一、收入确认
1、企业移送资产所得税处理问题
企业爆发《国家税务总局关于企业处理资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）第二条划定情形的 ，除尚有划定外,应凭证被移送资产的公允价值确定销售收入。
《国家税务总局关于企业所得税有关问题的通告》（国家税务总局通告2016年第80号）
2、内地企业投资者通过深港通投资股票取得的转让差价所得
对内地企业投资者通过深港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得 ，计入其收入总额 ，依法征收企业所得税。
《财务部 国家税务总局 证监会关于深港股票市场生意营业互联互通机制试点有关税收政策的通知》（财税〔2016〕127号）
3、行政息争金
对企业投资者从投�；鸸救〉玫男姓⒄� ，应计入企业当期收入 ，依法征收企业所得税。
《财务部 国家税务总局关于行政息争金有关税收政策问题的通知》（财税〔2016〕100 号）
4、公益股权捐赠视同转让股权
企业向公益性社会整体实验的股权捐赠 ，应按划定视同转让股权 ，股权转让收入额以企业所捐赠股权取得时的历史本钱确定。
前款所称的股权 ，是指企业持有的其他企业的股权、上市公司股票等。
《财务部 国家税务总局关于公益股权捐赠企业所得税政策问题的通知》（财税〔2016〕45号）
5、入口自然气增值税返还收入企业所得税纳税所在
中国石油国际事业有限公司、新疆西北中石油国际事业有限公司和云南中石油国际事业有限公司为中石油下属企业 ，三家公司凭证《财务部海关总署国家税务总局关于对2011—2020年时代入口自然气及2010年底前“中亚气”项目入口自然气按比例返还入口环节增值税有关问题的通知》（财关税〔2011〕39号）及有关划定 ，在2015年度收到的入口自然气增值税返还收入 ，属于代收款子 ，不属于上述三家公司收入 ，该款子拨付至中石油自然气销售分公司后 ，应作为中石油的收入 ，在其注册地北京统一盘算缴纳企业所得税。
《国家税务总局关于中国石油自然气股份有限公司入口自然气增值税返还收入企业所得税纳税所在问题的批复》（税总函〔2016〕658号）
二、税前扣除
1、银行业金融机构存款包管保费税前扣除
银行业金融机构依据《存款包管条例》的有关划定、凭证不凌驾万分之一点六的存款包管费率 ，盘算交纳的存款包管保费 ，准予在企业所得税税前扣除。
准予在企业所得税税前扣除的存款包管保费 ，不包括存款包管保费滞纳金。
《财务部 国家税务总局关于银行业金融机构存款包管保费企业所得税税前扣除有关政策问题的通知》（财税〔2016〕106号）
《存款包管条例》（国务院令第660号）
2、包管公司准备金支出税前扣除
包管公司按划定缴纳的包管包管基金 ，准予据实税前扣除。
包管公司按国务院财务部分的相关划定提取的未到期责任准备金、寿险责任准备金、恒久康健险责任准备金、已爆发已报案未决赔款准备金和已爆发未报案未决赔款准备金 ，准予在税前扣除。
包管公司谋划财务给予保费津贴的农业包管 ，按不凌驾财务部分划定的农业包管大灾危害准备金（简称大灾准备金）计提比例 ，计提的大灾准备金 ，准予在企业所得税前据实扣除。
包管公司现实爆发的种种包管赔款、给付 ，应首先冲抵按划定提取的准备金 ，缺乏冲抵部分 ，准予在昔时税前扣除。
《财务部 国家税务总局关于包管公司准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知》（财税〔2016〕114号）
3、人身意外包管费支出税前扣除
企业职工因公出差乘坐交通工具爆发的人身意外包管费支出 ，准予企业在盘算应纳税所得额时扣除。
《国家税务总局关于企业所得税有关问题的通告》（国家税务总局通告2016年第80号）
4、公益股权捐赠税前扣除
企业实验股权捐赠后 ，以其股权历史本钱为依据确定捐赠额 ，并依此凭证企业所得税法有关划定在所得税前予以扣除。公益性社会整体接受股权捐赠后 ，应凭证捐赠企业提供的股权历史本钱开具捐赠票据。
《财务部 国家税务总局关于公益股权捐赠企业所得税政策问题的通知》（财税〔2016〕45号）
5、宣布2015年度公益性社会整体捐赠税前扣除资格名单
