问题一、农产品收购发票能否跨��；在省内跨市、县开具？
答：凭证《国务院关于修改<中华人民共和国发票治理步伐>的决议》(国务院令第587号)第二十六条划定，除国务院税务主管部分划定的特殊情形外，任何单位和小我私人不得跨划定的使用区域携带、邮寄、运输空鹤发票。榨取携带、邮寄或者运输空鹤发票收支境。
因此，农产品收购发票不可以跨区域使用。
问题二、企业取得企业商业承兑汇票，到开户银行票据贴现，银行贴现利息高于同期银行承兑汇票的贴现利息，能不可所得税前扣除？
答：凭证《中华人民共和国企业所得税法实验条例》(国务院令第512号)划定，第三十八条企业在生产谋划运动中爆发的下列利息支出，准予扣除：(一)非金融企业向金融企业乞贷的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准刊行债券的利息支出；(二)非金融企业向非金融企业乞贷的利息支出，不凌驾凭证金融企业同期同类贷款利率盘算的数额的部分。
因此，非金融企业向金融企业乞贷的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准刊行债券的利息支出，准予扣除。
问题三、包管公司租入办公室用于有免税的有应税的，取得物业费、装修费专票是否可以全额抵扣？
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)划定，第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(一)用于浅易计税要领计税项目、免征增值税项目、整体福利或者小我私人消耗的购进货物、加工修理修配劳务、效劳、无形资产和不动产。其中涉及的牢靠资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的牢靠资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产……
第二十九条适用一样平常计税要领的纳税人,兼营浅易计税要领计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，凭证下列公式盘算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的所有进项税额×(当期浅易计税要领计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期所有销售额
第三十条已抵扣进项税额的购进货物(不含牢靠资产)、劳务、效劳，爆发本步伐第二十七条划定情形(浅易计税要领计税项目、免征增值税项目除外)的，应当将该进项税额从当期进项税额中扣减；无法确定该进项税额的，凭证当期现实本钱盘算应扣减的进项税额。
因此，包管公司租入办公室取得的物业费、装修费专用发票属于购进的效劳，不可以全额抵扣，应划定划分不得抵扣的进项税额。
问题四、自然人小我私人建设的合资企业需要缴纳企业所得税吗?公司合资建设合资企业，各个公司需要缴纳企业所得吗？
答：凭证《财务部 国家税务总局关于合资企业合资人所得税问题的通知》(财税〔2008〕159号)划定，二、合资企业以每一个合资人为纳税义务人。合资企业合资人是自然人的，缴纳小我私人所得税；合资人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。
因此，合资企业合资人是自然人的，缴纳小我私人所得税；合资人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。
问题五、增值税专用发票在邮寄时丧失，未认证抵扣，如那里置？
答：凭证《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的通告》(国家税务总局通告2014年第19号)划定，一样平常纳税人丧失已开具专用发票的发票联和抵扣联，若是丧失前未认证的，购置方凭销售方提供的响应专用发票记账联复印件举行认证，认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丧失增值税已报税证实单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证实单》留存备查。
因此，您可凭证丧失发票的联次，依据相关政谋划定举行处理。
问题六、某劳务派遣公司为小规模纳税人，劳务派遣效劳可以按扣除人为后的余额征税，是否凭证收入减去人为后乘以3%征收率盘算缴纳增值税？
答：凭证《关于进一步明确周全推开营改增试点有关劳务派遣效劳、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)划定，小规模纳税人提供劳务派遣效劳，可以凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件有关划定，以取得的所有价款和价外用度为销售额，凭证浅易计税要领依3%的征收率盘算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的所有价款和价外用度，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的人为、福利和为其治理社会包管及住房公积金后的余额为销售额，凭证浅易计税要领依5%的征收率盘算缴纳增值税。
因此，该公司若是选择差额纳税，应以取得的所有价款和价外用度，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的人为、福利和为其治理社会包管及住房公积金后的余额为销售额，凭证浅易计税要领依5%的征收率盘算缴纳增值税。
问题七、营改增一样平常纳税人保存一样平常计税和浅易计税两种征税方法，购进的同时用于这两种计税要领的装备是否可以抵扣？
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件一第二十七条划定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(一)用于浅易计税要领计税项目、免征增值税项目、整体福利或者小我私人消耗的购进货物、加工修理修配劳务、效劳、无形资产和不动产。其中涉及的牢靠资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的牢靠资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。纳税人的外交应酬消耗属于小我私人消耗。……
因此，既用于一样平常计税项目又用于浅易计税项目所购进的装备可以抵扣。
问题八、通过涉税盘问系统提醒：该纳税人状态为：注销状态，那么该商家的手撕通用发票是否不可作为报销发票？
答：凭证《税务挂号治理步伐》(国家税务总局令第36号)划定，第三十一条纳税人治理注销税务挂号前，应当向税务机关提交相关证实文件和资料，结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和�？�，缴销发票、税务挂号证件和其他税务证件，经税务机关批准后，治理注销税务挂号手续。二、凭证《国家税务总局关于落实“三证合一”挂号制度刷新的通知》(税总函〔2015〕482号)第三条划定，切实规范“三证合一”有关事情流程……已实验“三证合一、一照一码”挂号模式的企业治理注销挂号，须先向税务主管机关申报清税，填写《清税申报表》(附后)。企业可向国税、地税任何一方税务主管机关提出清税申报，税务机关受理后应将企业清税申报信息同时转达给另一方税务机关，国税、地税税务主管机关凭证各自职责划分举行清税，限时治理。清税完毕后一方税务机关实时将本部分的清税效果信息反响给受理税务机关，由受理税务机关凭证国税、地税清税效果向纳税人统一出具《清税证实》，并将信息共享到交流平台。
因此，纳税人在“注销”时，应当向税务机关缴销发票，举行申报清税。纳税人在“注销”以后不可正�？叻⑵�。若是您盘问发票，发票是在纳税人“注销”日期前并且正常谋划状态下开具的，该发票可以正常使用。入账报销问题请参考国家统一的财务会计制度执行。
问题九、住宿业小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票吗？
答：凭证《国家税务总局关于在境外提供修建效劳等有关问题的通告》(国家税务总局通告2016年第69号)划定，十、周全开展住宿业小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点。月销售额凌驾3万元(或季销售额凌驾9万元)的住宿业小规模纳税人提供住宿效劳、销售货物或爆发其他应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票治理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。
住宿业小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，仍须向地税机关申请代开。
因此，月销售额凌驾3万元(或季销售额凌驾9万元)的住宿业小规模纳税人提供住宿效劳、销售货物或爆发其他应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票治理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。
问题十、哪些纳税人可以适用一个季度的纳税限期？
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)划定，以一个季度为纳税限期的划定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财务部和国家税务总局划定的其他纳税人。
泉源：河南省国家税务局
