现金红包
公司红包发给特定人群
红包场景
场景一：老板说：“出纳小丽呀，过年你在我们公司额微信群里发几千块微信红包让员工去抢枪，上班后你拿票报销一下”。
场景二：老板说：“出纳小丽呀，你造个员工红包的表，公司每小我私人200元，今年就通过微信方法发给员工。”
场景三：老板说：“各部分主管呀，今年咋们微信群抢红包，我给你们每小我私人1000元的权限发，凌驾一千的自己肩负，年后拿票到财务部报销一下”
红包试析
A：至于拿发票冲账的方法，此处不过多讨论，且冲且珍惜。
B：本单位员工取得红包，无论何种方法取得，均应并入其当月人为薪金盘算个税。好比企业定向定额发红包（员工人数20，设定红包个税20，每个红包200元），这个着实就是变换一个发红包手段，应该并入人为薪金盘算个税的。可是若是企业发红包方法随机性（员工人数20，设定红包小于即是20个，金额随机），这个方法下红包金额的会有几百的，少的会有几分的，尚有的手慢的可能抢不到的。此种方法下，有人以为几分的就不需要并入了吧，凭证税法只取得所得都需并入人为薪金纳税的。若是抢到几分钱的同事，未抢红包之前计税人为小于3500，可是若是这红包几分钱，恰恰凌驾3500.只能说太不幸运了，亏大发了。场景：小王2月人为计税3500，不需要缴纳个税.加入公司微信群抢红包运动，抢了个1元的红包。此时需要缴纳个税0.3元，立马被税了。
C：妄想巨匠有话说：“用发票冲账套取现金，来发红包的方法，我就不给你说了。不可体现我巨匠的含金量，我给你说说高峻上的手艺。你们公司不是都有一些低人为的员工吗？通过在他们人为表列支一些，不就行了。”巨匠说：“记着此手艺的特点在走现金支付人为，且几个不需要缴纳个税的都使用起来，然后你需要发微信红包的钱就出来了”
俺说：“巨匠真牛，侬家税局也不是好欺压的”。
公司红包发给不特定人群
税会处理方面：
看法一：会计处理走“营业外支出”科目，所得税不可税前扣除。
看法二：会计处理走“营业宣传费”科目，所得税方面：好比阿里发红包是为了让用户装置手机支付宝，微信发红包是为了让用户绑定银行卡，都是为了推广手机支付，让用户把自己的平台酿成支付习惯，增强用户粘性，以是发红包的资金就是市场推广费或营业宣传费，可以在收入的15%限额内税前扣除。
小我私人剖析：企业关于不特定职员发送红包，可以和营销模式，和生产谋划相关扯上关系。可是在以票控税（除了发票冲账外），在税局人的眼中，你这个究竟能否税前扣除，真的且相同且珍惜。
小我私人漫想：
着实阿里和腾讯真正自己掏真金白银发红包吗？不是的，他们的操作模式是团结企业举行的商业运作。如腾讯手机QQ官方红包将会从小年夜一直一连到除夕，共有两种形式，一种是明星红包，将有范冰冰、李晨、郑恺等十多位海内明星助阵，从小年夜最先到除夕前一天就会在手机QQ发放现金红包。另一种是企业红包，在除夕当天，会有相助企业团结手机QQ一起发放红包，红包由现金和代金券组成。着实对个腾讯，照旧各个商家都算的比谁都精，和的商业模式，商业价值较量，这点税钱算什么呢？
个税方面：
看法一：微信红包凭证，非本单位员工抽奖取得奖金，奖品，应当凭证“无意所得”项目盘算缴纳小我私人所得税 ；直接取得主理方赠予的奖金，奖品，应当凭证“其他所得”项目盘算缴纳小我私人所得税，税款由支付方代扣代缴。
小我私人税辩一：微信红包应该算是无意所得项目中的其他无意所得盘算个税，至于个税税目的“其他所得”，其界说为经国务院财务部分确定征收的其他所得。而不是我们或者税局小我私人不可确定适用哪个项目，然后拿这个其他来使用的。
看法二：以为微信红包从1分到几百不等，少量凌驾800元的。就算作“无意所得”项目盘算缴纳小我私人所得税，可是未抵达起征点，以是无需缴纳个税。