凭证《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实验条例》的有关划定 ，凭证《财务部 国家税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除资格确认审批有关调解事项的通知》(财税〔2015〕141号)有关要求 ，现将2015年度切合公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会整体名单通告。
《财务部 国家税务总局 民政部关于2015年度公益性社会整体捐赠税前扣除资格名单的通告》（财务部国家税务总局 民政部通告2016年第155号）
6、交纳的行政息争金不得在所得税税前扣除
行政相对人交纳的行政息争金 ，不得在所得税税前扣除。
《财务部 国家税务总局关于行政息争金有关税收政策问题的通知》（财税〔2016〕100 号）
7、2015年度、2016年度切合公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众整体名单
中国红十字会总会、中华天下总工会、中国宋庆龄基金会、中国国际人才交流基金会属于2015年度、2016年度切合公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众整体。
《财务部、国家税务总局关于2015年度、2016年度中国红十字会总会等群众整体捐赠税前扣除资格名单的通告》（财务部、国家税务总局通告2017年第39号）
8、宣布2016年度第一批公益性社会整体捐赠税前扣除资格名单的通告
凭证《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实验条例》的有关划定 ，凭证《财务部 国家税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除资格确认审批有关调解事项的通知》（财税〔2015〕141号）有关要求 ，现将2016年度（第一批）切合公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会整体名单通告
《财务部、国家税务总局、民政部关于2016年度第一批公益性社会整体捐赠税前扣除资格名单的通告》（财务部、国家税务总局、民政部通告2017年第23号）
三、税收优惠
1、小型微利企业
1.1不需要分段盘算 应纳税所得额不凌驾30万元所有减半。
1.2为扩巨细型微利企业享受所得税优惠政策的惠及面 ，凭证税务总局的划定 ，自2014年度最先 ，切合划定条件的小型微利企业 ，岂论实验查账征收照旧审定征收 ，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。而《国家税务总局关于企业所得税审定征收若干问题的通知》（国税函〔2009〕377号）第一条划定 ，享受优惠的企业（含小型微利企业）不得接纳审定征收。因此 ，需要举行响应修订 ，明确小型微利企业既可实验审定征收 ，也可享受税收优惠政策。
《国家税务总局关于修订企业所得税2个规范性文件的通告》（国家税务总局通告2016年第88号）
政策解读：总局通告2016年第88号政策解读
2、修订印发《高新手艺企业认定治理步伐》、《高新手艺企业认定治理事情指引》
《科技部 财务部 国家税务总局关于修订印发〈 高新手艺企业认定治理步伐〉的通知》（国科生气〔2016〕32号）
《科技部 财务部 国家税务总局关于修订印发《高新手艺企业认定治理事情指引》的通知》（国科生气〔2016〕195号）
相关文件：国家税务总局关于贯彻落实《高新手艺企业认定治理步伐》的通知（税总函〔2016〕74号）
3、研发用度税前加计扣除
会计核算健全、实验查账征收并能够准确归集研发用度的住民企业 ，开展研发运动中现实爆发的研发用度 ，未形成无形资产计入当期损益的 ，在按划定据实扣除的基础上 ，凭证今年度现实爆发额的50% ，从今年度应纳税所得额中扣除；形成无形资产的 ，凭证无形资产本钱的150%在税前摊销。研发用度的详细规模包括：
3.1.职员人工用度。
直接从事研发活感职员的人为薪金、基本养老包管费、基本医疗包管费、失业包管费、工伤包管费、生育包管费和住房公积金 ，以及外聘研发职员的劳务用度。
