金融业“营改增”大幕即将拉开，其难度大、挑战多，是一场攻坚战 。金融企业只有战略上高度重视，战术上充分准备，与专业机构协同作战，才华攻坚克难，规避危害，顺遂实现税制转换 。
战略熟悉：影响深难度大需全力应对
今年6月以来，以金融业“营改增”为主题的种种培训班、钻研会和训练营突然增多，金融企业财税高管忙着赶场“充电” 。一家包管企业税务处高先生，周五加入了包管协会举行的“营改增”钻研会，周六还要加入某中介机构组织的金融业“营改增”训练营 。“‘营改增’是金融业面临的最大税制刷新，企业向导很重视，要求财务部分必需全力应对 。我们希望金融业‘营改增’政策尽快宣布，让企业有较量富足的准备时间 。”高先生说 。
金融企业之以是云云重视“营改增”，一是由于“营改增”对金融业影响深远，二是由于金融业“营改增”与其他行业相比，难度更大 。金融业是谋划金融商品的特殊行业，包括银行业、包管业、信托业、证券业等，预计金融业“营改增”将包括这些行业 。
中国注册税务师协会副会长、新利体育税务师事务所董事长余强以为，“营改增”不是一样平常意义上的税制调解或刷新，影响深远 。从宏观层面看，其所爆发的效应，不但可以跨越税制刷新领域延伸至宏观经济运行层面，并且可以延伸至财税体制刷新其他领域，并通过财税体制刷新牵动包括经济建设、政治建设、生态文明建设在内的周全刷新 。从微观层面看，“营改增”后金融企业由缴纳营业税变为缴纳增值税，税率、计税方法和面临的税收征管都会爆发转变，进而影响企业的商业模式 。
“金融业‘营改增’难度大需要从增值税的税制原理、金融业的行业特征和面临的国际情形三个方面来剖析 。”金融税收专家、国家税务总局税务干部学院副教授赵国庆说 。赵国庆以为，从增值税的税制原理来看，增值税的古板征税工具主要是有形动产，征税的领域主要在消耗环节 。对劳务征收增值税，虽然其他国家早有实践，但鉴于劳务的无形性，对劳务征收增值税自己就保存许多熟悉上的盲区 。从金融业的行业特征来看，特殊是像贷款、金融商品转让这类行为，实质上属于投资行为，不属于消耗行为 。因此，古板增值税制度要适用于金融业就有诸多难题 。天下上许多实验增值税制度的国家，好比欧盟各国、澳大利亚，他们对许多金融效劳都是免征增值税的 。我国对金融业举行增值税刷新，若是实验一样平常征收方法(即销项税额减进项税额的抵扣方法)，可借鉴的外洋履历较少 。从面临的国际情形来看，随着我国资源市场的逐步开放，金融业“营改增”受国际情形的影响越来越大 。好比，关于金融商品转让征收流转税的问题，现在，我国对金融机构取得的部分债券利息收入要征收营业税，对金融机构从事金融商品转让营业要按生意差价征收营业税 。可是，从国际上看，现在没有一个国家对资源市场中的金融商品转让行为征收增值税 。因此，若是我国金融业“营改增”后，对金融商品转让行为征收增值税，将增添资源市场的生意营业本钱，倒运于提高我国资源市场的国际竞争力 。没有一个强盛的资源市场，我国就缺乏对国际资源的定价权 。这是金融业“营改增”时需要在战略层面思量的问题 。
“金融企业要充分熟悉刷新带来的时机，同时起劲化解可能爆发的负面影响 。”余强说，金融业“营改增”刷新面临许多未知领域，怎样买通刷新的“最后一公里”，既需要政策制订者的智慧，也需要企业和专业效劳机构的起劲配合 。金融业“营改增”影响面广、难题较多、问题重大、时间紧迫，需要专业涉税效劳机构增强政策研究，架起政府和企业之间的相同桥梁，为金融业“营改增”的顺遂推进起劲建言献策 。预计金融业“营改增”的政策从宣布到正式实验，留给金融企业的准备时间不会很充裕，金融企营业须要未雨绸缪，全力应对 。
余强强调，金融企业“营改增”是一项浩荡的工程，涉及企业方方面面，仅靠企业财务部分是难以完成的 。企业向导人需要从战略上思量“营改增”对整个企业生长的影响，高度重视“营改增”准备事情，整合各部分资源，统筹安排，才华实现税制的顺遂转换 。
战术安排：列出主要问题分阶段解决
不打无准备之仗，面临即将最先的“营改增”，金融企业在战术上应做哪些安排呢?
