企业所得税热门问题
1.不征税收入用于支出所形成的用度，是否可以在企业所得税税前扣除？
答：一、凭证《中华人民共和国企业所得税法实验条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第二十八条划定，企业的不征税收入用于支出所形成的用度或者工业，不得扣除或者盘算对应的折旧、摊销扣除。
二、凭证《财务部国家税务总局关于财务性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）第三条划定，企业的不征税收入用于支出所形成的用度，不得在盘算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其盘算的折旧、摊销不得在盘算应纳税所得额时扣除。
三、凭证《财务部国家税务总局关于专项用途财务性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）第一条划定，企业从县级以上各级人民政府财务部分及其他部分取得的应计入收入总额的财务性资金，凡同时切合以下条件的，可以作为不征税收入，在盘算应纳税所得额时从收入总额中减除：
（一）企业能够提供划定资金专项用途的资金拨付文件；
（二）财务部分或其他拨付资金的政府部分对该资金有专门的资金治理步伐或详细治理要求；
（三）企业对该资金以及以该资金爆发的支出单独举行核算。
第二条划定，凭证实验条例第二十八条的划定，上述不征税收入用于支出所形成的用度，不得在盘算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其盘算的折旧、摊销不得在盘算应纳税所得额时扣除。
2.企业昔时度现实爆发的相关本钱、用度，由于种种缘故原由未能实时取得该本钱、用度等有用凭证的，在企业所得税季度预缴和汇算清缴时，应划分如那里置？
答：凭证《国家税务总局关于企业所得税若干问题的通告》(国家税务总局通告2011年第34号)第六条划定，企业昔时度现实爆发的相关本钱、用度，由于种种缘故原由未能实时取得该本钱、用度的有用凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面爆发金额举行核算;但在汇算清缴时，应增补提供该本钱、用度的有用凭证。
第七条划定，本通告自2011年7月1日起施行。本通告施行以前，企业爆发的相关事项已经凭证本通告划定处理的，不再调解;已经处理，但与本通告划定处理纷歧致的，凡涉及需要凭证本通告划定调减应纳税所得额的，应当在本通告施行后响应调减2011年度企业应纳税所得额。
3.跨地区谋划汇总纳税企业怎样治理企业所得税优惠备案？
答：凭证《国家税务总局关于宣布《企业所得税优惠政策事项治理步伐》的通告》(国家税务总局通告2015年第76号)第十四条划定，跨地区(省、自治区、直辖市和妄想单列市)谋划汇总纳税企业(以下简称汇总纳税企业)的优惠事项，按以下情形治理：
（一）分支机构享受所得减免、研发用度加计扣除、安顿残疾职员、增进就业、部分区域性税收优惠(西部大开发、经济特区、上海浦东新区、深圳前海、广东横琴、福建平潭)，以及购置情形�；ぁ⒔谀芙谒⑶寰采茸ㄓ米氨竿蹲实置馑岸钣呕�，由二级分支机构向其主管税务机关备案。其他优惠事项由总机构统一备案。
（二）总机构应当汇总所属二级分支机构已备案优惠事项，填写《汇总纳税企业分支机构已备案优惠事项清单》(见附件3)，随同企业所得税年度纳税申报表一并报送其主管税务机关。
统一省、自治区、直辖市和妄想单列市内跨地区谋划的汇总纳税企业优惠事项的备案治理，由省税务机关确定。
第二十一条划定，本步伐施行前已经推行审批、审核或者备案程序的按期减免税，不再重新备案。
第二十二条划定，本步伐适用于2015年及以后年度企业所得税优惠政策事项治理事情。
4.科技型中小企业的研发用度怎样加计扣除？
答：一、凭证《财务部国家税务总局科技部关于提高科技型中小企业研究开发用度税前加计扣除比例的通知》(财税〔2017〕34号)第一条划定，科技型中小企业开展研发运动中现实爆发的研发用度，未形成无形资产计入当期损益的，在按划定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日时代，再凭证现实爆发额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述时代凭证无形资产本钱的175%在税前摊销。
第二条划定，科技型中小企业享受研发用度税前加计扣除政策的其他政策口径凭证《财务部国家税务总局科技部关于完善研究开发用度税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)划定执行。
二、凭证《国家税务总局关于提高科技型中小企业研究开发用度税前加计扣除比例有关问题的通告》(国家税务总局通告2017年第18号)第一条划定，科技型中小企业开展研发运动现实爆发的研发用度，在2019年12月31日以前形成的无形资产，在2017年1月1日至2019年12月31日时代爆发的摊销用度，可适用《通知》划定的优惠政策。
