3月7日上午，十二届天下人大五次聚会会议在梅地亚中心举行记者会，财务部部长肖捷、财务部部长助理戴柏华就“财务事情和财税刷新”相关问题回覆中外记者提问。小我私人所得税的刷新问题被首先抛了出来，肖捷部长的回覆中有四大看点值得期待。
看点一：人为薪金、劳务酬金和稿酬等实验按年汇总纳税
这内里有两个要害点：按年和汇总。
按年纳税是要解决差别月份收入波动较大导致的税负不公正。举个例子，老王和老葛的年收入在扣除五险一金之后都是42000元，可是老王每月收入都是3500元（五险一金后），凭证现行小我私人所得税制度，每月缴纳个税0元，年度缴税0元；而老葛1-11月没有收入（不知道他怎么活），12月一次性收入42000元，需要缴税8795元。收入相同，税负差别云云之大，显然不公正。这虽然只是个极端的例子，但现实生涯中因月度收入不均而导致的税负不公触目皆是。按年纳税则可以缓解这一问题。
将人为薪金、劳务酬金和稿酬等汇总纳税是下一步小我私人所得税刷新的焦点，从分类征收转向综合与分类相团结征收的要害。这一刷新解决的是恒久以来为人诟病的分类征收导致的税负不公问题。而税负不公突出体现在人为薪金和劳务酬金的课税差别上。同样是劳动所得，人为薪金和劳务酬金的差别在于是否保存雇佣关系，若是有雇佣关系，则是人为薪金，若是没有雇佣关系，则是劳务酬金。但人为薪金和劳务酬金的课税方法差别重大。人为薪金适用3%-45%的7级逾额累进税率，免征额3500元；而劳务酬金适用20%（不凌驾20000元）、30%（20000-50000元）和40%（凌驾50000元）的三级税率，每次收入不凌驾4000元，减除用度800元，4000元以上的，减除20%的用度。
举个例子，老王每月人为收入扣除五险一金后4000元，老葛劳务酬金收入也是4000元，老王缴纳个税15元，老葛缴纳个税640元，税负是隔邻老王的43倍。这显然太不公正了！凭证测算，人为薪金和劳务酬金的税负平衡点是20889元，即收入低于20889元时，人为更划算；当收入高于20889元时，劳务酬金更划算。这就为税收妄想带来了空间，也为税收征管带来了贫困。
将人为薪金、劳务酬金和稿酬等具有劳动所得性子的收入举行综合征收，可以缓解分类征收导致的税负不公。虽然，由于人为薪金、劳务酬金和稿酬等原有的税率差别很大（稿酬适用20%税率，减按14%征），劳动所得的综合征收一定涉及到税率结构的调解。现在来看，以人为薪金所得的税率结构为基础，镌汰级次、降低税率是较为可行的选择。与此同时，思量到工业转让收入等资源所得的特殊性，刷新不宜一步到位，将继续坚持分类征收，形成综合与分类相团结征收的模式。
看点二：3500元的免征额有望继续提高
肖捷部长强调3500元的免征额是否提高，取决于住民消耗水一律综合因素� Ｋ剂康浇┠曜∶裣乃揭恢碧嵘�，这一表述应该是提高免征额的起劲信号。并且，思量到“看点一”中征收模式的转变，免征额将不再只是适用于人为薪金，而是适用于包括人为薪金、劳务酬金和稿酬等综合劳动所得，举行调解也是一定选择。
3500元的免征额虽然有望提高，但幅度应该不大。人为薪金所得税的免征额履历了从800到1600、2000，再到3500元的历程，距离上一次2011年的调解已有7年。社会关于大幅提高免征额抱有很大期待，但事实上可能性很小。理由很简朴，免征额的要害问题不在于其崎岖，而在于其方法。不管将免征额提高到几多，5000或者10000元，一定会有在这一收入周围的人体现不满——要求提高到5000的人，收入一样平常不到5000；要求提高到10000的人，收入大都已经有八九千，但不到一万。太过关注免征额的数额，就会让小我私人所得税这项主要的制度刷新沦为民众与政府讨价还价式的“买白菜”。而在一片喧嚣中，人们似乎遗忘了只要免征额是“一刀切”的方法，就永远无法体现差别都会迥异的生涯本钱，差别家庭赡养老人抚育子女的重大差别。
以是，免征额刷新的焦点基础不在于崎岖，而在于“看点三”。
看点三：思量家庭生计，增添教育支出等专项扣除
肖捷部长明确体现会适当增添与家庭生计相关的专项开支扣除项目，包括教育支出。事实上，一个科学合理的小我私人所得税制度的免征额设计应该包括基本扣除和分项扣除两部分，在实践中大都蓬勃国家也正是云云。在下一步刷新中，免征额应该是双线并进，一方面提高3500元的基本扣除，另一方面增添赡养老人支出、子女教育支出和房贷利息支出中分项扣除。通过基本扣除加分项扣除的模式，使免征额回归其“用度扣除标准”的本意，改善社会公正。
看点四：完善信息，提高税收征管水平
肖捷部长特殊强调要实验综合与分类相团结的小我私人所得税制度，增添专项扣除，需要相对成熟的社会配套条件。这种条件着重指掌握纳税人收入的涉税信息，提高征管水平。
一直以来，纳税人信息的不完善，税收征管水平缺乏直接影响了小我私人所得税制度刷新的程序，也导致我国小我私人所得税泛起很是尴尬的时势。一方面小我私人所得税收入比重与天下上大大都国家相比显着偏低（2016年我国小我私人所得税收入10089亿元，占所有税收收入的比重仅为7.74%，而这已是已往二十多年的最高水平）；另一方面大宗工薪阶级体现小我私人所得税税负着重，难以遭受。跟国际上比，收的少；问老黎民，说收得多，问题出在哪儿 ？再看两个数据，凭证统计，我国或许只有2%的人在缴纳小我私人所得税，以是，首先恭喜正在阅读这篇文章的你，若是这个月人为单上有个税的话，你已经乐成杀入我国最富足的“2%”人群了！但你似乎并不开心，并且以为差池劲儿，“幸福”来的太快，都懵了。第二个数据，我国小我私人所得税分11类征收，其中工薪阶级缴纳的人为薪金所得税收入占比60%以上。团结这两个数据，前面的“尴尬”有谜底了：工薪阶级以为小我私人所得税太多，是由于确实孝顺了小我私人所得税的大部分收入，而正是由于小我私人所得税严重依烂魅这些并不富足的工薪阶级，以是收入不可能太高，比重偏低是情理之中。那为什么小我私人所得税老逮着工薪阶级呢 ？由于工薪阶级的信息最容易获取，其他的群体，信息不完善，征管水平不敷，有心无力�。�
而我们工薪阶级能够杀入前2%，是由于真正的富人，基础不在这个圈子里。我国小我私人所得税的基础问题在于：真正的高收入者（富人）并不怎么缴税。在现行分类征收且征管不力的配景下，高收入者规避小我私人所得税的方法多种多样，好比，中小企业主转移收入；好比，地方政府为吸引高端人才给予退税激励等等。
以是，小我私人所得税的刷新要害在于通过更合理的制度设计和更高的征管水平使税收应征尽征，镌汰流失。既要通过完善纳税人信息，将纳税人（尤其是高收入者）泉源于差别地方的收入汇总举行综合征收，体现多收入者多缴税的“量能肩负”的原则，又要思量到差别家庭的生涯本钱差别增添专项扣除，降低工薪阶级，尤其是中低收入者的税收肩负，从而缩小贫富差别，改善社会公正。
泉源：中国会计视野
