关于周全推开营改增有关征管问题的解答（之一）
一、营改增子女征税款和代开发票营业问题
关于“税总函〔2016〕145号文件划定，营改增子女征税款和代开发票营业，地税局可继续委托第三方举行。但《国家税务总局关于宣布<委托代征治理步伐>的通告》（2013年24号通告） 划定代征人不得将其受托代征税款事项再举行委托其他单位、组织和职员治理。两者似乎保存相冲突问题”。
营改增后委托地税局代征税款和代开发票营业是一种特殊的委托形式，差别于一样平常意义上的税务机关委托第三方举行的委托代征税款和代开发票。在形式上，类似于税务机关委托海关代征的方法（增值税原来应该由国税局征收，但在海关入口货物时，由海关一并征收响应关税、增值税和消耗税等，同时海关认真后续的治理、审核等事项）。因此，关于此项营业，地税机关委托第三方部分代征税款及代开发票的情形，不属于“再委托”的领域。
二、关于原营业税户的清欠税款和非正�；侍�
营改增后，针对原营业税户的清欠税款和非正�；侍�，国地税部分应进一步增强相助，实时做好营改增纳税人相关资料的交接事情，地税部分需将非正�；У睦肥菪畔⑼暾囊平还安糠�，国税部分关于地税部分移交的非正�；�，暂不做税种认定事情。
凭证非正�；У牟畋鸱掷嗑傩星鸫�，关于没有欠税且没有未缴销发票的非正�；�，由国税部分认真处理，扫除非正�；ё刺�。关于有欠税、有未缴销发票的纳税户，其扫除非正�；虑橛傻厮熬执硗瓯虾笤俅虬平还熬�。
三、关于外出谋划治理暂时挂号或报验挂号的问题
需要异地预缴税款的企业，到外地暂时从事生产谋划运动的，在外出生产谋划前，应向主管税务机关申请开具《外出谋划运动税收治理证实》。凌驾划定限期（180天）的，应治理暂时挂号。5月1日前已经在地税部分举行报验挂号的，5月1日后没有凌驾划定限期的，报验挂号继续有用，国税局应予以认可。凌驾划定限期的，按相关划定治理。
四、2016年4月30日前纳税人在地税机关已经治理注销挂号，但导入国税数据为正常纳税人，怎样治理 ？
纳税人2016年4月30日前在地税机关已经治理注销税务挂号的，国税机关直接治理注销手续。
五、营改增试点纳税人使用的发票种类问题
《国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点有关税收征收治理事项的通告》（国家税务总局通告 2016 年第 23 号）已经明确，营改增纳税人可以使用的发票种类有：增值税专用发票、增值税通俗发票、无邪车销售统一发票、增值税电子通俗发票、门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票、二手车销售统一发票以及国税机关发放的卷式通俗发票。
六、关于地税机关代开增值税发票盖章问题
《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知》（税总函〔2016〕145 号）划定：地税局代开发票部分应在代开增值税发票的备注栏上，加盖地税代开发票专用章。
七、地税机关已发放发票的缴销问题
纳税人已开具发票的验票及空鹤发票的缴销事情，由主管国税机关认真治理，地税机关应起劲做好协同配合事情。
首次在国税机关领用发票的纳税人，须缴销地税机关已发放的发票后，方可领用；凡在国税机关已领用发票的纳税人，地税机关已发放的发票一律缴销。
做好地税机关已发放发票与税款信息的核对事情，对逾期未缴销的，应通知其尽快治理缴销手续，未按期缴销的可按《中华人民共和国发票治理步伐》有关划定予以处分。
八、河北省国家税务局景点发票都有哪几种 ？
凭证纸张巨细差别分为河北省国家税务局景点发票01（152.4*63）和河北省国家税务局景点发票02（203.2*78），切合条件的纳税人可以自愿选择使用。
九、纳税人申请印制景点冠名发票需要的资料
1、 印有本单位名称发票印制表
2、 企业提交的印制发票数目和需求确认书，由企业加盖公章和发票专用章(印模)
3、 物价部分允许景点收费和允许票价的批复
4、 切合省局通告景点门票规格的衔头发票票样。
十、我省的通用定额发票都有哪几种 ？
1、河北省国家税务局通用定额发票（J）、5元
