2014年12月30日，中注协召开银行函证实务问题钻研会，对目今银行函证回函事情中保存的问题及解决路径举行钻研。来自银监会、国资委、商业银行、会计师事务所的近20位专家出席了聚会会议。
银行函证是注册会计师财务报表审计事情的焦点审计程序，着实质是会计师事务所向被审计单位的开户银行发函核实求证其银行存款、乞贷及其他资金往来等真真相形，对发明和提防被审计单位的财务报表过失或舞弊极其主要。
1999年，在中注协的推动下，财务部、人民银行团结宣布了《关于做好企业的银行存款乞贷及往来款子函证事情的通知》，对银行函证回函事情及询证函名堂提出详细要求，在规范银行回函事情方面施展了起劲作用。但随着金融营业的立异生长，企业与银行之间资金往来的形式重大多样，原询证函名堂无法笼罩新的营业情形，加之执行中泛起的一些影响回函质量和效率的问题，既增添了审计危害，同时有些危害也可能会直接或间接传导到金融系统中去。
为切实推动解决这些问题，回应各方关切，配合推进金融市场和资源市场的康健稳固生长，中注协在前期深入调研和协调有关政府部分的基础上，约请相关政府部分、商业银行和会计师事务所的专家，配合钻研，群策群力，研提解决计划。
与会专家以为，做好银行函证回函事情具有主要意义，解决该问题具有紧迫性。银行函证事情质量的焦点在于回函的真实性、完整性、实时性，银行函证的回函事情，现实上也是金融机构与客户对账的历程，是金融机构提供金融效劳和内部控制事情的组成部分。做好这项事情，是金融机构包管和提高效劳质量的应尽职责，也是金融机构维护资源市场秩序和金融稳固的职责所在。同时，金融机构一ㄇ审计报告的使用方之一，回函事情质量最终也会影响金融机构的信贷决议质量。若是回函的质量和效率保存问题，不但对有用发明和提防企业财务信息过失或舞弊危害爆发倒运影响，也会给金融机构带来不可忽视的运营危害、执法危害和声誉危害。
与会专家体现，金融机构有须要有用设计和实验响应的内部控制，建设授权机制、牵制机制、问责机制等，明确回函处理流程并予以公示，确�；睾闹柿亢褪凳毙�，提防和化解可能由此导致的执法危害和声誉危害。专家建议，为阻止回函由客户开户行受理容易受到被审计单位的不当滋扰，有条件的金融机构可借鉴外洋同业先进做法，探索建设回函的集中处理机制，例如，银行函证处理中心，或借助信息化手段实现在线盘问或治理回函事情，镌汰中心环节，包管信息质量。
与会专家一致建议有关部分尽快团结出台相关规范性文件，对银行回函事情作进一步的规范，增进银行建设健全相关内部控制，并更新银行询证函参考名堂。鉴于商业银行详细情形各异，可对函证集中处理机制和在线盘问，给予偏向上的提倡和指导。
泉源：上海证券报
