注：政策适用于厦门地区，其他地方有类似问题可以参考，详细照旧以外地税务机关诠释为准。
1、问：季度申报中，附表1、2、3必需填报吗？
答：当纳税人未享受《不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表（附表1）》或《牢靠资产加速折旧（扣除）明细表（附表2）》或《减免所得税额明细表（附表3）》中所列税收优惠时，不需填报附表1或附表2或附表3。
2、问：什么情形必需填报《住民企业参股外国企业信息报告表》？
答：住民企业建设或参股外国企业，或者处理已持有的外国企业股份或有表决权股份，切合以下情形之一，且凭证中国会计制度可确认的，应当在治理企业所得税预缴申报时向主管税务机关填报《住民企业参股外国企业信息报告表》：
（1）住民企业直接或间接持有外国企业股份或有表决权股份抵达10%（含）以上；
（2）住民企业在被投资外国企业中直接或间接持有的股份或有表决权股份自缺乏10%的状态改变为抵达或凌驾10%的状态；
（3）住民企业在被投资外国企业中直接或间接持有的股份或有表决权股份自抵达或凌驾10%的状态改变为缺乏10%的状态。
不切合上述条件的企业,无需填报该表。
3、问：“填补以前年度亏损”为什么不可修改？因不可修改导致本期现实利润额金额泛起正数怎么办？
答：《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》第8行“填补以前年度亏损”是由系统凭证纳税人的填补亏损台账自动取数的，不可修改。
其取数规则是，第8行“填补以前年度亏损”=第4行“利润总额”+第5行“特定营业盘算的应纳税所得额”-第6行“不征税收入和税基减免应纳税所得额”-第7行“牢靠资产加速折旧（扣除）调减额”。现发明相当多的纳税人第一季度填报的填补亏损金额大于着实际利润额，导致二季度申报时，加大了本期的“现实利润额”。
例，某纳税人以前年度可填补亏损370万，一季度申报时，第4行“利润总额”+第5行“特定营业盘算的应纳税所得额”-第6行“不征税收入和税基减免应纳税所得额”-第7行“牢靠资产加速折旧（扣除）调减额”=100+20-30-0=90万，其第8行填了370万（按划定应填90万，一季度未控制，二季度已控制），二季度申报时，因第8行凭证金三系统做了控制，导致本期填补以前年度亏损泛起负数，而第9行现实利润额因负负得正，泛起正数。
对这种情形，要包管数据准确的话，就先更正一季度的申报，然后二季度的填补亏损数就会凭证台账来取数。至于现实利润额，以累计数为主。
4、问：季度申报表中“已预缴所得税额”栏不允许修改，但系统自动给出的已预缴所得税额小于现实已预缴数，怎么处理？
答：企业所得税季度预缴纳税申报表中已预缴所得税额栏是金三系统凭证纳税人通过企业所得税纳税申报表申报缴纳的税款自动天生的，不允许修改。审定征收建安企业，在外地预征的千分之二的企业所得税，及在原系统建安按项目征收�？檎魇杖肟獾钠笠邓盟埃ü�“预缴台账录入”�？椋孤颊獠糠炙翱�。补录后，税款会自动增补到《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2015年版）》第19行“已预缴所得税额”栏。
查账征收建安企业按划定向项目所在田主管税务机关预缴的千分之二的企业所得税填入《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》第14行“特定营业预缴（征）所得税额。
5、问：纳税人反应，其是查账征收企业，但在网站申报时，为什么只允许其按审定征收企业举行申报？
答：由于该纳税人原有审定批文没有作废，在数据迁徙时迁到金三系统。对此类个体情形，请实时联系管征局税管员重做批文，将征收方法改成查账征收。
6、问：原是按期定额企业，现改成按期定率企业，二季度申报时，原定额的那部分收入是按定额填照旧按现实收入填报？
答：原定额部分按定额的收入填报，若有超定额的，应连同超定额部分一并填报。例：某纳税人一季度审定营业收入10万元，二季度自报谋划收入15万元，在二季度申报时，B类表第1行“收入总额“应填报25万（10+15=25万）。若纳税人一季度审定营业收入10万元，超定额部分2万元，二季度自报谋划收入15万元，在二季度申报时，B类表第1行“收入总额“应填报25万（10+2+15=27万）。
7、问：总机构在厦门，在厦门和外地同时都有分支机构，在厦门的分支机构为什么无法申报？
答：凭证金三系统设置要求，若总分机构在统一个�。ㄍ骋桓鱿低常芑贡匦柘壬瓯ǎ种Щ共呕瓯ǎ曳种Щ股瓯ㄊ弊远灿米芑沟姆峙杀�。
8、问：为什么总机构已经申报乐成，但无法扣缴税款？
答：原来金三系统“汇总纳税企业挂号”中设置的“年度汇算清缴预算科目”有问题，应把总机构的信息和自力生产谋划职能部分信息删除后，重新录入，取到有用的预算税目，纳税人才华扣缴税款。
9、问：我们公司不是小微企业，为什么网上申报时要求享受小微企业税收优惠？
答：季度申报表中“是否小微企业”的设置是由金三系统自动给出的，当纳税人上一年度应纳税所得额凌驾30万元，但资产总额、从业人数、从事国家非限制和榨取行业均切合小微条件，本季度申报时，累计现实利润额小于30万，系统会提醒“请确认今年预计是否抵达小微企业标准”，若是纳税人点“确认”，则系统会要求纳税人享受小微税收优惠，若是纳税人点“作废”，则系统默认其本季度仍然不切合小微条件。若纳税人误点了“确认”按钮，则要把数据删除，重新申报，系统方继续默认其不是小微。
10、问：发明申报过失怎么处理？
答：统一税款所属期只允许在网站申报一次，更正申报到各办税效劳厅治理。
泉源：厦门地税
