小编今天整理了安徽国税局12366解答10个企业所得税和增值税热门问题，资助各人更好的相识增值税和企业所得税~
问题一、软件企业享受两免三减半的税收优惠是否有时间限制 ？
解答：我国境内新办的切合条件的软件企业，经认定后，在2017年12月31日前自赚钱年度起盘算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年凭证25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。
文件依据:凭证《财务部国家税务总局关于进一步勉励软件工业和集成电路工业生长企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)
问题二、销售经由晾晒的蔬菜是否需要缴纳增值税 ？
解答：经国务院批准，自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节增值税。现将有关事项通知如下：对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。
蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括种种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物。蔬菜的主要品种参照《蔬菜主要品种目录》（见附件）执行。
经挑选、洗濯、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜，属于本通知所述蔬菜的规模。
文件依据：凭证《财务部国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税〔2011〕137号）
问题三、纳税人咨询怎样开具差额发票 ？
解答：凭证现行政谋划定适用差额征税步伐缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财务部、税务总局尚有划定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功效，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动盘算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。
文件依据：凭证《国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点有关税收征收治理事项的通告》（国家税务总局通告2016年第23号）
问题四、纳税人自治理税务挂号至认定或挂号为一样平常纳税人时代其在此时代取得的增值税扣税凭证能否抵扣 ？
解答：纳税人自治理税务挂号至认定或挂号为一样平常纳税人时代，未取得生产谋划收入，未凭证销售额和征收率浅易盘算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此时代取得的增值税扣税凭证，可以在认定或挂号为一样平常纳税人后抵扣进项税额。
文件依据：凭证《国家税务总局关于纳税人认定或挂号为一样平常纳税人前进项税额抵询问题的通告》（国家税务总局通告2015年第59号）
问题五、企业取得的乞贷利息是否可以作为进项税额抵扣 ？
解答：贷款效劳，以提供贷款效劳取得的所有利息及利息性子的收入为销售额。下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（六）购进的游客运输效劳、贷款效劳、餐饮效劳、住民一样平常效劳和娱乐效劳。
企业间的贷款取得的利息属于贷款效劳，取得的利息的进项税额不得从销项税额中抵扣。
文件依据：《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）
问题六、企业租入的牢靠资产爆发的租赁用度是否可以在企业所得税税前扣除?
解答:企业凭证生产谋划运动的需要租入牢靠资产支付的租赁费，凭证以下要领扣除：
（一）以谋划租赁方法租入牢靠资产爆发的租赁费支出，凭证租赁限期匀称扣除;
（二）以融资租赁方法租入牢靠资产爆发的租赁费支出，凭证划定组成融资租入牢靠资产价值的部分应当提取折旧用度，分期扣除。
文件依据：《中华人民共和国企业所得税法实验条例》（中华人民共和国国务院令第512号）
问题七、纳税人获得政府的奖励费，是否需要缴纳企业所得税 ？
解答：企业从县级以上各级人民政府财务部分及其他部分取得的应计入收入总额的财务性资金，凡同时切合以下条件的，可以作为不征税收入，在盘算应纳税所得额时从收入总额中减除：
（一）企业能够提供划定资金专项用途的资金拨付文件 ；
（二）财务部分或其他拨付资金的政府部分对该资金有专门的资金治理步伐或详细治理要求 ；
（三）企业对该资金以及以该资金爆发的支出单独举行核算。
文件依据：凭证《财务部国家税务总局关于专项用途财务性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）
问题八、纳税人销售货物的同时提供效劳，怎样缴纳增值税 ？
解答：一项销售行为若是既涉及效劳又涉及货物，为混淆销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混淆销售行为，凭证销售货物缴纳增值税 ；其他单位和个体工商户的混淆销售行为，凭证销售效劳缴纳增值税。
本条所称从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户，包括以从事货物的生产、批发或者零售为主，并兼营销售效劳的单位和个体工商户在内。
凭证《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的通告》（国家税务总局通告2017年第11号）第一条划定，纳税人销售运动板房、机械装备、钢结构件等自产货物的同时提供修建、装置效劳，不属于《营业税改征增值税试点实验步伐》(财税〔2016〕36号文件印发)第四十条划定的混淆销售，应划分核算货物和修建效劳的销售额，划分适用差别的税率或者征收率。
文件依据：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的通告》（国家税务总局通告2017年第11号）
问题九、纳税人承接中铁的修建工程效劳，修建工程效劳爆发地在境外，怎样缴纳增值税 ？
解答：境内的单位和小我私人销售的下列效劳和无形资产免征增值税，但财务部和国家税务总局划定适用增值税零税率的除外：
1. 工程项目在境外的修建效劳。
2.工程项目在境外的工程监理效劳。
3.工程、矿产资源在境外的工程勘探勘探效劳。
4.聚会会议展览所在在境外的聚会会议展览效劳。
5.存储所在在境外的仓储效劳。
6.标的物在境外使用的有形动产租赁效劳。
7.在境外提供的广播影视节目(作品)的播映效劳。
8.在境外提供的文化体育效劳、教育医疗效劳、旅游效劳。
因此该项修建工程效劳属于工程在境外的修建效劳免征增值税。
文件依据：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）
问题十、企业安顿残疾人就业增值税上有什么优惠政策 ？
解答：对安顿残疾人的单位和个体工商户，实验由税务机关按纳税人安顿残疾人的人数，限额即征即退增值税的步伐。
安顿的每位残疾人每月可退还的增值税详细限额，由县级以上税务机关凭证纳税人所在区县（含县级市、旗）适用的经�。ê灾吻⒅毕绞小⑼氲チ惺校┤嗣裾嫉脑伦畹腿宋曜嫉�4倍确定。
享受税收优惠政策的条件:
（一）纳税人（除瞽者推拿机构外）月安顿的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），并且安顿的残疾人人数不少于10人（含10人） ；瞽者推拿机构月安顿的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），并且安顿的残疾人人数不少于5人（含5人）。
（二）依法与安顿的每位残疾人签署了一年以上（含一年）的劳动条约或效劳协议。
（三）为安顿的每位残疾人按月足额缴纳了基本养老包管、基本医疗包管、失业包管、工伤包管和生育包管等社会包管。
（四）通过银行等金融机构向安顿的每位残疾人，按月支付了不低于纳税人所在区县适用的经省人民政府批准的月最低人为标准的人为。
文件依据：凭证《财务部国家税务总局关于增进残疾人就业增值税优惠政策的通知》（财税〔2016〕52号）
泉源：安徽国家税务局
