年底来临 ，各人最体贴的事情莫过于年（fa）终（da）奖（qian）,怎样妄想年终奖也成为各大民众号热衷的文章。年终奖妄想文章预计各人都已经看到眼疼 ，以是笔者希望另辟蹊径 ，编写了一个《逸凡个税妄想助手》的小工具 ，可以帮你在税前人为稳固的情形下 ，合理妄想人为和年终奖的比例 ，包管缴的个税最少 ，拿到手的钱最多 ，并用图表直观的反应效果
由于受公司的薪酬政策、绩效审核方法等决议 ，小我私人对最优人为计划没有决议权 ，因而一定要将这篇文章和《逸凡个税妄想助手》转给你的向导或者人力资源 ，让他们知道：不必公司多掏钱 ，我们却能多拿钱！
先往返首下年终奖基本知识 ，且听笔者细细剖析：
一、年终奖个税基本知识
1、《小我私人所得税法》第三条第一款划定：人为、薪金所得 ，适用逾额累进税率 ，税率为3%-45%。（人为越高 ，税率越高 ，税交得越多。）
2、《国家税务总局关于调解小我私人取得整年一次性奖金等盘算征收小我私人所得税要领问题的通知》(国税发[2005]9号)对年终奖举行了详细划定 ，内容如下：
Ø整年一次性奖金包括年终加薪、实验年薪制和绩效人为步伐的单位凭证审核情形兑现的年薪和绩效人为。
Ø纳税人取得整年一次性奖金 ，单独作为一个月人为、薪金所得盘算纳税 ，除以12个月 ，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
（例如年终奖30000元 ，除以12 ，其商数为2500元 ，适用税率为10% ，速算扣除数为105 ，个税盘算公式为30000*10%－105＝2895 ，特殊提醒的是 ，速算扣除数只能扣除一次）
Ø在一个纳税年度内 ，对每一个纳税人 ，整年一次性奖金的计税步伐只允许接纳一次。（分批发放年终奖不可取 ，可能会增添税负）
Ø雇员取得除整年一次性奖金以外的其它种种名目奖金 ，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等 ，一律与当月人为、薪金收入合并 ，盘算缴纳小我私人所得税。
二、年终奖的几个大坑
由于逾额累进税率的缘故原由 ，以及年终奖个税盘算的特点决议 ，年终奖有几个陷阱 ，极端时会泛起“税前多发1块钱 ，税后少拿8万元”的利国倒运民征象。从下图我们可以清晰的看到这几个大坑。随着年终奖增添、月人为的镌汰（横轴从右往左看） ，在某个点缴纳的个税会断崖式的增添。
为了更利便、更清晰的审查这几个大坑 ，笔者现做成表格 ，利便各人查阅。下面列出六个年终奖的大坑。遇此大坑 ，请自觉绕行。年终奖百万以上的土豪们 ，请大步流星、勇往直前的直行。
表1：（单位：元）
表2：
三、年薪妄想要点
由于有年终奖大坑的保存 ，在年薪总额确定的情形下 ，若是人为计划设计不对理 ，就会造成员工实得人为镌汰。那怎样才华阻止这种情形呢?最简朴的要领 ，就是使用笔者设计的《逸凡个税妄想助手》来资助确定最优的人为计划 ，只要输入年薪总额 ，即可盘算出最优的人为计划 ，让小我私人所得税降到最低。
好比：每月牢靠的计税人为为5000元（本文中的人为均指扣除社保后应纳税所得额） ，每月个税45元 ，年终奖20000元（应纳个税1895元） ，整年缴纳个税2435元。使用《逸凡个税妄想助手》年薪个税妄想”表格按“每月牢靠人为+年终奖”的方法推算出的整年最优的人为计划为：月人为为5200元 ，年终奖17600元 ，整年缴纳个税1308元 ，节约个税1127元。
下面是使用《逸凡个税妄想助手》总结出年终奖的几个妄想要点：
1、年薪在0－4.2万之间 ，将人为平摊到各月最节税。整年合计纳税为零。
2、年薪在4.2万－6万之间时 ，月人为在3500－5000元自由确定 ，其余均为年终奖。这些计划所纳个税是相同的。好近年薪年6万时 ，“月人为3500元+年终奖18000元”的计划 ，和“月人为5000元+年终奖为零”的人为计划相比 ，整年所纳个税都是540元。
3、年薪在6万－7.68万之间 ，有大于1个的多个无差别纳税计划。从6万元的16个逐渐减小为7.68万的2个。最后年薪7.69万时变为1个。在年薪12.5万－14.7万区间、66.9－88万区间时某一确定的年薪也有多个无差别纳税人为计划（详细可使用《逸凡个税妄想助手》审查详细人为计划和各计划个税一览图）。
在大部分情形下 ，最优工计划只有一个 ，也就是说 ，若是人为结构设计稍不对理 ，那么 ，就会造成多缴个税。
4、以前文99万年薪的谁人图可清晰的看出年终奖的各个大坑 ，在大坑周围 ，缴纳的个税呈跨越式的增添 ，应珍惜钞票 ，远离大坑。
说明：前面所讲的最优人为计划是指在“除年终奖外 ，其余的薪金收入平摊到各月”的人为发放方法下的最优计划。
如前所述 ，由于受公司的薪酬政策、绩效审核方法等决议 ，盘算出最优人为计划难以实验 ，只是知道自己了多交了几多个税罢了。可是 ，只管不可在整年薪酬结构上举行周全优化 ，我们还可以在年终奖发放当月 ，在当月牢靠人为和年终奖之间 ，合理分派人为与奖金的比例 ，找到一个最优确当月人为计划 ，让纳税最少 ，这个就相对容易实现。
好比：每月牢靠人为仍为5000元（交个税45元） ，年终奖20000元（交个税1895元） ，那么当月薪金收入总额为25000元 ，共缴个税1940元。使用《逸凡个税妄想助手》的“单月妄想”表格可盘算出最优的人为计划：当月牢靠人为改为7000元（个税245） ，年终奖18000元（个税540） ，当月税前薪金收入仍为25000元 ，但缴纳的个税仅为785元 ，比原计划减税1155元（1940－785）。下图中的最低处就是最优计划。
结语：在整年年薪收入确定的情形下 ，通盘妄想牢靠月人为和年终奖比例 ，或者合理分派奖金发放月的人为及奖金 ，找到最优的人为计划 ，公司、小我私人均受益 ，所谓“各人好 ，才是真的好！”
泉源：中国会计视野