第六条划定，本通告适用于2017年—2019年度企业所得税汇算清缴。
5.跨区迁徙是否需要举行企业所得税整理？
答：凭证《财务部国家税务总局关于企业重组营业企业所得税处理若干问题的通知》（财税【2009】59号）第一条和第四条第（一）项的划定，企业重组，除切合本通知划定适用特殊性税务处理划定的外，按以下划定举行税务处理：
企业由法人转变为小我私人独资企业、合资企业等不法人组织，或将挂号注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区），应视同企业举行整理、分派，股东重新投资建设新企业。企业的所有资产以及股东投资的计税基础均应以公允价值为基础确定。
企业爆发其他执法形式简朴改变（企业注册名称、住以是及企业组织形式等的简朴改变）的，可直接变换税务挂号，除尚有划定外，有关企业所得税纳税事项（包括亏损结转、税收优惠等权益和义务）由变换后企业承继，但因住所爆发转变而不切合税收优惠条件的除外。
因此，纳税人跨区县迁址转户变换税务挂号，仅是住所爆发转变，有关企业所得税纳税事项（包括亏损结转、税收优惠等权益和义务）由变换后企业承继，不需整理所得税。
货劳税热门问题
1.纳税人逾期申报或代扣代缴文化事业建设费，是否可比照征管法对其举行处分并加收滞纳金？
答：文化事业建设费，不适用《中华人民共和国税收征收治理法》。不可比照《中华人民共和国税收征收治理法》第六十二条的划定对其举行处分。不可比照《中华人民共和国税收征收治理法》第三十二条划定对其加收滞纳金。
2.北京市乃岚人内跨区提供不动产谋划租赁效劳的，是否需要在不动产谋划租赁效劳爆发田主管国税机关预缴？
答：凭证《北京市国家税务局关于纳税人跨区提供不动产谋划租赁效劳增值税纳税所在问题的通告》（北京市国家税务局通告〔2016〕年第7号）划定，本市乃岚人(不含其他小我私人)在本市规模内跨区提供不动产谋划租赁效劳的，接纳统一直机构所在田主管国税机关申报缴纳增值税，不在不动产谋划租赁效劳爆发田主管国税机关预缴增值税的要领。
3.纳税人自治理税务挂号至认定或挂号为一样平常纳税人时代，取得的增值税扣税凭证，在什么情形下可以抵扣进项税额？
答：凭证《国家税务总局关于纳税人认定或挂号为一样平常纳税人前进项税额抵询问题的通告》（国家税务总局通告2015年第59号）划定，纳税人自治理税务挂号至认定或挂号为一样平常纳税人时代，未取得生产谋划收入，未凭证销售额和征收率浅易盘算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此时代取得的增值税扣税凭证，可以在认定或挂号为一样平常纳税人后抵扣进项税额。
4.我公司在小规模纳税人时购进的牢靠资产，挂号为一样平常纳税人后销售，怎样缴纳增值税？
答：凭证《国家税务总局关于一样平常纳税人销售自己使用过的牢靠资产增值税有关问题的通告》（国家税务总局通告2012年第1号）划定，纳税人购进或者自制牢靠资产时为小规模纳税人，认定为一样平常纳税人后销售该牢靠资产，可按浅易步伐依4%征收率减半征收增值税。2014年，为简并和统一增值税征收率，《国家税务总局关于简并增值税征收率有关问题的通告》（国家税务总局通告2014年第36号）将国家税务总局通告2012年第1号中“可按浅易步伐依4%征收率减半征收增值税”修改为“可按浅易步伐依3%征收率减按2%征收增值税”。
《国家税务总局关于纳税人认定或挂号为一样平常纳税人前进项税额抵询问题的通告》（国家税务总局通告2015年第59号）划定，纳税人自治理税务挂号至认定或挂号为一样平常纳税人时代，未取得生产谋划收入，未凭证销售额和征收率浅易盘算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此时代取得的增值税扣税凭证，可以在认定或挂号为一样平常纳税人后抵扣进项税额。
因此，纳税人销售其认定或挂号为一样平常纳税人前购进或者自制的牢靠资产保存两种情形，一是纳税人未抵扣在小规模纳税人时代取得的增值税扣税凭证，可按浅易步伐依3%征收率减按2%缴纳增值税；二是纳税人凭证国家税务总局通告2015年第59号文件相关划定，在认定或挂号为一样平常纳税人后抵扣小规模纳税人时代取得牢靠资产对应进项税额的，销售该牢靠资产时需按适用税率缴纳增值税。
5.取得三家电信运营商开具的电子发票，怎样磨练？
答：凭证《北京市国家税务局关于在电信行业周全推行增值税电子通俗发票的通告》（北京市国家税务局通告2016年第16号）划定，三家电信运营商不再开具纸质通俗发票（含自�。�。取得增值税电子通俗发票的单位和小我私人，可登录第三方电子发票效劳平台或国家税务总局天下增值税发票磨练平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）举行发票一致性磨练。本通告自2016年6月20日起施行。
6.纳税人从事经纪署理效劳，取到手续费和代收转付收入，是否可以使用增值税发票新系统中差额征税开票功效差额扣除代收转付收入后开具增值税发票?