知己知彼，方能百战不殆 。新利体育税务师事务所北京主管合资人魏斌以为，对金融企业而言，知己知彼，就是要在详细梳理营业的基础上，团结增值税的原理和“营改增”框架计划，列出企业“营改增”中面临的主要问题，分阶段加以解决 。
魏斌先容，新利体育税务师事务所在天下各地的成员所有许多银行、包管等金融业的客户 。从现在和客户的相同情形来看，金融企业财务职员虽然加入了一些培训，但由于对增值税制度并不相识，加上金融业“营改增”政策尚未宣布，总体对“营改增”感受照旧较量茫然 。
魏斌还先容，从他接触的银行客户来看，银行体贴的主要问题有以下几个方面：一是若是对贷款营业按一样平常计税方法征收增值税，怎样实现价税疏散，是否需要对外统一开具发票;二是对债券利息收入是否征收增值税，金融商品转让营业“营改增”后是否可以享受免税;三是金融同业营业“营改增”后是否继续执行营业税下的免税政策;四是银行信息系统怎样和税务局的增值税发票系统衔接，事实哪些行为需要开具增值税发票，在哪个层级开票;五是银行业涉及总、分机构，“营改增”后由于增值税需要凭证销项税额减去进项税额盘算税额，总、分机构怎样举行汇总纳税，是否可以在省级层面汇总纳税 。包管公司主要关注的问题尚有工业包管理赔支出能否抵减增值税应纳税额的问题 。另外，关于种种金融立异营业，例如信托妄想、资管妄想，“营改增”后怎样征税，哪个主体认真开票，进项税额怎样抵扣等等，是所有金融企业配合体贴的问题 。
“上述问题着实就是金融企业‘营改增’时碰面临的问题，解决这些问题，一方面需要国家从政策上作出安排，一方面需要企业自己起劲 。”魏斌说 。魏斌建议，金融企业准备“营改增”，可以分政策宣布前和政策宣布后两阶段举行，两阶段准备事情各有着重点 。
在政策宣布前的阶段，也就是现在所处的阶段，金融企业需要制订准备事情时间表，列出使命，调配职员，开展培训 。
金融企业需要对现有经济营业凭证增值税的原理举行识别、梳理，剖析“营改增”的影响，找出危害点 。怎样计税、税负轻重不是财务部分核算出来的，而是由营业决议的，金融企业的同业部分、资金部分、投资部分等详细从事营业的部分应该相识增值税的特点，明晰增值税对营业模式的影响和本钱的影响 。同时，“营改增”不但涉及财务核算、进项税额抵询问题，还涉及物资采购和后勤包管，增值税价税疏散对业绩的影响也涉及职员绩效审核 。因此，金融企业需要对相关部分的员工开展增值税知识培训 。
“营改增”政策宣布后，一方面金融企业需要团结详细的政策，对各项营业的税负、利润举行测算剖析，寻找可行的妄想计划，有须要、有可能的情形下，适当调解营业模式 。另一方面，凭证“营改增”计划和税务机关的要求，对信息系统举行升级刷新，对公司的营业流程、财务制度等举行修订 。“营改增”后，对营业、财务、税务、信息系统等方面举行跟踪剖析，进一步优化、完善营业流程和各项制度 。
协同作战：借助专业机构解决难题
金融企业数目众多，规模巨细纷歧，既有银行、包管、券商等大型企业集团，也有小额贷款公司、投资公司等，营业庞洪水平差别，“营改增”准备事情的难度也差别 。记者相识到，关于银行、包管、券商等大型企业集团，倾向于借助税务、盘算机专业机构的实力完成“营改增”准备事情，现在部分银行、包管、券商等企业已经与专业效劳机构签署相助协议，启动了“营改增”准备事情 。
余强以为，金融企业“营改增”准备事情使命重，时间紧，压力大，仅靠企业自身的实力很难完成，借助专业效劳机构的实力是一条捷径 。企业在选择专业效劳机构时，要选择那些信誉好、执业质量高、有富厚金融业从业履历的机构，不可仅仅思量名气巨细、效劳价钱崎岖 。为金融业“营改增”提供效劳，本土大型涉税效劳机构具有地利、人和的优势 。在中国注册税务师协会的起劲推动下，我国5A级税务师事务所迅猛崛起 。这些机构既具有优异的专业效劳能力、相同协调能力，同时分支机构遍布天下，积累了许多金融企业的涉税效劳履历，更相识本土金融机构的税务治理状态，能提供越发接地气的效劳计划，能实时响应客户个性化的效劳需求 。
魏斌先容，一些税务师事务所早就看到了金融业“营改增”蕴藏的商机，很早就着手结构了 。以新利体育税务师事务所为例，作为天下5A级税务事务所，起劲加入了财务部和国家税务总局“营改增”的前期调研和外部咨询 。同时，为更好应对金融业“营改增”的专业效劳，在事务所内部预先组建了融合财税咨询、IT系统实验为一体的专业优异团队，从营业梳理、系统升级、职员培训等方面研究制订了针对金融业“营改增”的专业效劳标准和事情流程 。
现在，针对某天下性金融企业提出的“营改增”效劳需求，新利体育税务师事务所与具备增值税治理系统开发履历并熟悉金税系统的IT团队组成效劳团结体，配合为该企业提供“营改增”从咨询到最终项目落地的一体化效劳 。
效劳历程中，团结该企业总分制治理的特点，制订了分阶段的“营改增”效劳目的，有序推进 。在近期，针对金融企业产品重大多样、笔数众多和高度依赖盘算机系统的特点，将准确盘算申报增值税、销项发票开具和进项发票管控作为主要目的，制订了以产品为单位的价税疏散计划和以知足税款申报、发票治理为焦点的财务核算系统刷新计划，配合IT团队举行实验，以实现客户核发营业系统、财务核算系统、增值税开票系统和国税局申报系统之间的数据收罗、转达和增值税准确申报 。
在此基础上，将以“营改增”为导向，为客户调解采购实验计划、市场营销计划、绩效审核计划和营业危害控制操作计划作为中期效劳目的，最终实现增值税危害系统治理和周全税收治理信息化的远期目的 。在每一阶段都有可视化的效劳产品交付，形成各项治理和操作手册以及应急预案，以包管企业“营改增”的顺遂推进 。
泉源：中国税务报
