1、《增值税预缴税款表》是哪种情形需要填写，这张表是每家企业都要做吗?
答：纳税人（不含其他小我私人）跨县（市）提供修建效劳、房地产开发企业接纳预收款方法销售自行开发的房地产项目、纳税人（不含其他小我私人）出租与机构所在地不在统一县（市）的不动产，在预缴增值税时需要填报《增值税预缴税款表》。
2、企业何时需要填写《营改增税负剖析测算明细表》？
答：关于新老营改增一样平常纳税人在电子申报客户端填报增值税一样平常纳税人申报表时，《营改增税负剖析测算明细表》作为附表填写。
3、营改增后，娱乐业纳税人怎样申报文化事业建设费？和之前有啥差别？
答：关于切合条件的从事广告业和娱乐业的纳税人，在填报完增值税申报表后，再自力填报《文化事业建设费申报表》。而原营业税纳税人不需要填报《文化事业建设费申报表》，填写完营业税申报表后由系统凭证营业额自动带出。
4、涉及到即增即退营业的企业，即征即退的销项税额和进项税额都要在主表内里手动填写吗？
答：凭证现行申报治理步伐的划定，即征即退销项税额和进项税额在主内外仍需企业手工填报。
5、增值税纳税申报表第“12”栏进项税栏，“即征即退项目”列下的进项税金额是只能填写专属软件产品的进项税额吗？关于无法划分的进项税额凭证销售收入比例确定软件产品分摊的进项税额是否也填写在此列？
答：增值税一样平常纳税人销售自行开爆发产的软件产品，凭证财税【2011】100号文件划定可享受增值税即征即退优惠。纳税人在填报增值税申报表主表时，关于软件产品所爆发所有进项税额均应填列在第“12”栏的“即征即退项目”列，其中也包括无法划分的进项税额凭证划定的比例确定软件产品应分摊的进项税额。
6、我们是一家一样平常纳税人修建公司，现在只有两个老项目在施工实验浅易征收，我们5月20日买了一个电脑效劳器1万元，税金1700元，讨教我们5月份的纳税申报表填写哪几个表的哪些项目，若是到2017年1月有新项目按一样平常计税步伐计税的话，是否可以抵扣进项税，又怎样填写纳税申报表呢？
答：你公司在所属期5月份的增值税纳税申报时，应将按浅易计税要领计税的销售额填入附表一和主表。凭证政谋划定，专用于浅易征收项目的牢靠资产进项税额不得抵扣销项税额。购入的电脑若是不专用于浅易征收项目，响应进项税额可以抵扣。申报时应填入附表二，本期没有一样平常计税要领销项税额的，响应进项税额形成留抵税额，结转下期继续抵扣。
7、我们企业是自行开发软件的一样平常纳税人，享受增值税即征即退政策，在填报申报表时发明现在主表的样式和已往纷歧样了，将即征即退项目单列了，讨教我们应该怎样填报申报表？
答：一样平常纳税人适用的新的增值税纳税申报表主表的一个主要转变就是将“即征即退项目”作为单独填列的项目，而不再是作为“所有项目”的其中数。因此，享受增值税即征即退政策的纳税人首先要做好即征即退的备案挂号，同时在填报申报表时应区分“一样平常项目”和“即征即退项目”，取得的进项可以在“一样平常项目”和“即征即退项目”中分摊：
“即征即退项目”列：填写纳税人按划定享受增值税即征即退政策的货物、劳务和效劳、不动产、无形资产的征（退）税数据。
“一样平常项目”列：填写除享受增值税即征即退政策以外的货物、劳务和效劳、不动产、无形资产的征（免）税数据。
8、我公司有跨区谋划不动产出租，按划定，要向不动产所在地税务机关预缴税款，我们去治理时，预缴税款表上填的税款所属时间是2016年5.1-5.31，可是税务机关开给我们的税收缴款书的所属时间是2016年6.1-6.30，讨教，按这个缴款书交的税款能不可在2016年5月的纳税申报中抵减应纳税额？
答：该税收缴款书需交纳入库后，可以在2016年5月的纳税申报中抵减。
9、关于售后回租，凭证106号文，本金作为销售额申报，同时作为销售额抵减额填列。现在凭证36号文，新条约的本金不包括在销售额中，以是不需要在销售额中填列，也不需要在抵减额中填列对吗？另外关于旧条约，本金还需要继续在销售额和销售额抵减额中填列吗？
答：您的明确是准确的。凭证财税（2016）36号文件划定，融资性售后回租作为贷款效劳。其销售额已不再包括本金，因此，纳税人提供融资性售后回租效劳，凭证取得的所有利息及利息性子收入为销售额。关于2016年4月30日前签署的有形动产融资性售后回租条约，应凭证财税（2016）36号文件附件2第一条第（三）项第5点有关划定执行。
10、我单位原来就是增值税一样平常纳税人。本月新版增值税纳税申报表填写导向页面“PB002运输业发票抵扣联清单”什么情形下需要上传附件上传附件的名堂是怎么样要求的？
答：该导向页面是处理原货运发票抵扣的问题的，属历史遗漏问题。现在货运发票已由增值税发票取代，一样平常企业不需要填报。如你单位有原运输发票抵扣，须先向主管税务机关说明并取得上传电子名堂后才华申报。