答：纳税人从事经纪署理效劳，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票。不可以通过新系统中差额征税开票功效开具增值税发票。
7.物业公司代收的住民供暖费，能否比照供热谋划单位免征增值税?
答：对物业公司凭证国家规定价钱代为收取的住民供暖费，可比照供热谋划单位免征增值税，可以开具增值税通俗发票，但不得开具增值税专用发票。
8.已使用未完税的免税车辆，免税条件消逝后，治理纳税申报怎样确定车辆使用年限和计税依据？
答：凭证《国家税务总局关于车辆购置税征收治理有关问题的通知》（国税发〔2006〕123号）第二条划定，关于已使用未完税的免税车辆，免税条件消逝后，纳税人遵照《征管步伐》的划定，重新治理纳税申报时，其提供的《无邪车行驶证》上标注的车辆挂号日期视同首次治理纳税申报日期。主管税务机关据此确定车辆使用年限和计税依据。
征管类热门问题
1.《跨区域涉税事项报告表》的有用期有多长？
答：凭证《国家税务总局关于立异跨区域涉税事项报验治理制度的通知》（税总发〔2017〕103号）第一条划定，作废跨区域涉税事项报验治理的牢靠有用期。税务机关不再凭证180天设置报验治理的牢靠有用期，改按跨区域谋划条约执行限期作为有用限期。条约延期的，纳税人可向谋划地或机构所在地的国税机关治理报验治理有用限期延期手续。
2.非住民企业在中国境内提供劳务，是否需要治理税务挂号手续？未按期治理是否处分？
答：凭证《非住民承包工程作业和提供劳务税收治理暂行步伐》（国家税务总局令2009年第19号）第五条划定，非住民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目条约或协议（以下简称条约）签署之日起30日内，向项目所在田主管税务机关治理税务挂号手续。
第三十二条划定，非住民、扣缴义务人或署理人实验承包工程作业和提供劳务有关事项保存税收违法行为的，税务机关应凭证税收征管法及着实施细则的有关划定处理。
凭证《中华人民共和国税收征收治理法》（中华人民共和国主席令第49号）第六十条划定，纳税人未凭证划定的限期申报治理税务挂号、变换或者注销挂号的，由税务机关责令限期纠正，可以处二千元以下的�？�；情节严重的，处二千元以上一万元以下的�？�。
3.“三证合一、一照一码”挂号制度刷新过渡期阻止到什么时间？是到2017年底照旧2020年底？
答：2015年10月1日至2017年12月尾为过渡期，原营业执照、组织机构代码证、税务挂号证仍可继续使用。在治理企业类市场主体变换挂号时，换发“一照一码”执照，原营业执照、组织机构代码证、税务挂号证由企业挂号机关收缴、存档。
从2018年1月1日起，一律改为使用加载统一社会信用代码的营业执照，原发证照不再有用。
凭证《工商总局等五部分关于贯彻落实<国务院办公厅关于加速推进“五证合一”挂号制度刷新的通知>的通知》(工商企注字〔2016〕150号)第二条划定，2018年1月1日前，原发证照继续有用，过渡期竣事后一律使用加载统一代码的营业执照，未换发的证照不再有用。
泉源：北京国家税务局