2、河北省国家税务局通用定额发票（K）、10元
3、河北省国家税务局通用定额发票（L）、1元
4、河北省国家税务局通用定额发票（M）、50元
十一、2016年5月1日后在国税机关领取的发票验旧问题
纳税人在国税机关领取发票后，应当凭证划定的限期将已开具发票的信息上报国税主管税务机关举行验旧。景点、高速路桥发票在金税三期系统内举行批量验旧，定额发票与手工发票汇总后举行验旧。
十二、原使用沃税通（或税易通）的营改增用户开户营业流程及领取通俗发票问题
原使用沃税通(或税易通)尚未在国税部分开户的营改增纳税人，国税部分开户流程：“外部信息收罗与交流综合效劳平台系统”——营业治理——刊行治理——单户刊行功效中输入纳税人识又名后点击回车，输入纳税人的联系电话、用户模式处选择“联通用户”后点击开户，然后点击打印，即可打印出网络发票国税开户单。
营改增纳税人继续使用沃税通（税易通）的，到国税机关领取发票时，不需携带沃税通（税易通）终端，直接按国税部分流程领票即可。
河北省国家税务局关于周全推开营改增有关征管问题的解答（之三）
一、5月1日之前外埠纳税人在地税机关开具的《外出谋划治理证实》未在外地地税机关报验挂号，且未导入国税金税三期系统如那里置的问题
对此种情形，国税主管税务机关可凭证纳税人所持《外出谋划治理证实》信息直接在金税三期系统中举行报验挂号。
二、报验挂号、暂时税务挂号、组织暂时挂号纳税人代开增值税发票前是否要做税种认定的问题
报验挂号、暂时税务挂号、组织暂时挂号纳税人依据营改增相关政策在谋划地、项目所在地代开发票的，须在金税三期系统中举行税（费）种认定。关于其中不是经常爆发纳税义务的纳税人，纳税限期可以选择按次。
三、外埠纳税人在谋划地谋划凌驾180天，未治理营业执照（或不治理营业执照），如作甚其治理国税税务挂号证的问题 三、外埠纳税人在谋划地谋划凌驾180天，未治理营业执照（或不治理营业执照），如作甚其治理国税税务挂号证的问题
凭证国家税务总局4月27日视频转达质料“需要异地预缴税款的企业，到外地暂时从事生产谋划运动的，在外出生产谋划前，应向主管税务机关申请开具《外出谋划运动税收治理证实》，凌驾划定限期（180天）的，应治理暂时挂号”。
为纳税人治理暂时税务挂号证时可以以项目认真人的身份证号加两位顺序号作为暂时税务挂号的税号。
四、外埠纳税人在国税机关举行报验挂号之后，地税无法接到报验挂号信息的问题
凭证相关税收政策不应有“纯国税户”保存，国税机关举行【外部纳税人报验挂号】营业时，“是否向对方机关推送外部报验挂号信息”应该选“是”，生涯之后会向地税推送报验挂号信息。关于“地税主管税务所（科、分局）”怎样选择，由同级国地税机关协商确定规则。
五、一样平常纳税人浅易征收认定中没有“提供劳务派遣效劳”选项，凭证财税（2016）36号和财税（2016）47号文件有相关划定，可以执行浅易征收，在金税三期系统中如那里置的问题
现在金税三期系统中【一样平常纳税人浅易步伐征收认定】� ？橐丫梢匀隙�“1703|一样平常纳税人提供劳务派遣效劳选择差额纳税的，凭证浅易计税要领依5%的征收率盘算缴纳增值税”
六、本次营改增试点纳税人在审定增值税通俗发票时，通用机叮嘱票（B）和通用定额发票、增值税通俗发票和通用定额发票是否能同时使用的问题
答：通用机叮嘱票（B）和通用定额发票不可同时审定。增值税通俗发票和通用定额发票一样平常情形下不可同时审定，特殊情形下可以同时审定，好比：宾馆、饭店停车场可以同时审定，但审定的通用定额发票只能用于停车场营业，不可用于宾馆、饭店的其他营业；火趁魅站等有小件寄存营业的纳税人爆发的小件寄存营业可以使用通用定额发票。
七、纳税人在4月30日前领用的地税发票未在地税机关缴销的，5月1日以后在哪个税务机关缴销的问题
答：凭证《国家税务总局关于进一步增强营改增后国税、地税发票治理衔接事情的通知》（税总函〔2016〕192号）划定，省局确定事情原则是：营改增纳税人4月30日前领用的地税监制、需延用的发票，先在地税机关报验，后在国税机关缴销。详细操作要领，省局将随即下发通知。
河北省国家税务局关于周全推开营改增有关征管问题的解答（之四）