11、我们公司是增值税一样平常纳税人，讨教5月份买入了某金融商品，买入价210，若是12月卖出，假设卖出价200万元，讨教应该怎样填报申报表？负差可以结转下期吗？
答：凭证36号文划定，金融商品转让，凭证卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品泛起的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后泛起负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年尾时仍泛起负差的，不得转入下一个会计年度。
因此，你公司在填报所属期为2016年12月的纳税申报表时，应在附表三的“本期效劳、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）”栏的对应行次中填写200万元，并在“效劳、不动产和无形资产扣除项目”的“本期爆发额”、“本期应扣除金额”两栏的对应行次中划分填写210万元，在“本期现实扣除金额”的对应行次中填写200万元。可是，在填报所属期为2017年1月的纳税申报表时不可转入年尾泛起的10万元负差，届时附表三第4行“6%税率的金融商品转让项目”的扣除项目“期初余额”应填0。
12、现在我们公司有逍遥要出租出去，能否使用不动产租赁方法，开具11%的增值税发票？
答：《财务部国家税务总局关于进一步明确周全推开营改增试点有关劳务派遣效劳、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）划定，纳税人以谋划租赁方法将土地出租给他人使用，凭证不动产谋划租赁效劳缴纳增值税。
不动产谋划租赁效劳的适用税率为11%，因此你公司出租土地营业可开具11%税率的增值税发票。
13、4月份的工程营业税发票不可以重新开增值税发票了吗？
答：按财税（2016）36号文划定，纳税人已爆发营业税纳税义务应缴纳营业税的修建效劳，已开具营业税发票的，不得重新开具增值税发票，未开具营业税发票的，可开具增值税通俗发票。
14、房地产开发公司开发的产品用于谋划性租赁的老项目的认定标准是什么？是与房产出售一样的标准照旧需取得房产证或完工验收？
答:房地产开发企业自建不动产用于谋划租赁的，切合以下条件之一的，其取得的不动产谋划租赁效劳收入可选择适用浅易计税要领：
（一）《修建工程施工允许证》注明的条约开工日期在2016年4月30日前；
（二）《修建工程施工允许证》未注明条约开工日期或者未取得《修建工程施工允许证》但修建工程承包条约注明的开工日期在2016年4月30日前。
15、我司为物业公司，收入的物业费有一部分比例的用度是装备运行费（包括电梯，绿化，保洁，水箱等装备的维保用度），以前这部分收入都是不缴纳营业税的，现在营改增后，这部分收入要怎么开票，税率是几多？
答：相关装备运行费属于物业费的组成部分，应按物业治理效劳缴纳增值税。
16、问题1：纳税人分为一样平常纳税人和非一样平常纳税人，是吗？两者下面尚有小的二级，三级分类吗？
问题2：在一样平常纳税人资格网上盘问中得知为非一样平常纳税人，那适用什么税率，一定要问外地所在税务所吗？网上可以申请果真该企业的纳税适用相关税率吗？（好比该企业适用的增值税率？该企业适用的所得税率？，是非享受税收优惠等等）
问题3：增值税浅易盘算公式有吗？怎么分类，怎么盘算，请举例说明。
问题4：怎样盘问跟小我私人有厉害关系的，可以果真的一些企业的相关税务信息？等等
答：（1）增值税纳税人分为一样平常纳税人和小规模纳税人。
（2）小规模纳税人适用3%的征收率。
（3）浅易计税要领的应纳税额盘算公式：应纳税额=销售额×征收率。纳税人接纳销售额和应纳税额合并定价要领的，销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）
例如：小规模纳税人餐饮企业提供餐饮效劳，向消耗者收费共计1000元，则该笔餐饮效劳的增值税应纳税额＝1000÷（1＋3%）×3%=29.13元。
（4）按现行执律例则的相关划定，下列情形可以向外部分、社会民众或小我私人提供：
（一）凭证执律例则的划定应予以宣布的信息；
（二）法定第三方依法盘问的信息；
（三）纳税人自身盘问的信息；
（四）经纳税人赞效果真的信息。
除上述外，税务机关和税务职员应依法为纳税人的涉税信息保密。直接到税务机关盘问自身涉税保密信息的纳税人，应当向主管税务机关提交下列资料：
1.《纳税人、扣缴义务人涉税保密信息盘问申请表》；
2.盘问人自己有用身份证件原件。
泉源：上海市国家税务局
