问题一：给出差员工购置的人身意外险能在企业所得税前扣除吗？
凭证《国家税务总局关于企业所得税有关问题的通告》(国家税务总局通告2016年第80号)划定:“一、关于企业差盘缠中人身意外包管费支出税前扣除问题企业职工因公出差乘坐交通工具爆发的人身意外包管费支出 ，准予企业在盘算应纳税所得额时扣除。……三、施行时间本通告适用于2016年度及以后年度企业所得税汇算清缴。”
问题二：包管公司爆发哪些情形时包管包管基金不得税前扣除？
凭证《财务部 国家税务总局关于包管公司准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知》(财税〔2016〕114号)划定：“包管公司有下列情形之一的 ，其缴纳的包管包管基金不得在税前扣除：
1.工业包管公司的包管包管基金余额抵达公司总资产6%的。
2.人身包管公司的包管包管基金余额抵达公司总资产1%的。
五、本通知自2016年1月1日至2020年12月31日执行。”
问题三：企业的哪些研发运动不适用税前加计扣除政策？
凭证《财务部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发用度税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)划定：“一、研发运动及研发用度归集规模。……(二)下列运动不适用税前加计扣除政策。
1.企业产品(效劳)的通例性升级。
2.对某项科研效果的直接应用 ，如直接接纳果真的新工艺、质料、装置、产品、效劳或知识等。
3.企业在商品化后为主顾提供的手艺支持运动。
4.对现存产品、效劳、手艺、质料或工艺流程举行的重复或简朴改变。
5.市场视察研究、效率视察或治理研究。
6.作为工业(效劳)流程环节或通例的质量控制、测试剖析、维修维护。
7.社会科学、艺术某人文学方面的研究。
……
六、执行时间
本通知自2016年1月1日起执行。”
问题四：企业关联债资比例超标而爆发的利息支出 ，是否可以在税前扣除或者结转到以后纳税年度？
一、凭证《中华人民共和国企业所得税法》(国主席令第63号)第四十六条划定：“企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例凌驾划定标准而爆发的利息支出 ，不得在盘算应纳税所得额时扣除。”
二、凭证《国家税务总局关于印发<特殊纳税调解实验步伐(试行)>的通知》(国税发〔2009〕2号)第八十八条的划定：“所得税法第四十六条划定不得在盘算应纳税所得额时扣除的利息支出 ，不得结转到以后纳税年度;应凭证现实支付给各关联方利息占关联方利息总额的比例 ，在各关联方之间举行分派 ，其中 ，分派给现实税负高于企业的境内关联方的利息准予扣除；直接或间接现实支付给境外关联方的利息应视同分派的股息,凭证股息和利息划分适用的所得税税率差补征企业所得税 ，如已扣缴的所得税税款多于按股息盘算应征所得税税款 ，多出的部分不予退税。”
问题五：企业委托外部机构或小我私人举行研发运动所爆发的用度 ，是否允许在企业所得税税前加计扣除？
企业在2016年1月1日之后爆发的委托外部机构或小我私人举行研发运动所爆发的用度 ，凭证《财务部、国家税务总局科技部关于完善研究开发用度税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)第二条第一款划定 ，企业委托外部机构或小我私人举行研发运动所爆发的用度 ，凭证用度现实爆发额的80%计入委托方研发用度并盘算加计扣除 ，受托方不得再举行加计扣除。其中 ，委托外部研究开发用度现实爆发额应凭证自力生意营业原则确定；委托方与受托方保存关联关系的 ，受托方应向委托方提供研发项目用度支出明细情形。同时 ，企业委托境外机构或小我私人举行研发运动所爆发的用度 ，不得加计扣除。企业在2016年1月1日之前爆发的委托外部机构或小我私人举行研发运动所爆发的用度 ，凭证《国家税务总局关于印发〈企业研究开发用度税前扣除治理步伐(试行)〉的通知》(国税发〔2008〕116号)第六条的划定 ，对企业委托给外单位举行开发的研发用度 ，凡切合上述条件的 ，由委托方凭证划定盘算加计扣除 ，受托方不得再举行加计扣除。对委托开发的项目 ，受托方应向委托方提供该研发项目的用度支出明细情形 ，不然 ，该委托开发项目的用度支出不得实验加计扣除。
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