一、从事修建装置、房地产谋划的纳税人在统一外出谋划地保存多个项目，需同时开具多个《外出谋划运动税收治理证实》的问题
经讨教国家税务总局，金税三期系统自2016年5月18日起铺开了《外出谋划运动税收治理证实》的“一地一证”监控。关于修建装置、房地产企业可以延续地税机关的治理模式，统一外出谋划地可以开具多个《外出谋划运动税收治理证实》。
二、机构所在地税务机关对报验挂号纳税人举行《外出谋划运动税收治理证实》核销时，提醒“未举行外出谋划运动情形申报”的问题
《外出谋划运动税收治理证实》核销前必需在谋划地举行【外出谋划运动情形申报】操作，该项操作自己不爆发应征信息，只是录入纳税人在谋划地已经缴纳的税款情形。若凭证相关政谋划定，纳税人的外出生产谋划运动不需要在国税缴纳税款的，【外出谋划运动情形申报】在外出谋划地国税机关举行零申报。
三、报验挂号的外出谋划纳税人已经在地税治理外管证营业并预缴了部分税款，5月1日以后在国税预缴了一部分税款。纳税人做外出谋划情形申报时，是申报所有项目的销售额，照旧在国税预缴部分的销售额 ？
外出谋划的纳税人在地税机关预缴的税款需在地税机关举行【外出谋划运动情形申报】。5月1日以后在国税机关预缴的税款需就其在国税预缴税款对应的销售额举行【外出谋划运动情形申报】。
四、外出谋划报验挂号时纳税人所持条约标注金额与现实结算金额纷歧致，在金税三期系统中怎样录入的问题。
纳税人在外出谋划地税务机关举行报验挂号，如条约标注金额与现实结算金额纷歧致，应凭证现实结算金额录入金税三期系统。
五、省局批量导入的营改增试点报验挂号户在金税三期系统前台无法举行科所分派的问题
营改增试点报验挂号户在金税三期系统前台无法分派科所的问题已经向总局提交。
批量导入的报验挂号户调解分局的问题，省局5月3日宣布《关于调解报验挂号纳税人主管税务分局的通知》，已经凭证各市上报的情形举行过调解。如需继续调解，请凭证5月3日通知附件中的模板，填好后报省局金税三期办公室后台调解。
六、未做户籍导入的营改增纳税人（纯地税户），在国税重新治理税务挂号时，税务挂号证号默认在原税务挂号证号码的基础上加“01”，与原税务挂号证号码纷歧致的问题
在金税三期系统中【变换纳税人识又名】� ？榭梢孕薷哪伤叭耸队置�。
七、修建企业总机构直接治理的跨地区设立的项目部，按项目现实谋划收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在田主管税务机关预缴，在金税三期系统中怎样操作问题
通过【预缴开票】� ？榻伤安⒖咚捌�，预缴税费属性选择“其他预收税款”。
八、银行销售金银按0.8%的预征率举行申报缴税，申报时系统提醒该企业不是浅易步伐征收，在举行浅易步伐备案时，系统中无此备案项目的问题
通过【汇总纳税企业认定申请】做增值税汇总纳税申请，同时维护预征率�；阕苌瓯ㄉ笈ㄊ潞�，申报在附表一第10行填写。
省局货劳处关于银行销售金银的通知，划定填到浅易征收第10行，系统只是提醒类监控，若是已维护预征率且只有千分之八的预征，可以忽略该提醒不影响生涯，若有其它浅易征收项目必需先举行浅易征收备案。
河北省国家税务局关于周全推开营改增有关征管问题的解答（之五）
一、关于修建业纳税人签署的条约施工工期与现实验工进度有误差是否可以开具《外出谋划运动税收治理证实》的问题
关于修建业纳税人签署施工条约后，泛起条约施工工期与现实验工进度有误差的情形。纳税人机构所在地税务机关可以凭证实质大于形式的原则，对其5月1日以后爆发的增值税纳税义务应为纳税人开具《外出谋划运动税收治理证实》，外管证的有用期以纳税人现实外出谋划期为限。
二、已取得社会统一社会信用代码的纳税人，在金税三期系统中怎样确认其组织机构代码的问题
可以用纳税人社会统一信用代码的第9到第17位（主体资格代码）作为组织机构代码。
三、持有地税定额发票的纳税人5月1日以后使用此部分发票对应的收入是否计入增值税销售收入的问题
5月1日以后营改增试点纳税人的生产谋划运动应凭证增值税纳税义务爆发时间申报缴纳增值税。对持有地税定额发票的纳税人，主管国税机关要严酷凭证税总函〔2016〕192号、冀国税征私函〔2016〕11号的要求做好纳税申报和地税定额发票验旧金额的比对事情，包管税款实时足额入库。
