：制品油消耗税提高后，国家将在包管民生的同时，起劲施展价钱机制的市场调理作用，继续落实和完善对部分难题群体和公益性行业的津贴政策，支持相关行业康健生长，维护社会稳固。
此次消耗税调解有五项属于作废或停征，让不少群众搭上了税收优惠政策的“顺风车”。如作废气缸容量250毫升以下摩托车消耗税等政策，可为企业和消耗者镌汰约10亿元税收。
调解税政一连释放刷新盈利
2014年，国务院推出系列税收优惠政策，为小微企业和创业就业群体松绑减负，促其“破茧成蝶”、做大做优做强。
国家税务总局迅速跟进，明确了政策内容、享受规模、减免条件和治理程序等事项，让政策盈利像清冽激荡的甘泉，滋润纳税人的心田——
4月2日，国务院提出将小微企业减半征收企业所得税的应纳税所得额，由6万元以下扩大到10万元以下。国家税务总局实时制发详细划定，将政策享受规模由查账征收企业扩大到所有企业，明确切合划定条件的小微企业在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，自行享受、即时获得优惠。
4月16日，国务院决议延续并完善支持和增进创业就业的税收政策。财税等部分随即出台详细步伐，作废了享受优惠政策的身份和行业限制，增添税收优惠定额和浮动比例，岂论做实颐魅照旧做效劳业，岂论是难题群体照旧大学生就业，税收政策都支持。
9月17日，国务院决议将月销售额或营业额2万元～3万元的小微企业纳入暂免征收增值税、营业税规模。税务机关实时出台文件明确按月（季度）申报的纳税人，销售额或营业额不凌驾3万元（9万元）的一律免税；增值税小规模纳税人兼营应税项目脱离核算的，可划分享受增值税和营业税免税优惠政策。
10月24日，财务部和国家税务总局团结发文继续给予金融机构与小微企业乞贷条约免征印花税政策优惠。
“享受税收优惠政策的最大转变是改审批制为备案制，让纳税人先享受后备案。”国家税务总局党组副书记、副局长解学智先容，税务机关实时修改了税收征管软件，没有抵达征税额度的纳税人，软件自动判断、自动锁定、自动“通关”，确保一户不少、一次不漏。
外贸出口是拉动经济增添的“三驾马车”之一，财税部分实时调解和优化出口税收政策，勉励外贸企业“漂洋过海”：切合条件的跨境电子商务零售出口企业实验增值税、消耗税退免税；外贸综合效劳企业以自营方法出口中小企业货物可享受退（免）税优惠；扩大国际货物运输署理效劳免税规模；对纳税人逾期未治理退税的允许延期治理退税；将适用启运港退税政策的启运地口岸由2个扩大到8个……
税收的调理作用远远不止于此：特定增值税一样平常纳税人征收率由6%和4%统一调解为3%；切合条件的新能源汽车免征车辆购置税；下放城镇土地使用税难题减免税审批权限；招用残疾人职工必需签条约买包管才华享受税收优惠政策；小我艘巴獠装光伏装备即征即退50%增值税……
国际税改重塑新规则
在2013年9月的G20峰会上，各国向导人一致赞成并授权经济相助和生长组织（OECD）实验《税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动妄想》，成为近百年来最大规模的国际税改。BEPS项目的实验是为了压缩跨国公司逃避税的空间，实现国际税收系统的公正。
实现G20所提倡的公正税制对中国意义重大。今年11月16日，习近平总书记在G20布里斯班峰会上提出：“增强全球税收相助，攻击国际逃避税，资助生长中国家和低收入国家提高税收征管能力。”
面临国际税改的重大历史机缘，国家税务总局以OECD相助同伴身份加入BEPS行动妄想，周全深入加入各议题聚会会议、研究和意见反响等事情。阻止现在，国家税务总局共加入BEPS相关聚会会议42次，向OECD提交我国态度文件52份，为该项目2014年阶段性效果的完成作出了主要孝顺。
除集中实力深度加入BEPS项目以外，国家税务总局通过深入研究和借鉴国际上其他国家的立法实践，一直完善我国的反避税等国际税收规则系统和治理制度。在BEPS项目首批七项产出效果基础上，税务总局制订了效果转化事情妄想和时间表，于近期出台了《一样平常反避税治理步伐（试行）》，将BEPS效果引进海内立法和反避税实践。
泉源：国家税务总局