3.2.直接投入用度。
（1）研发运动直接消耗的质料、燃料和动力用度。
（2）用于中心试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费 ，不组成牢靠资产的样品、样机及一样平常测试手段购置费 ，试制产品的磨练费。
（3）用于研发运动的仪器、装备的运行维护、调解、磨练、维修等用度 ，以及通过谋划租赁方法租入的用于研发运动的仪器、装备租赁费。
3.3.折旧用度。
用于研发运动的仪器、装备的折旧费。
3.4.无形资产摊销。
用于研发运动的软件、专利权、非专利手艺（包括允许证、专有手艺、设计和盘算要领等）的摊销用度。
3.5.新产品设计费、新工艺规程制订费、新药研制的临床试验费、勘探开发手艺的现场试验费。
3.6.其他相关用度。
与研发运动直接相关的其他用度 ，如手艺图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发包管费 ，研发效果的检索、剖析、评议、论证、判断、评审、评估、验收用度 ，知识产权的申请费、注册费、署理费 ，差盘缠、聚会会议费等。此项用度总额不得凌驾可加计扣除研发用度总额的10%。
3.7.财务部和国家税务总局划定的其他用度。
《财务部 国家税务总局科技部关于完善研究开发用度税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）
国家税务总局通告2015年第97号文件框架：
一、研究开发职员规模
二、研发用度归集
三、委托研发
四、不适用加计扣除政策行业的判断
五、核算要求
六、申报及备案治理
七、后续治理与核查
八、执行时间
《国家税务总局关于企业研究开发用度税前加计扣除政策有关问题的通告》（国家税务总局通告2015年第97号）
政策解读：国家税务总局通告2015年第97号政策解读
4.手艺入股可选择递延纳税
对切合条件的非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励实验递延纳税政策。
敌手艺效果投资入股实验选择性税收优惠政策。
《财务部 国家税务总局关于完善股权激励和手艺入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）
财税〔2016〕101号附件：股权奖励税收优惠政策限制性行业目录
相关资料：财务部税政司 国家税务总局所得税司有关认真人就完善股权激励和手艺入股税收政策答记者问
政策谈论：股权激励及手艺入股税收新政的宿世今生
（一）选择适用《通知》中递延纳税政策的 ，应当为实验查账征收的住民企业以手艺效果所有权投资。
（二）企业适用递延纳税政策的 ，应在投资完成后首次预缴申报时 ，将相关内容填入《手艺效果投资入股企业所得税递延纳税备案表》（附件5）。
（三）企业接受手艺效果投资入股 ，手艺效果评估值显着不对理的 ，主管税务机关有权举行调解。
《国家税务总局关于股权激励和手艺入股所得税征管问题的通告》（国家税务总局通告2016年第62号）
政策解读：总局通告2016年第62号政策解读：关于《国家税务总局关于股权激励和手艺入股所得税征管问题的通告》的解读
5、软件和集成电路工业企业所得税优惠政策
（一）享受财税〔2012〕27号文件划定的税收优惠政策的软件、集成电路企业 ，每年汇算清缴时应凭证《国家税务总局关于宣布〈企业所得税优惠政策事项治理步伐〉的通告》（国家税务总局通告2015年第76号）划定向税务机关备案 ，同时提交《享受企业所得税优惠政策的软件和集成电路企业备案资料明细表》（见附件）划定的备案资料。
为切实增强优惠资格认定作废后的治理事情 ，在软件、集成电路企业享受优惠政策后 ，税务部分转请生长刷新、工业和信息化部分举行核查。对经核查不切合软件、集成电路企业条件的 ，由税务部分追缴其已经享受的企业所得税优惠 ，并凭证税收征管法的划定举行处理。
（二）软件、集成电路企业应从企业的赚钱年度起盘算按期减免税优惠期。如赚钱年度不切合优惠条件的 ，应自首次切合软件、集成电路企业条件的年度起 ，在其优惠期的剩余年限内享受响应的减免税优惠。
