为勉励社会资源起劲举行股权投资 ，推动高新企业、创业企业及地区经济的生长 ，国家及各地政府先后出台了大宗增进股权投资基金企业生长的步伐 ，其中的税收优惠及财务返还政策关于股权投资者极具吸引力。
1、北京
详细内容：勉励和支持从事创业投资营业的股权基金或治理企业凭证《创业投资企业治理暂行步伐》(国家生长刷新委等十部委第39下令)举行备案 ，并凭证《企业所得税法》第三十一条和《企业所得税法实验条例》第九十七条的划定享受国家税收优惠政策支持。股权基金或治理企业可以依法接纳公司制、合资制等企业组织形式。自然人合资人取得的收益 ，凭证“利息、股息、盈利所得”或者“工业转让所得”项目征收小我私人所得税 ，税率为20%。合资制股权基金从被投资企业获得的股息、盈利等投资性收益 ，属于已缴纳企业所得税的税后收益。
2、天津
详细内容：对自然人有限合资人取得的收益、通俗合资人取得的投资收益或股权转让收益部分 ，个税税率适用20%。
3、上海
详细内容：对自然人通俗合资人 ，按“个体工商户的生产谋划所得”应税项目 ，适用5%-35%的五级逾额累进税率 ，盘算征收小我私人所得税;对有限合资人取得的股权投资收益 ，按“利息、股息、盈利所得”应税项目 ，依20%税率盘算缴纳小我私人所得税。
4、深圳
详细内容：深府〔2010〕103号文中第三条有关地方性所得税优惠政策从2014年12月1日起阻止执行。相关的财务奖励政策继续保存 ，例如 ，以公司制(或合资制)形式设立的股权投资基金 ，凭证其注册资源(或召募资金)的规模 ，给予一次性500万—1500万不等的落户奖励。
5、横琴新区(广东)
详细内容：合资制股权投资基金企业及合资制股权投资基金治理企业由合资人划分缴纳所得税 ，其中自然人有限合资人的投资收益或股权转让收益部分 ，税率适用20%;通俗合资人的投资收益或股权转让收益部分 ，税率适用20% ，其他营业收入凭证5%-35%征收。法人合资人从被投资企业获得的股息、盈利等投资性收益属于已缴纳企业所得税的税后收益。对股权投资基金企业及股权投资基金治理企业的高级治理职员 ，凭证其昔时小我私人所得税横琴新区留存部分的80%给予奖励。股权投资基金治理企业自其完成工商注册之日起 ，前两年按所缴纳营业税横琴新区留存部分的100%给予津贴 ，后三年按所缴纳营业税横琴新区留存部分的60%给予津贴;自其赚钱年度起 ，前两年按所缴纳企业所得税横琴新区留存部分的100%给予津贴 ，后三年按所缴纳企业所得税横琴新区留存部分的60%给予津贴。
6、东莞(广东)
详细内容：自然人有限合资人的股权投资收益 ，按20%的比例税率计征小我私人所得税;通俗合资人凭证5%-35%的五级逾额累进税率计征小我私人所得税。合资制股权投资基金从被投资企业获得的股息、盈利等投资性收益 ，属于已缴纳企业所得税的税后收益。接纳股权投资方法投资于未上市中小高新手艺企业2年以上(含2年) ，凡切合国税发〔2009〕87号文划定条件的 ，可按其对中小高新手艺企业投资额的70% ，在股权持有满2年的昔时抵扣该股权投资基金治理企业的应纳税所得额。以公司制(合资制)形式设立的股权投资基金 ，凭证其注册资源(召募资金)的规模 ，给予一次性落户奖励 ，从500万—1500万不等。投资于本市的企业或项目 ，可凭证其经济孝顺 ，按其退出后形成地方财力的30%给予一次性奖励 ，单笔奖励最高不凌驾300万元。
7、浙江
详细内容：对新设立的股权投资治理公司 ，缴纳房产税、城镇土地使用税、水利建设专项资金确有难题的 ，经省金融主管部分确认并报经地税部分批准 ，可给予减免。对从省外、境外新引入建设的大型股权投资治理公司 ，报经地税部分批准 ，可给予三年内免征房产税、土地使用税、水利建设专项资金。以股权方法投资于未上市中小高新手艺企业两年以上的 ，可以凭证其投资额的70% ，在股权持有满两年的昔时抵扣该股权投资治理公司的应纳税所得额;昔时缺乏抵扣的 ，可以在以后纳税年度结转抵扣。
8、抚州(江西)
