1.我公司为新办企业，主要从事化妆品生工营业，讨教是否需要凭证“化妆品”税目将公司旗下生产的全线护肤品计征消耗税？
答：如属于高等化妆品则需要计征消耗税 。
《财务部、国家税务总局关于调解化妆品消耗税政策的通知》（财税〔2016〕103号）文件划定，自2016年10月1日起，作废对通俗美容、修饰类化妆品征收消耗税，将“化妆品”税目名称更名为“高等化妆品” 。征收规模包括高等美容、修饰类化妆品、高等护肤类化妆品和成套化妆品 。税率调解为15% 。
同时文件明确了，高等美容、修饰类化妆品和高等护肤类化妆品是指生产（入口）环节销售（完税）价钱（不含增值税）在10元/毫升（克）或15元/片（张）及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品 。
因此，贵公司生产的切合上述高等护肤类化妆品的产品需要凭证15%计征消耗税，属于通俗美容、修饰类化妆品的产品则无需缴纳消耗税 。
2.我公司为化妆品生产企业，今年5月份外购一批化妆品作为质料继续生产本公司高端产品线，讨教消耗税率改变后，是否凭证新税率计提待抵扣消耗税额？
答：应于2016年11月30日前按原化妆品消耗税税率计提待抵扣消耗税 。
《国家税务总局关于高等化妆品消耗税征收治理事项的通告》（国家税务总局通告2016年第66号）文件第二条划定，自2016年10月1日起，高等化妆品消耗税纳税人以外购、入口和委托加工收回的高等化妆品为质料继续生产高等化妆品，准予从高等化妆品消耗税应纳税额中扣除外购、入口和委托加工收回的高等化妆品已纳消耗税税款 。同时文件第三条划定，纳税人外购、入口和委托加工收回已税化妆品用于生产高等化妆品的，其取得2016年10月1日前开具的抵扣凭证，应于2016年11月30日前按原化妆品消耗税税率计提待抵扣消耗税，逾期则不得计提 。
3.我公司为某旅行社，为客户提供旅游效劳，按文件划定可以享受差额缴纳增值税，但因客户需要交通费发票而将票据原件提供应了客户，讨教我公司应该凭哪种凭证举行差额扣除？
答：可凭交通费发票复印件作为差额扣除凭证 。
《国家税务总局 关于在境外提供修建效劳等有关问题的通告》（国家税务总局通告2016年第69号）文件第九条划定，纳税人提供旅游效劳，将火车票、飞机票等交通费发票原件交付给旅游效劳购置方而无法收回的，以交通费发票复印件作为差额扣除凭证 。
4.我公司从事署理效劳业，所承接营业中包括为客户提供签证署理效劳，讨教该项营业是否需要全额申报缴纳增值税？
答：不需要 。
《国家税务总局 关于在境外提供修建效劳等有关问题的通告》（国家税务总局通告2016年第69号）第七条划定，纳税人提供签证署理效劳，以取得的所有价款和价外用度，扣除向效劳接受方收取并代为支付给外交部和外国驻华使（领）馆的签证费、认证费后的余额为销售额 。向效劳接受方收取并代为支付的签证费、认证费，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税通俗发票 。
5.我公司完成修建工程效劳后，发包方支付的工程款子中，暂扣了工程包管金，讨教我公司是否可以凭证扣除包管金后的工程款子举行申报纳税？
答：如已全额开具发票的，则需全额举行乃岚申报 ；如未开具发票的，应以现实收到质押金、包管金确当天为纳税义务爆发时间 。
《国家税务总局 关于在境外提供修建效劳等有关问题的通告》（国家税务总局通告2016年第69号）文件第四条划定，纳税人提供修建效劳，被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、包管金，未开具发票的，以纳税人现实收到质押金、包管金确当天为纳税义务爆发时间 。
6.我公司从事旅馆效劳业，部分房间以长租形式对外出租，讨教该部分营业是否是可以凭证衡宇出租缴纳增值税？
答：犹如时提供配套效劳，则凭证住宿业缴纳增值税 。
《国家税务总局 关于在境外提供修建效劳等有关问题的通告》（国家税务总局通告2016年第69号）文件第五条划定，纳税人以长（短）租形式出租旅馆式公寓并提供配套效劳的，凭证住宿效劳缴纳增值税 。
因此，贵公司如涉及到出租旅馆式公寓并提供配套效劳的收入，应凭证住宿效劳缴纳增值税 。
7.我公司从事署理入口货物效劳，本月入口的货物中有按划定免征入口环节增值税的货物，该部分货物委托方要求我公司就代收代付的货款开具专用发票，讨教是否可以这样开具？
答：不可以 。
《国家税务总局 关于在境外提供修建效劳等有关问题的通告》（国家税务总局通告2016年第69号）文件第八条划定，纳税人署理入口按划定免征入口增值税的货物，其销售额不包括向委托方收取并代为支付的货款 。向委托方收取并代为支付的款子，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税通俗发票 。
8.我公司为教育部考试中心下直属单位，为部分境外机构在境内安排考试，讨教所收取用度是否需要全额计征缴纳增值税？
答：不需要 。
《国家税务总局 关于在境外提供修建效劳等有关问题的通告》（国家税务总局通告2016年第69号）文件第六条划定，境外单位通过教育部考试中心及其直属单位在境内开展考试，教育部考试中心及其直属单位应以取得的考试费收入扣除支付给境外单位考试费后的余额为销售额，按提供“教育辅助效劳”缴纳增值税 ；就代为收取并支付给境外单位的考试费统一扣缴增值税 。教育部考试中心及其直属单位代为收取并支付给境外单位的考试费，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税通俗发票 。
9.讨教是否明年最先1.6升及以下排量乘用车车辆购置税减按5%的税率征收这一优惠政策就阻止执行了？
答：是的，现在暂未出台新文件延续该项优惠政策 。
凭证《财务部、国家税务总局关于减征1.6升及以下排量乘用车车辆购置税的通知》（财税〔2015〕104号）文件第一条划定，自2015年10月1日起至2016年12月31日止，对购置1.6升及以下排量乘用车减按5%的税率征收车辆购置税 。同文件划定，乘用车购置日期凭证《无邪车销售统一发票》或《海关关税专用缴款书》等有用凭证的开具日期确定 。“
因此，如无新文件出台，现在1.6升及以下排量乘用车车辆购置税减按5%的税率征收这一优惠政策享受到2016年12月31日为止 。
10.我公司为属地在杭州的纳税人，现在需要转让在温州持有的房产，讨教是否需要先到税务机关开具外经证？
答：不需要 。
《国家税务总局关于优化<外出谋划运动税收治理证实>相关制度和治理程序的意见》（税总发〔2016〕106号）第四条划定，异地不动产转让和租赁营业不适用外出谋划运动税收治理相关制度划定 。因此，贵公司出售在外地的衡宇，不需要开具外经证 。
泉源：逐日税讯