《财务部 国家税务总局 生长刷新委 工业和信息化部关于软件和集成电路工业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2016〕49号）
财税〔2016〕49号附件：享受企业所得税优惠政策的软件和集成电路企业备案资料明细表
相关文件：《国家生长和刷新委员会 工业和信息化部 财务部 国家税务总局关于印发国家妄想结构内重点软件和集成电路设计领域的通知》（发改高技〔2016〕1056号）
6、非独吞允许使用权取得的手艺转让所得
自2015年10月1日起 ，天下规模内的住民企业转让5年（含 ，下同）以上非独吞允许使用权取得的手艺转让所得 ，纳入享受企业所得税优惠的手艺转让所得规模。住民企业的年度手艺转让所得不凌驾500万元的部分 ，免征企业所得税；凌驾500万元的部分 ，减半征收企业所得税。
《国家税务总局关于允许使用权手艺转让所得企业所得税有关问题的通告》（国家税务总局通告2015年第82号）
政策解读：国家税务总局通告2015年第82号政策解读
7、宣布2015年通过认定动漫企业名单
凭证《动漫企业认定治理步伐（试行）》的有关划定 ，经审核 ，现将2015年通过认定的动漫企业名单予以宣布。
请文化行政部分认真做好“动漫企业证书”的发放事情 ，凭证有关划定对通过认定的动漫企业举行监视检查和年审。切合条件的动漫企业 ，可凭证划定享受相关税收优惠政策。
《文化部 财务部 国家税务总局关于宣布2015年通过认定动漫企业名单的通知》（文产函〔2016〕76号）
8、切合非营利组织条件的孵化器或科技园的收入
切合非营利组织条件的孵化器的收入 ，凭证企业所得税法及着实施条例和有关税收政谋划定享受企业所得税优惠政策。
《财务部 国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知》（财税〔2016〕89号）
切合非营利组织条件的科技园的收入 ，凭证企业所得税法及着实施条例和有关税收政谋划定享受企业所得税优惠政策。
《财务部 国家税务总局关于国家大学科技园税收政策的通知》（财税〔2016〕98号）
9、内地企业投资者通过深港通投资
内地企业投资者通过深港通投资香港联交所上市股票的股息盈利所得税。
1.对内地企业投资者通过深港通投资香港联交所上市股票取得的股息盈利所得 ，计入其收入总额 ，依法计征企业所得税。其中 ，内地住民企业一连持有H股满12个月取得的股息盈利所得 ，依法免征企业所得税。
2.香港联交所上市H股公司应向中国结算提出申请 ，由中国结算向H股公司提供内地企业投资者名册 ，H股公司对内地企业投资者不代扣股息盈利所得税款 ，应纳税款由企业自行申报缴纳。
3.内地企业投资者自行申报缴纳企业所得税时 ，对香港联交所非H股上市公司已代扣代缴的股息盈利所得税 ，可依法申请税收抵免。
《财务部 国家税务总局 证监会关于深港股票市场生意营业互联互通机制试点有关税收政策的通知》（财税〔2016〕127号）
10、包管包管基金免征企业所得税收入
对中国包管包管基金有限责任公司（以下简称包管包管基金公司）凭证《包管包管基金治理步伐》（以下简称《治理步伐》）取得的下列收入 ，免征企业所得税：
1．境内包管公司依法缴纳的包管包管基金；
2．依法从作废或休业包管公司整理工业中获得的受偿收入和向有关责任方追偿所得 ，以及依法从包管公司危害处理中获得的工业转让所得；
3．捐赠所得；
4．银行存款利息收入；
5．购置政府债券、中央银行、中央企业和中央级金融机构刊行债券的利息收入；
6．国务院批准的其他资金运用取得的收入。
《财务部 国家税务总局关于包管包管基金有关税收政策问题的通知》（财税〔2016〕10号）
11、铁路债券利息收入减半征收企业所得税
对企业投资者持有2016-2018年刊行的铁路债券取得的利息收入 ，减半征收企业所得税。
《财务部 国家税务总局关于铁路债券利息收入所得税政策问题的通知》（财税〔2016〕30号）
12、农村饮水工程项目“三免三减半”
对饮水工程运营治理单位从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》划定的饮水工程新建项目投资谋划的所得 ，自项目取得第一笔生产谋划收入所属纳税年度起 ，第一年至第三年免征企业所得税 ，第四年至第六年减半征收企业所得税。