详细内容：股权投资基金及治理企业自缴纳第一笔营业税(企业所得税)之日起 ，所纳税的地方留成部分 ，前两年由受益财务奖励80% ，其余20%由受益财务对其购房和租房经费举行津贴;从第三年起由受益财务奖励50% ，同时按20%由受益财务对其购房和租房经费举行津贴。合资人(企业高管职员)缴纳小我私人所得税的 ，所缴纳的小我私人所得税地方留成部分 ，前两年由受益财务奖励80% ，其余20%由受益财务对其购房和租房经费举行津贴;从第三年起由受益财务奖励50% ，同时按20%由受益财务对其购房和租房经费举行津贴。企业上市后 ，减持实现的所得税在本市缴纳的 ，按地方留成部分的70%给予奖励。接纳股权投资方法投资于未上市中小高新手艺企业的 ，可享受高新手艺工业相关优惠政策。
9、宣城(安徽)
详细内容：股权投资基金及治理企业可以依法接纳公司制、合资制等企业组织形式挂号。自然人有限合资人从有限合资企业取得的股权投资收益 ，按20%的比例税率计征小我私人所得税;通俗合资人的投资收益或股权转让收益部分 ，税率适用20% ，其他的 ，适用5%-35%的五级逾额累进税率计征个税。按缴纳的小我私人所得税地方留成部分的60%给予奖励。股权投资基金及治理企业自缴纳第一笔营业税(企业所得税)之日起 ，所缴税的地方留成部分前2年由受益财务全额奖励 ，以后年份减半奖励。企业上市后 ，减持实现的所得税在本市缴纳的 ，按地方留成部分的60%给予奖励。接纳股权投资方法投资于未上市中小高新手艺企业2年以上(含2年)的 ，凡切合国税发〔2009〕87号文划定条件 ，可按其对中小高新手艺企业投资额的70% ，在股权持有满2年的昔时 ，抵扣应纳税所得额;昔时缺乏抵扣的 ，可在以后纳税年度结转抵扣。
10、晋城(山西)
详细内容：自然人有限合资人的股权投资收益 ，按20%的比例税率计征小我私人所得税。通俗合资人凭证5%-35%的五级逾额累进税率计征小我私人所得税。合资制股权投资基金从被投资企业获得的股息、盈利等投资性收益 ，属于已缴纳企业所得税的税后收益。接纳股权投资方法投资于未上市中小高新手艺企业2年以上(含2年) ，凡切合国税发〔2009〕87号文划定条件的 ，可按其对中小高新手艺企业投资额的70% ，在股权持有满2年的昔时抵扣该股权投资基金治理企业的应纳税所得额;昔时缺乏抵扣的 ，可在以后纳税年度结转抵扣。
11、陕西
详细内容：自2011年1月1日至2020年12月31日 ，对设在西部地区的勉励类工业企业减按15%的税率征收企业所得税。
12、铜川(陕西)
详细内容：自然人有限合资人按20%征收小我私人所得数;通俗合资人的投资收益或股权转让收益部分 ，税率适用20% ，其他收益凭证适用5%-35%的五级逾额累进税率计征小我私人所得税。股权投资基金及治理企业自建设之日起前三年 ，由企业纳税地财务部分每年凭证企业所得税地方分享部分的50%给予津贴。接纳股权投资方法投资于未上市中小高新手艺企业2年以上(含2年) ，凡切合国税发〔2009〕87号文划定条件、且股权持有满2年的 ，可按其对中小高新手艺企业投资额的70%抵扣昔时应纳税所得额 ，昔时缺乏抵扣的 ，可以在以后纳税年度结转抵扣。
13、武汉(湖北)
详细内容：自然人有限合资人所得和自然人通俗合资人的投资收益或者股权转让收益部分 ，凭证20%计征个税。通俗合资人 ，以无形资产、不动产投资入股 ，加入接受投资方利润分派 ，配合肩负投资危害的行为 ，不征收营业税;股权转让不征收营业税。接纳股权投资方法投资未上市中小高新手艺企业2年以上(含2年) ，凡切合国税发〔2009〕87号文划定条件的 ，可凭证其对中小高新手艺企业投资额的70%抵扣企业的应纳税所得额。除税收优惠外 ，尚有许多财务奖励及津贴。
14、恩施(湖北)
详细内容：自2011年1月1日至2020年12月31日 ，对设在西部地区的勉励类工业企业减按15%的税率征收企业所得税。
15、长沙(湖南)
详细内容：对自然人有限合资人 ，其从有限合资企业取得的股权投资收益 ，依20%税率计征个税。通俗合资人适用5%-35%的五级逾额累进税率计征个税;备案企业自开业年度起 ，前3年缴纳营业税形成的地方留成部分由财务部分依据其时市 ，区、县(市)两级分享政策给予全额奖励 ，后两年减半奖励;自赚钱年度起 ，在基金存续期内 ，由市财务部分依据其时市 ，区、县(市)两级分享政策按企业缴纳所得税形成的地方留成部分的70%给予奖励。备案企业投资于本市的企业或项目 ，由市财务部分按项目退出或获得收益后缴纳的所得税形成的地方留成部分的60%给予奖励。