河北省国家税务局关于周全推开营改增有关征管问题的解答（之六）
一、纳税人持《外出谋划税收治理证实》外出谋划时需要在谋划地预缴税款的，着实际谋划限期凌驾180天在谋划地举行报验挂号的问题
纳税人持《外出谋划税收治理证实》外出谋划时需要在谋划地预缴税款的，且外呈现实谋划期凌驾180天。纳税人应在《外管证》有用期满10日内到原税务机关治理《外管证》缴销手续后，可在现实的外出谋划期内再次开具《外管证》到谋划地举行报验挂号。
二、持《外出谋划税收治理证实》在谋划地现实谋划凌驾划定限期治理暂时税务挂号，能否将暂时税务挂号修改为报验挂号的问题
纳税人持《外出谋划税收治理证实》凌驾划定限期在谋划地治理暂时税务挂号后不可修改为报验挂号，可以在金税三期系统中通过【注销挂号受理】� ？橹卫碓菔彼拔窆液抛⑾�。再依据机构所在地税务机关开具的《外出谋划税收治理证实》在外出谋划地举行报验挂号。
三、增值税一样平常纳税人在金税三期系统中更正前期纳税申报生涯时按键没有反应的问题
增值税一样平常纳税人在金税三期系统中更正前期纳税申报时，因营改增系统升级后在附表二中新增添了一个第九行字段。更正申报时把附表二中新增添的第九行字段删除一下“0.00”后再输入“0”，附表四也要翻开后再生涯即可。若是泛起系统提醒异常，请再翻开牢靠资产变和减免明细表即可，现在附表中没有确定按钮，翻开申报表自动生涯。
四、按季度申报纳税的增值税小规模纳税人在季度中心举行增值税一样平常纳税人资格挂号后税（费）种认定的问题
原按季度申报纳税的增值税小规模纳税人在季度中心举行增值税一样平常纳税人资格挂号后的税费种认定，需要在保存目今有用纳税限期按季申报的基础上增添一条“认定有用期起”为下个月一日按月申报的税种挂号。申报时系统会自动将举行一样平常纳税人资格挂号确当季拆分为按月申报，而不是按季度申报。
好比：按季申报小规模纳税人5月1日举行一样平常纳税人挂号。税（费）种认定需在目今有用纳税限期按季申报“认定有用期止”到6月30日的基础上增添一条7月1日起按月申报的税种挂号。申报时系统会自动将4-6月拆分为按月申报而不是按季度申报。
河北省国家税务局关于周全推开营改增有关征管问题的解答（之八）
一、关于增值税汇总纳税企业申报问题。
6月份增值税汇总纳税企业申报时泛起问题的缘故原由：1、现实审批的增值税汇总纳税企业的识又名和金三系统内分支机构的纳税人识又名不符。2、分支机构没有在金三系统内认定为增值税一样平常纳税人，导致无法举行汇总申报。3、汇总纳税企业录入分支机构信息不全，少了部分分支机构信息。
二、个体双定户在金三系统治理申报和休业的问题。
省局有2万余户未举行批扣处理，需等金三系统升级后解决。前台办税厅暂不要吸收个体双定户有营改增应税劳务的申报营业。
个体双定户在季末申请下一季度休业时，办税厅操作职员一定要提前举行本季度申报，阻止金三系统在做应申报统计时仍包括休业纳税人，影响整体申报率。
三、“营改增”试点纳税人在金三系统中举行优惠备案的问题。
凭证财税【2016】36号文件划定，“营改增”试点纳税人优惠备案事情自5月1日执行，涉及优惠备案的纳税人需重新在金三系统中做有用期起为5月1日的优惠备案，不然会泛起申报过失。
“营改增”试点纳税人的优惠备案可以登录“云办税厅”治理。
四、外出谋划企业在谋划地预缴0.2%企业所得税，回机构所在地举行预缴税款抵顶的问题。
外出谋划企业在谋划地预缴0.2%企业所得税，回机构所在地举行预缴税款抵顶时，因金三系统无此项校验功效，前台操作职员要认真审核预缴金额，避免泛起申报过失。
五、定额发票的验旧的问题。
由于定额发票没有填开日期，通常使用定额发票的纳税人必需按月举行发票使用情形的申报和验往事情，以现实使用的金额和当期实现的无票收入作为纳税申报金额。
纳税人可登录“云办税厅”举行定额发票验旧。
六、旅游企业景点门票的使用问题。
部分旅游景点企业未申请印制新的国税监制发票的，关于月销售额3万元以上（季销售额9万元以上）的使用增值税发票治理新系统开具增值税发票；关于月销售额3万元以下（季销售额9万元以下）的可使用通用机打B版发票和手工E版发票。
泉源：河北沧州国税