《财务部 国家税务总局关于继续实验农村饮水清静工程建设运营税收优惠政策的通知》（财税〔2016〕19号）
13、垃圾填埋沼气发电列入《情形�；ぁ⒔谀芙谒钅科笠邓盟坝呕菽柯迹ㄊ孕校�
（1）将垃圾填埋沼气发电项目列入《财务部 国家税务总局 国家生长刷新委关于宣布情形�；そ谀芙谒钅科笠邓盟坝呕菽柯�(试行)的通知》(财税〔2009〕166号)划定的“沼气综合开发使用”规模。
（2）企业从事垃圾填埋沼气发电项目取得的所得 ，切合《情形�；ぁ⒔谀芙谒钅科笠邓盟坝呕菽柯�(试行)》划定优惠政策条件的 ，可遵照划定享受企业所得税优惠。
《财务部 国家税务总局 国家生长刷新委关于垃圾填埋沼气发电列入《情形�；ぁ⒔谀芙谒钅科笠邓盟坝呕菽柯迹ㄊ孕校返耐ㄖ罚ú扑啊�2016〕131号）
14、生产和装配伤残职员专门用品企业免征企业所得税
自2016年1月1日至2020年12月31日时代 ，对切合条件的生产和装配伤残职员专门用品的住民企业 ，免征企业所得税。
《财务部 国家税务总局 民政部关于生产和装配伤残职员专门用品企业免征企业所得税的通知》（财税〔2016〕111号）
财税〔2016〕111号附件：中国伤残职员专门用品目录
15、落实降低企业杠杆率相关税收支持政策
（一）企业切合税规则定条件的股权（资产）收购、合并、债务重组等重组行为 ，可按税规则定享受企业所得税递延纳税优惠政策。
财税〔2009〕59号 财税〔2014〕109号
（二）企业以非钱币性资产投资 ，可按划定享受5年内分期缴纳企业所得税政策。
财税〔2014〕116号
（三）企业休业、注销 ，整理企业所得税时 ，可按划定在税前扣除有关整理用度及职工人为、社会包管用度、法定赔偿金。
财税〔2009〕60号
（四）企业切合税规则定条件的债权损失可按划定在盘算企业所得税应纳税所得额时扣除。
国家税务总局通告2011年第25号
（五）金融企业凭证划定提取的贷款损失准备金 ，切合税规则定的 ，可以在企业所得税税前扣除。
《财务部 国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的通知》（财税〔2015〕9号）
《财务部 国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除有关问题的通知》（财税〔2015〕3号）
《国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失税前扣除问题的通告》（国家税务总局通告2015年第25号）
四、税收征管
1、不切合增进残疾人就业税收优惠政策适用条件
无论适用财税〔2007〕92号文件照旧财税〔2016〕52号文件 ，如税务机关发明该企业保存“挂名未上岗”或其他情形导致不切合增进残疾人就业税收优惠政策适用条件的 ，应将其爆发响应违法违规行为年度内现实享受到的减(退)税款全额追缴入库。
《国家税务总局关于民政福利企业税收优惠政策适用问题的批复》（税总函〔2016〕609号）
2、房地产开发企业土地增值税整理涉及企业所得税退税
（1）企业按划定对开发项目举行土地增值税整理后 ，昔时企业所得税汇算清缴泛起亏损且有其他后续开发项目的 ，该亏损应凭证税规则定向以后年度结转 ，用以后年度所得填补。后续开发项目 ，是指正在开发以及中标的项目。
（2）企业按划定对开发项目举行土地增值税整理后 ，昔时企业所得税汇算清缴泛起亏损 ，且没有后续开发项目的 ，可以凭证文件划定要领 ，盘算出该项目由于土地增值税缘故原由导致的项目开发各年度多缴企业所得税税款 ，并申请退税。
《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税整理涉及企业所得税退税有关问题的通告》（国家税务总局通告2016年第81号）
政策解读：总局通告2016年第81号政策解读
3、简并小型微利企业申报缴税次数
切合条件的小型微利企业 ，实验按季度申报预缴企业所得税。
《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的通告》（国家税务总局通告2016年第6号）
4、继续落实总分支机构汇总缴纳企业所得税、增值税政策