16、湘西(湖南)
详细内容：自2011年1月1日至2020年12月31日 ，对设在西部地区的勉励类工业企业减按15%的税率征收企业所得税。
17、云南
详细内容：自2011年1月1日至2020年12月31日 ，对设在西部地区的勉励类工业企业减按15%的税率征收企业所得税。自然人通俗合资人适用5%-35%的五级逾额累进税率计征个税;对自然人有限合资人 ，其从有限合资企业取得的股权投资收益 ，依20%税率计征个税。以有限责任公司或股份有限公司形式设立的股权投资类企业的谋划所得和其他所得 ，切合现行企业所得税(营业税)优惠政策的 ，按划定享受有关税收优惠政策。在妄想的金融工业园区设立的股权投资基金 ，享受金融工业园区各项优惠帮助政策。
18、四川
详细内容：自2011年1月1日至2020年12月31日 ，对设在西部地区的勉励类工业企业减按15%的税率征收企业所得税。
19、重庆
详细内容：对自然人有限合资人 ，其从有限合资企业中取得的股权投资收益 ，适用20%的个税政策。法人合资人从被投资企业获得的股息、盈利等投资性收益属于已缴纳企业所得税的税后收益。别的 ，公司制股权投资类企业切合西部大开发政策的 ，按划定执行15%的企业所得税税率。在合资制股权投资类企业出资1000万元人民币以上的出资者 ，其股权投资所得缴纳的税收市级留存部分 ，由市财务按40%给予奖励;所投资项目位于重庆市内的 ，按60%给予奖励。
20、重庆两江新区
详细内容：适用西部大开发政策;比照浦东新区和滨海新区享有税收优惠政策;所有国家勉励类工业的种种中资企业和外商投资企业 ，到2020年减按15%的税率征收企业所得税。
21、广西
详细内容：自2011年1月1日至2020年12月31日 ，对设在西部地区的勉励类工业企业减按15%的税率征收企业所得税。
22、中国—马来西亚钦州工业园区(广西)
详细内容：2013年1月1日至2020年12月31日 ，园区享受国家西部大开发15%税率以及减半征收期税收优惠政策的企业 ，除国家限制和榨取的企业外 ，免征企业所得税地方分享部分。
23、宁夏
详细内容：自2011年1月1日至2020年12月31日 ，对设在西部地区的勉励类工业企业减按15%的税率征收企业所得税。
24、石嘴山(宁夏)
详细内容：新办商贸、金融和物流等效劳业类企业 ，牢靠资产投资3000万元人民币以上或营业收入凌驾5000万元人民币的 ，从取得第一笔收入纳税年度起 ，前五年按税收总额地方留成部分的70%给予奖励;后三年按税收总额地方留成部分的50%给予奖励。
25、西藏
详细内容：自治区企业统一执行西部大开发战略中企业所得税15%的税率。自2015年1月1日起至2017年12月31日止 ，暂免征收自治区内企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分。对接纳股权投资方法投资于旅游业、能源工业、特色农林畜产品加工业、藏医药业、民族手工业等特色优势工业的未上市企业满2年以上的 ，可以凭证其投资额的70%在股权持有满2年的昔时抵扣该创业投资企业的应纳税额 ，昔时缺乏抵扣的 ，可以在以后年度结转抵扣。
26、拉萨经济开发区(西藏)
详细内容：按10%的税率征收企业所得税;外资企业从赚钱年度起 ，前3年免征企业所得税 ，后3年减半征收;外商投资额在500万美元以上的 ，从赚钱年起 ，前5年免征企业所得税 ，后5年减半征收;工业目录工业或项目 ，企业年缴纳所得税部分 ，100万元以下(含100万元) ，帮助比率为30%;100万元至200万元(含200万元) ，帮助比率为35%;200万元至400万元(含400万元) ，帮助比率为40%;400万元以上 ，帮助比率为45%(享受了其他所得税减免的企业不适用本条)。
27、昌都地区(西藏)
