1、凌驾税规则定扣除标准的营业招待费（若公司营业收入100万元，招待费爆发1万元）；
爆发招待用度的分录：
借：治理用度-营业招待费 1万元
贷：库存现金 1万元
提醒：年报中须做纳税调解0.5万元。
2、应付职工薪酬-福利费已经计提了可是汇算清缴前尚未现实支出；
计提福利费的分录：
借：治理用度-福利费 1万元
贷：应付职工薪酬-福利费 1万元
提醒：年报中须做纳税调解1万元。
3、应该属于小我私人肩负的用度可是却计入了公司（如小我私人加油用度）；
爆发加油用度的分录：
借：治理用度-加油费 1万元
贷：库存现金 1万元
提醒：年报中须做纳税调解1万元。
4、企业人为列支与取得公司收入没有任何关系的各项用度(如购置的首饰品)；
购置金银饰品的分录：
借：治理用度-其他 1万元
贷：银行存款 1万元
提醒：年报中须做纳税调解1万元。
5、凌驾税规则定扣除标准的职工福利费（若公司人为总额100万元，福利费爆发20万元）；
爆发员工福利的分录：
借：应付职工薪酬-福利费 20万元
贷：银行存款 20万元
提醒：年报中须做纳税调解6万元。
6、凌驾税规则定扣除标准的公益性捐赠支出（若公司利润总额100万元，公益性捐赠爆发20万元）；
爆发捐赠支出的分录：
借：营业外支出-捐赠支出 20万元
贷：银行存款 20万元
提醒：年报中须做纳税调解8万元。
泉源：郝先生说会计