继续落实总分支机构汇总缴纳企业所得税、增值税政策�？股桃涤没ё灾餮≡裰葱猩桃敌幸灯骄缂刍蚍骞确质钡缂凼缘�。研究顺应跨境电子商务特点的羁系模式 ，加速设立国务院批准的口岸进境免税店 ，勉励入口商品直销 ，吸引境外消耗回流。
要抓紧出台各项配套政策 ，团结各地现真相形对推动内贸流通刷新立异、扩大住民消耗予以财务资金支持 ，完善金融支持政策 ，落实各项税费政策 ，周全整理故障商品、效劳、职员和资源在天下规模内自由流动的划定和政策。
《商务部等13部分关于开展加速内贸流通立异推动供应侧结构性刷新扩大消耗专项行动的意见》（商秩发〔2016〕427号）
5、进一步完善预约定价安排治理
企业可以与税务机关就其未来年度关联生意营业的定价原则和盘算要领告竣预约定价安排。
预约定价安排适用于主管税务机关向企业送达吸收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起3至5个年度的关联生意营业。
企业以前年度的关联生意营业与预约定价安排适用年度相同或者类似的 ，经企业申请 ，税务机关可以将预约定价安排确定的定价原则和盘算要领追溯适用于以前年度该关联生意营业的评估和调解。追溯期最长为10年。
预约定价安排的谈签不影响税务机关对企业不适用预约定价安排的年度及关联生意营业的特殊纳税视察调解和监控治理。
《国家税务总局关于完善预约定价安排治理有关事项的通告》（国家税务总局通告2016年第64号）
附件：附件1：预约定价安排准备谈判申请书
附件2：预约定价安排谈签意向书
附件3：预约定价安排正式申请书
附件4：单边预约定价安排（参照文本）
附件5：预约定价安排补（退）税款通知书
附件6：预约定价安排续签申请书
政策解读：总局通告2016年第64号政策解读
6、对情形�；ち煊蚴г忌被ノ豢雇沤岢徒�
保存凌驾污染物排放标准或者凌驾重点污染物排放总量控制指标排放污染物等违法行为的 ，凭证财务部、国家税务总局相关划定 ，阻止执行已经享受的情形�；は钅科笠邓盟坝呕�。
《关于印发〈关于对情形�；ち煊蚴г忌被ノ患捌溆泄刂霸笨雇沤岢徒涞南嘀竿肌档耐ㄖ罚ǚ⒏牟平稹�2016〕1580号）
发改财金〔2016〕1580号附件：关于对情形�；ち煊蚴г忌被ノ患捌溆泄刂霸笨雇沤岢徒涞南嘀竿�。
7. 研发用度加计扣除“归集表”的填报
凭证国家税务总局通告2015年第97号要求 ，“归集表”作为《企业所得税年度纳税申报表》的附表 ，在《企业所得税年度纳税申报表填报表单》中增添“归集表”的表单名称和选择填报情形。相关企业在填报“归集表”的同时仍应填报《研发用度加计扣除优惠明细表》（a107014 ，以下简称“明细表”） ，“明细表”的填报以及“归集表”的校验规则。
《国家税务总局所得税司关于2016年度企业研究开发用度税前加计扣除企业所得税纳税申报有关问题的通知》（税总所私函〔2017〕5号）
五、非住民企业所得税
1、修改按经费支出换算收入方法审定非住民企业应纳税所得额盘算公式
一、《外国企业常驻代表机构税收治理暂行步伐》（国税发〔2010〕18号文件印发）第七条第一项第1目划定的盘算公式修改为：
应纳税所得额=本期经费支出额/（1-审定利润率）×审定利润率
二、《非住民企业所得税审定征收治理步伐》（国税发〔2010〕19号文件印发）第四条第三项划定的盘算公式修改为：
应纳税所得额=本期经费支出额/（1-审定利润率）×审定利润率
三、《国家税务总局关于宣布〈中华人民共和国非住民企业所得税年度纳税申报表〉等报表的通告》（国家税务总局通告2015年第30号）附件6第七条第13项的盘算公式修改为：
换算的收入额＝经费支出总额÷（1－审定利润率）
《国家税务总局关于修改按经费支出换算收入方法审定非住民企业应纳税所得额盘算公式的通告》（国家税务总局通告2016年第28号）
政策解读：国家税务总局通告2016年第28号政策解读
2、完善关联申报和同期资料治理
为进一步完善关联申报和同期资料治理 ，国家税务总局借鉴税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动妄想第13项报告效果 ，宣布了《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料治理有关事项的通告》（以下简称《通告》。
