疑问1 定额发票现在尚有吗？
回复：
现在尚有定额发票。
政策依据：
《国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点有关税收征收治理事项的通告》(国家税务总局通告2016 年第23 号)已经明确 ，营改增纳税人可以使用的发票种类有：
增值税专用发票、增值税通俗发票、无邪车销售统一发票、增值税电子通俗发票、门票、过路(过桥)费发票、定额发票、客运发票、二手车销售统一发票以及国税机关发放的卷式通俗发票。
疑问2 招待客户的住宿费专票能否抵扣？
回复：
不可以抵扣！
政策依据：
《财务部、国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1：营业税改征增值税试点实验步伐第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
(一)用于浅易计税要领计税项目、免征增值税项目、整体福利或者小我私人消耗的购进货物、加工修理修配劳务、效劳、无形资产和不动产。其中涉及的牢靠资产、无形资产、不动产 ，仅指专用于上述项目的牢靠资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。
纳税人的外交应酬消耗属于小我私人消耗。
疑问3 我单位每月凭证人为制度划定给每个员工发放200元交通津贴 ，讨教计入“应付职工薪酬-福利费”照旧计入“应付职工薪酬-人为薪金”？
回复：
计入“应付职工薪酬-人为薪金”。
政策依据：
凭证《国家税务总局关于企业人为薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的通告》(国家税务总局通告2015年第34号)划定 ，列入企业员工人为薪金制度、牢靠与人为薪金一起发放的福利性津贴 ，切合《国家税务总局关于企业人为薪金及职工福利费扣除问题的通知》第一条划定的 ，可作为企业爆发的人为薪金支出 ，按划定在税前扣除。不可同时切合上述条件的福利性津贴 ，应作为国税函〔2009〕3号文件第三条划定的职工福利费 ，按划定盘算限额税前扣除。
因此 ，公司发放的交通费津贴切合上述条件 ，应看成为人为薪金支出并在企业所得税税前扣除。
疑问4 我们知道 ，在开具增值税专用发票的时间 ，发票联和抵扣联需要加盖发票专用章 ，讨教：存根联和记账联需要盖发票专用章吗?
回复：
存根联和记账联不需要盖发票专用章。
政策依据：
《中华人民共和国发票治理步伐实验细则》(国家税务总局令第25号)第二十八条划定：“单位和小我私人在开具发票时 ，必需做到凭证号码顺序填开 ，填写项目齐全 ，内容真实 ，字迹清晰 ，所有联次一次打印 ，内容完全一致 ，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。”
因此 ，单位和小我私人在开具发票时 ，要在发票联和抵扣联加盖发票专用章 ，发票的其他联次不要求必需盖发票专用章。
疑问5 我公司属于增值税小规模纳税人 ，上个月将一楼门头出租 ，并一次性收到整年房租24万元 ，平均到每个月不到3万元 ，讨教是否免征增值税？
回复：
不享受3万元以下免征增值税的优惠。
政策依据：
凭证《国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点有关税收征收治理事项的通告》(国家税务总局通告2016年第23号)第六条第四项划定 ，其他小我私人接纳预收款形式出租不动产 ，取得的预收租金收入 ，可在预收款对应的租赁期内平均分摊 ，分摊后的月租金收入不凌驾3万元的 ，可享受小微企业免征增值税优惠政策。
因此 ，由于你公司不属于其他小我私人 ，不适用于以上分摊房租3万元以下免征增值税的优惠。
泉源：北京国税
