财务部、国家税务总局日前发出《关于将国家自主立异树模区有关税收试点政策推广到天下规模实验的通知》（财税〔2015〕116号），将国家自主立异树模区试点的4项所得税政策推广至天下规模实验，勉励公共创业、万众立异。纳税人应相识政策适用要求，确保优惠应享尽享。
法人合资人·70%·抵扣应纳税所得额
【优惠】
自2015年10月1日起，有限合资制创业投资企业接纳股权投资方法投资于未上市的中小高新手艺企业满2年（24个月）的，该有限合资制创业投资企业的法人合资人，可凭证其对未上市中小高新手艺企业投资额的70%抵扣该法人合资人从该有限合资制创业投资企业分得的应纳税所得额，昔时缺乏抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
【适用】
有限合资制创业投资企业，指遵照合资企业法和《创业投资企业治理暂行步伐》（国家生长和刷新委员会令第39号）建设的专门从事创业投资运动的有限合资企业。
中小企业接受创业投资时不是高新手艺企业，之后经认定切合高新手艺企业标准的，应自其被认定为高新手艺企业的年度起，盘算创业投资企业的投资限期。该限期内中小企业接受创业投资后，企业规模凌驾中小企业标准，但仍切合高新手艺企业标准的，不影响创业投资企业享受有关税收优惠。
若是法人合资人投资于多个切合条件的有限合资制创业投资企业，可合并盘算其切合上述条件的可抵扣的投资额和分得的应纳税所得额。
手艺转让·500万元·减半或免征
【优惠】
自2015年10月1日起，住民企业转让5年以上非独吞允许使用权，年度手艺转让所得不凌驾500万元的部分，免征企业所得税；凌驾500万元的部分，减半征收企业所得税。
【适用】
《财务部、国家税务总局关于住民企业手艺转让有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕111号）对切合减免税条件的手艺转让规模作出详细划定：手艺转让，指住民企业转让其拥有的专利手艺、盘算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种，以及财务部和国家税务总局确定的其他手艺的所有权或5年以上（含5年）全球独吞允许使用权的行为。
为进一步推下手艺转化为生产力，经国务院赞成，财务部、国家税务总局在制订中关村国家自主立异树模区内住民企业手艺转让所得享受企业所得税试点优惠政策时，放宽了限制条件，将原“全球独吞允许使用权”修改为“非独吞允许使用权”。
手艺转让应签署手艺转让条约。其中，境内的手艺转让须经省级以上（含省级）科技部分认定挂号，跨境的手艺转让须经省级以上（含）商务部分认定挂号，涉及财务经费支持发外行艺的转让，需省级以上（含）科技部分审批。
住民企业取得榨取出口和限制出口手艺转让所得，不享受手艺转让减免企业所得税优惠政策。
住民企业从直接或间接持有股权之和抵达100%的关联方取得的手艺转让所得，不享受手艺转让减免企业所得税优惠政策。
企业转增股本·5个年度·分期缴纳
【优惠】
自2016年1月1日起，中小高新手艺企业以未分派利润、盈余公积、资源公积向小我私人股东转增股本时，小我私人股东一次缴纳小我私人所得税确有难题的，可凭证现真相形自行制订分期缴税妄想，在不凌驾5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。
【适用】
该项优惠政策原于2013年1月1日起在中关村国家自主立异树模区施行，自2015年1月1日起推广至所有国家自主立异树模区、合芜蚌自主立异综合试验区和绵阳科技城，2016年起推广至天下规模适用。
企业收到投资者出资凌驾其在注册资源或股本中所占的份额，以及直接计入所有者权益的利得和损失等在“资源公积”科目核算，属于公司的工业而不专属于某位股东。遵照小我私人所得税法及着实施条例的划定，企业以未分派利润、盈余公积、资源公积向小我私人股东转增股本，小我私人股东获得转增的股本，应凭证“利息、股息、盈利所得”项目，适用20%税率征收小我私人所得税。
需要注重的是，该项优惠政策适用规模有严酷划定，只有获得中小高新手艺企业（已上市或在天下中小企业股份转让系统挂牌的除外）以未分派利润、盈余公积、资源公积转增股本的小我私人股东，可享受5年递延缴税的优惠。
股东往后转让股权在确认其转让股权的原值时，关于被投资企业以资源公积、盈余公积、未分派利润转增股本，小我私人股东已依法缴纳小我私人所得税的，应以转增额和相关税费之和确认其新转增股本的股权原值。
股权奖励·5个年度·分期缴纳
【优惠】
自2016年1月1日起，高新手艺企业转化科技效果，给予本企业相关手艺职员的股权奖励，小我私人一次缴纳税款有难题的，可视情形自行制订分期缴税妄想，在不凌驾5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。
【适用】
手艺职员获得股权奖励时，参照获得股权时的公正市场价钱确定所获股权的计税价钱，凭证“人为薪金所得”项目盘算小我私人所得税。该项人为、薪金所得可区别于所在月份的其他人为、薪金所得，单独按下列公式盘算当月应纳税款：
应纳税额＝（股权奖励形式的人为薪金应纳税所得额／划定月份数×适用税率－速算扣除数）×划定月份数。
划定月份数，指小我私人获得股权奖励形式人为薪金所得的境内事情时代月份数，长于12个月的，按12个月盘算；小我私人获得股权奖励形式的人为薪金应纳税所得额除以划定月份数后的商数，比照现行的小我私人所得税税率表确定。
在取得按股权的分红时，企业应依法凭证“利息、股息、盈利所得”项目盘算扣缴小我私人所得税，并将税后部分优先用于扣缴其取得股权奖励时按“人为薪金所得”项目盘算确定的应纳税额。手艺职员转让奖励的股权（含奖励股权孳生的送、转股）时，对转让收入凌驾其原值的部分，凭证“工业转让所得”项目适用的征免划定盘算缴纳小我私人所得税。
本项税收优惠政策只限于经公司董事会和股东大会决议批准获得股权奖励的两类手艺职员。企业面向全体员工实验的股权奖励，不得按前述税收政策执行。
泉源：中国税务报
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