详细内容：切合工业目录工业或项目 ，缴纳所得税高于上年现实上缴的部分 ，超基数100万元(含100万元)以下的部分 ，帮助比率为40%;超基数100万元到200万元(含200万元)的部分 ，帮助比率为45%;超基数200万元以上的部分 ，昌都地区帮助比率最高为60%切合工业目录工业或项目 ，缴纳所得税高于上年现实上缴的部分 ，超基数50万元(含50万元)以下部分 ，帮助比率为20%;超基数50万元以上至100万元(含100万元)的部分。帮助比率为25%;超基数100万元以上至300万元(含300万元)的部分 ，帮助比率为30%;超基数300万元以上至500万元(含500万元)的部分 ，帮助比率为35%;超基数500万元以上的部分。帮助比率为40% ，昌都地区帮助比率最高为50%。
28、那曲地区(西藏)
详细内容：凡在我地缴纳企业所得税20万元以上的企业、单位 ，按收入归属关系报财务部分审批后 ，给予财务帮助。抵扣基数(20万元)后 ，超基数20万元以下的 ，帮助比率20%;超基数20万元(含20万元)以上至50万元(含50万元)的 ，帮助比率30%;超基数50万元以上至100万元(含100万元)的 ，帮助比率35%;超基数100万元以上的 ，帮助比率40%执法依据：《那曲地区进一步扩大开放和招商引资的优惠政策(试行)》
29、新疆
详细内容：自2011年1月1日至2020年12月31日 ，对设在西部地区的勉励类工业企业减按15%的税率征收企业所得税。切合西部大开发政策的公司制股权投资类企业 ，执行15%的所得税率的同时 ，自治区地方分享部分减半征收;不享受西部大开发政策的 ，减免企业所得税自治区地方分享部分的70%。合资制股权投资类企业的合资人为自然人的 ，合资人的投资收益 ，适用20%的个税政策 ，自治区按其对地方财务孝顺的50%予以奖励。股权投资类企业取得的权益性投资收益和权益转让收益 ，以及合资人转让股权的 ，依法不征收营业税。
30、喀什、霍尔果斯(新疆)
详细内容：自2010年1月1日至2020年12月31日 ，对在新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区内新办的属于《新疆难题地区重点勉励生长工业企业所得税优惠目录》(以下简称《目录》)规模内、其主营营业收入占企业收入总额70%以上的企业 ，自取得第一笔生产谋划收入所属纳税年度起五年内免征企业所得税。
31、喀什(新疆)
详细内容：公司制股权投资类企业 ，切合创业投资企业条件的 ，适用财税〔2011〕112号文;不切合条件 ，但公司股权70%以上由自然人持有且由自然人允许在园区缴税的 ，享受企业所得税“两免三减半”优惠政策;若以上两个条件都不知足 ，则适用15%所得税率 ，地方分享部分减半征收。股东在园区纳税 ，按现实缴税地方留成部分的50%给予奖励。合资制股权投资类企业缴纳的营业税或增值税 ，按现实缴税地方留成部分的50%给予奖励;自然人合资人的投资收益 ，按20%计征小我私人所得税。股东缴税后 ，按地方留成部分的50%给予奖励。
32、新疆难题地区
详细内容：2010年1月1日至2020年12月31日 ，对在新疆难题地区新办的属于《新疆难题地区重点勉励生长工业企业所得税优惠目录》(以下简称《目录》)规模内的企业 ，自取得第一笔生产谋划收入所属纳税年度起 ，取得的营业收入占企业收入总额70%以上 ，第一年至第二年免征企业所得税 ，第三年至第五年减半征收企业所得税。凭证本通知划定享受企业所得税按期减免税政策的企业 ，在减半期内 ，凭证企业所得税25%的法定税率盘算的应纳税额减半征税。“新疆难题地区”是指喀什地区、和田地区、克孜勒苏柯尔克孜自治州等三地州、其他国家扶贫开发重点县和领土县市 ，共计50个县市。
总结
新一轮税制刷新下 ，税收法定被提到了新的高度 ，包括营改增、税收征管法等税制的刷新 ，对纳税人税务治理的规范性提出了更高的要求 ，同时也应看到 ，税收征管的规范化也为税务妄想提供了更大的空间 ，无论是企颐魅照旧小我私人都可以通过税收妄想争取自身利益的最大化。税收妄想是一项系统工程 ，投资方应从久远妄想和整体利益思量 ，合理正当节税。从境内来看 ，由于区域性税收等优惠政策的保存 ，各地也保存一定的税负差。尤其 ，国务院宣布《关于税收等优惠政策相关事项的通知》(国发〔2015〕25号) ，阻止整理各地出台的税收优惠等政策 ，企业应该捉住这一契机 ，起劲通过优化运营架构 ，争取享受到国家及地方税收、财务津贴等优惠政策 ，实现未来运营及投资退出阶段税负本钱最小化。
泉源：董秘圈
