周全营改增试点运行三个多月，纳税人在现实事情中遇到的这些问题，预计你也需要，赶忙看看吧↓
1.哪些企业需要填写营改增税负剖析测算明细表？填写所有的营改增项目吗？非营改增项目是否需要填写？
答：营改增税负剖析测算明细表由从事修建、房地产、金融或生涯效劳等谋划营业的增值税一样平常纳税人在治理增值税纳税申报时填报。只填写营改增项目。
2.有乃岚人反应，营改增一样平常纳税人在申报时，申报系统中《营改增税负剖析测算明细表》显示为选填，可是若是不填，系统不让上传，这类问题应如那里置？
答：凭证《国家税务总局关于营业税改征增值税部分试点纳税人增值税纳税申报有关事项调解的通告》（国家税务总局通告2016年第30号）划定，《营改增税负剖析测算明细表》由从事修建、房地产、金融或生涯效劳等谋划营业的增值税一样平常纳税人在治理增值税纳税申报时填报。即便申报系统中显示该表为“选填”，仍需要按要求填写该表。
3.《本期抵扣进项税额结构明细表》与《增值税纳税申报表附列资料（二）》有什么勾稽关系？
答：《本期抵扣进项税额结构明细表》第1栏“税额”列=《附列资料（二）》第12栏“税额”列-《附列资料（二）》第10栏“税额”列-《附列资料（二）》第11栏“税额”列。
4.企业购进需分期抵扣进项税额的不动产，应怎样填写《不动产分期抵扣盘算表》？
答：所有进项税额填入该表第2列“本期不动产进项税额增添额”，本期允许抵扣的60%填入该表第3列“本期可抵扣不动产进项税额”。
5.企业购进需分期抵扣进项税额的不动产，留待第13个月从销项税额中抵扣的部分应怎样填写《不动产分期抵扣盘算表》？
答：《不动产分期抵扣盘算表》第3列“本期可抵扣不动产进项税额”：填写切合税规则定可以在本期抵扣的不动产进项税额。
6.企业既有浅易计税项目，又有一样平常计税项目，营改增后购进办公用不动产，能否抵扣进项税？
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1的划定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于浅易计税要领计税项目、免征增值税项目、整体福利或者小我私人消耗的购进货物、加工修理修配劳务、效劳、无形资产和不动产。其中涉及的牢靠资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的牢靠资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
因此，纳税人营改增后购进办公用不动产，能够取得增值税专用发票，并且不是专用于浅易计税步伐计税项目的，凭证划定可以抵扣进项税额。
7.纳税人在异地预缴增值税，一税两费应在何地缴纳？
答：在增值税预缴地缴纳。
8.一样平常纳税人出租其2016年4月30日前取得不动产在网上举行浅易征收备案，若是有许多条约需要多次备案吗？照旧和修建老项目一样只用备案一次？
答：只需要备案一次。
9.营改增后，地税发票延用时代，继续使用地税发票的营改增营业，应该在地税照旧国税申报？
答：应在国税申报缴纳增值税。增值税一样平常纳税人申报时填写到《增值税纳税人申报表附列资料（一）》“开具其他发票”栏中；增值税小规模纳税人申报时填写到《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第1、4、9栏中。
10.纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票，2016年5月1日以后补开了增值税通俗发票，该部分发票在营改增后该怎样填报？
答：在地税机关已申报营业税未开具发票的营业，2016年5月1日以后补开增值税通俗发票的，不需要再就该部分申报缴纳增值税。
11.须挂账的纳税人应怎样填列一样平常纳税人主表第13栏“上期留抵税额”？
答：本栏“一样平常项目”列“本月数”：试点实验之日的税款所属期填写“0”；以后各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“一样平常项目”列“本月数”填写。
本栏“一样平常项目”列“今年累计”：反应货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额。试点实验之日的税款所属期按试点实验之日前一个税款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额”“一样平常货物、劳务和应税效劳”列“本月数”填写；以后各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“一样平常项目”列“今年累计”填写。
12.2016年5月1日之前兼有销售货物和应税效劳的增值税一样平常纳税人，本次试点前原有挂账已所有用完，但期末有留抵。5.1之后同时兼有销售效劳、无形资产或者不动产的，阻止到本次营改增试点之日（5.1日）前的增值税期末留抵税额，是否需要挂账？
答：不需要挂账。
13.企业提供的一项效劳中既有适用于零税率的部分，又有适用于免税的部分，不可脱离核算，能否都适用免税政策？
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36）文件第四十一条划定，纳税人兼营免税、减税项目的，应当划分核算免税、减税项目的销售额；未划分核算的，不得免税、减税。
泉源：中国税务报微信民众号
