在一样平常的付款审核事情中 ，会计职员都要面临大宗的差盘缠凭证。怎样把关审核报销用度 ？笔者以为需要从如下要点思量。
1.审核出差报销是否“先斩后奏”。要注重是否有经由授权批准的出差申请表 ，若是没有 ，除非特殊审批方可报销。
2.审核出差标准是否“避实就虚”。若有的单位对出差标准划定早餐30元 ，中餐及晚餐各80元 ，一天不凌驾190元。若是报销职员拿来一张晚餐150元的发票。从外貌上看这项报销没有凌驾一天的金额 ，可是针对一餐而言 ，就是超标了。
3.审核破费是否“铺张铺张”。会计职员需要关注报销职员的现实报销凭证金额是否超标 ，是否私自购置礼物赠予客户或私自招待客户 ，是否不按划定线路而绕路游山玩水等。凌驾企业肩负的标准 ，相关报销用度由小我私人自理。
4.审核报销附件是否“充分完整”。如旅馆发票的后面 ，需要附上明细清单。明细清单上可以更清晰地列明 ，企业与小我私人各肩负哪些用度。有的企业划定 ，饮用旅馆小冰箱里的饮料 ，用度由小我私人肩负 ，通过报销清单则会一清二楚。
5.审核用度流程是否“有序举行”。每个企业都有自己的差盘缠报销审批的流程 ，一样平常的流程应是用度报销申请单由部分认真人审批 ，然后由财会部分审核 ，若是切合报销要求且在部分认真人审批规模之内 ，则进入付款流程。若是还需更高权限审批人审批 ，再由该审批人审批签字。
实践中需要注重 ，有的报销职员直接把用度报销单递交到最高权限审批人那里 ，签字后再来找部分认真人及财会部分审核。若是财会部分审核以为其中有的票据不切合报销划定要剔除 ，报销职员可能将“向导都批过了 ，你有什么权力不给报”作挡箭牌 ，从而导致同事之间的关系主要。
6.审核是否“预付在先”。若是有预付款情形 ，需要实时冲账处理 ，不然这笔预付款一直挂在账上 ，也说明在财务治理上做得不到位。
7.对差旅用度应“总额控制”及“明细核算”相团结。在审核差盘缠时 ，不但要检查本次将要报销的用度 ，还要留心检查现实今年累计爆发的用度及本月的展望数。若是突破预算 ，则要提醒部分认真人增强出差管控。关于经常出差的部分（如销售部分）还要追踪到每小我私人的累计现实及累计预算金额 ，以便企业所投入的用度能与销售员产出的订单、新增的客户以及销售额相较量。
8.对出差津贴、用度包干应“详细问题详细剖析”。如企业划定了在出差时代给予一定金额的包括差盘缠津贴（一样平常参照外地财务部分指定的公务员差旅津贴标准）、误餐津贴 ，切合《国家税务总局关于印发〈征收小我私人所得税若干问题的划定〉的通知》（国税发〔1994〕89号）及《财务部、国家税务总局关于误餐津贴规模确定问题的通知》（财税字〔1995〕82号）的划定 ，不需思量代扣代缴小我私人所得税。若是公司制度划定住宿用度包干 ，超支不予报销、节约给予奖励的步伐或员工以私人车为公司出差报销响应燃油费的情形 ，那关于节约奖励等部分还要计入报销人的工薪所得代扣代缴小我私人所得税。实务中不是所有企业都能执行到位 ，但至少应清晰其中的一些涉税危害。
泉源：逐日税讯