小我私人税辩二：凭证现行税收政策的划定，无意所得。
1.对小我私人购置“福利彩票”、“体育彩票”其小我私人所得税征免问题划定如下：凡一次中奖收入不凌驾1万元的，暂免征收小我私人所得税 ；凌驾1万元的，应取得的收入额遵照20%的税率盘算缴纳小我私人所得税。
2有奖发票中奖800元以下免征小我私人无意所得税。
3.其他均要全额征收
以是没有所谓的无意所得低于800元就不需要纳税之说（除了1.2.之外）。
微信红包个税小我私人明确：“微信红包”所得具有较大无意性，由于该项资金转移以“红包”之名，就不再只是纯粹的资金转移，而是具有浓重的民俗色彩的行为。关于民间红包赠与，我国执法并无明确划定，对民间习俗接纳容忍态度。但“微信红包”的加入人群规模更广，与古板的支属间红包赠与行为也有一定差别。不过，思量到征税带来的操作本钱与社会效应，“微信红包”的所得税问题更多是一个理论问题。
非现金红包
消耗券红包更多是营销模式
A：如：某厂家网站送微信红包“这次XX摇一摇送万万红包的运动，既能有用拉动网友加入，也能XX实现品牌的深度转达，这是XX引领移动互联网营销的立异之举”
B：红包模式：代金券红包，折扣券红包，消耗券红包，卡券红包等。
财税问题
A：赠予时，不做营业处理但做备查挂号纪录。
B：爆发赠券消耗时，直接作为折扣销售（商颐魅折扣）。接纳折扣方法销售货物，若是销售额和折扣额在统一张发票上划分注明的，可按折扣后的销售额征收增值税 ；若是将折扣额另开发票，岂论其在财务上如那里置，均不得从销售额中减除折扣额。
公益红包
腾讯公益宣布团结中国扶贫基金会提倡“新年送有爱红包”项目。网友可通过微信、手Q等发出公益红包，为山区孩子们送上新年大礼。
企业和小我私人至心想做好事就别想着能否扣除捐赠这部分支出吧。任性去发公益红包吧。
若是企业除了想做好事还真想扣除这部分捐赠支出，照旧微信支付红包方法，则要注重捐赠支出扣除的要点。
A：《中华人民共和国企业所得税法》第九条，企业爆发的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在盘算应纳税所得额时扣除 ；《中华人民共和国企业所得税法实验条例》第五十一条，企业所得税法第九条所称公益性捐赠，是指企业通过公益性社会整体或者县级以上人民政府及其部分，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》划定的公益事业的捐赠。
B：《财务部国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税[2008]160号）的划定，公益性社会整体和县级以上人民政府及其组成部分和直属机构在接受捐赠时，应凭证行政治理级次划分使用由财务部或省、自治区、直辖市财务部分印制的公益性捐赠票据，并加盖本单位的印章。
C：《中华人民共和国公益事业捐赠法》划定的基金会、慈善组织等公益性社会整体。总局和地方税局每年都会宣布一个名单。
场景：老板看到微信公益红包，于是发了发了几万微信公益红包。于是立马分享到微信了自己发微信红包的好事。老板盘算着员工说我们老板多好的一小我私人呀，让朋侪以为自己事业做大了，都开搞慈善了。让自己的客户以为和这样的老板做生意真好。老板心中盘算着“一包三鸟之技”。然后马上给公司会计说，我发了几万公益红包，年后给我报销下，对了我知道这个可以税前扣除的哦� ；峒扑担�“老板呀，你这个不切合税法上的公益性捐赠的几个条件，不可税前扣除的”老板说：“哎，你怎么不早说”。
泉源：中国会计视野