《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料治理有关事项的通告》（国家税务总局通告2016年第42号）
附件：国家税务总局通告2016年第42号附件1：中华人民共和国企业年度关联营业往来报告表（2016年版）
国家税务总局通告2016年第42号附件2：《中华人民共和国企业年度关联营业往来报告表（2016年版）》填报说明
政策解读：国家税务总局通告2016年第42号政策解读
3、香港市场投资者通过深港通投资
内地企业投资者自行申报缴纳企业所得税时 ，对香港联交所非H股上市公司已代扣代缴的股息盈利所得税 ，可依法申请税收抵免。
对香港市场投资者(包括企业和小我私人)投资深交所上市A股取得的转让差价所得 ，暂免征收所得税。
对香港市场投资者(包括企业和小我私人)投资深交所上市A股取得的股息盈利所得 ，在香港中央结算有限公司(以下简称香港结算)不具备向中国结算提供投资者的身份及持股时间等明细数据的条件之前 ，暂不执行按持股时间实验差别化征税政策 ，由上市公司凭证10%的税率代扣所得税 ，并向其主管税务机关治理扣缴申报。关于香港投资者中属于其他国家税收住民且其所在国与中国签署的税收协定划定股息盈利所得税率低于10%的 ，企业或小我私人可以自行或委托代扣代缴义务人 ，向上市公司主管税务机关提出享受税收协定待遇退还多缴税款的申请 ，主管税务机关查实后 ，对切合退税条件的 ，应按已征税款和凭证税收协定税率盘算的应纳税款的差额予以退税。
《财务部 国家税务总局 证监会关于深港股票市场生意营业互联互通机制试点有关税收政策的通知》（财税〔2016〕127号）
4、完善税收协定中西席和研究职员条款
（1）税收协定该条款所称“大学、学院、学�；蚱渌峡傻慕逃�” ，在我国是指实验学前教育、初等教育、中等教育、高等教育和特殊教育的学校 ，详细包括幼儿园、通俗小学、成人小学、通俗初中、职业初中、通俗高中、成人高中、中专、成人中专、职业高中、技工学校、特殊教育学校、外籍职员子女学校、通俗高校、高职（专科）院校和成人高等学校。培训机构不属于学校。
（2）非住民纳税人需享受该条款协定待遇的 ，应凭证《国家税务总局关于宣布〈非住民纳税人享受税收协定待遇治理步伐〉的通告》（国家税务总局通告2015年第60号 ，以下简称“60号通告”）的划定 ，向主管税务机关报送60号通告第七条划定的资料 ，包括有用期内的《外国专家证》或《外国人就业证》或《外国人事情允许证》的复印件。
《国家税务总局关于进一步完善税收协定中西席和研究职员条款执行有关划定的通告》（国家税务总局通告2016年第91号）
六、纳税申报表
1、年报修改
1.1 《国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表（A类 ，2014年版）部分申报表的通告》（国家税务总局通告2016年第3号）
1.1.1 国家税务总局通告2016年第3号附件1：牢靠资产加速折旧、扣除明细表（A105081）及填报说明
1.1.2 国家税务总局通告2016年第3号附件2：抵扣应纳税所得额明细表（A107030）及填报说明
1.1.3 国家税务总局通告2016年第3号附件3：减免所得税优惠明细表（A107040）及填报说明
1.1.4 总局通告2016年第3号政策解读
1.2 《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料治理有关事项的通告》（国家税务总局通告2016年第42号）
1.2.1 国家税务总局通告2016年第42号附件1：中华人民共和国企业年度关联营业往来报告表（2016年版）
1.2.2 国家税务总局通告2016年第42号附件2：《中华人民共和国企业年度关联营业往来报告表（2016年版）》填报说明
1.2.3 总局通告2016年第42号政策解读
1.2.4 Public Notice of the StateAdministration of Taxation〔2016〕42(Unofficial English Translation).pdf
泉源：小陈税务
