问题一、关联企业签署广告费和营业宣传费分摊协议，爆发的广告费和营业宣传费怎样税前扣除？
答：凭证《财务部 国家税务总局关于广告费和营业宣传费支出税前扣除政策的通知》（财税〔2017〕41号）第二条划定：“对签署广告费和营业宣传费分摊协议（以下简称分摊协议）的关联企业，其中一方爆发的不凌驾昔时销售（营业）收入税前扣除限额比例内的广告费和营业宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或所有凭证分摊协议归集至另一方扣除。另一方在盘算本企业广告费和营业宣传费支出企业所得税税前扣除限额时，可将凭证上述步伐归集至本企业的广告费和营业宣传费不盘算在内。”
问题二、食物企业为营业员报销治理康健证的用度，是否可以在企业所得税前扣除？
答：凭证《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第八条划定：“企业现实爆发的与取得收入有关的、合理的支出，包括本钱、用度、税金、损失和其他支出，准予在盘算应纳税所得额时扣除。”
另外，凭证《国家税务总局关于印发〈进一步增强税收征管若干详细步伐〉的通知》（国税发〔2009〕114号）划定：“未按划定取得的正当有用凭证不得在税前扣除。”
因此，企业爆发的该项用度可以凭真实、正当、有用的凭证在企业所得税前扣除。
问题三、企业收到社保部分拨付的稳岗费津贴企业所得税需要确认收入吗？
凭证《财务部 国家税务总局关于专项用途财务性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）第一条划定：“企业从县级以上各级人民政府财务部分及其他部分取得的应计入收入总额的财务性资金，凡同时切合以下条件的，可以作为不征税收入，在盘算应纳税所得额时从收入总额中减除：
(一)企业能够提供划定资金专项用途的资金拨付文件；
(二)财务部分或其他拨付资金的政府部分对该资金有专门的资金治理步伐或详细治理要求；
(三)企业对该资金以及以该资金爆发的支出单独举行核算。”
因此，企业收到社保部分拨付的稳岗费津贴若是同时切合上述文件第一条的三项条件则可以作为不征税收入，在盘算应纳税所得额时从收入总额中减除。
问题四、股东向企业捐赠资金，企业接受这部分资金时，需要缴纳企业所得税么？
答：凭证《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的通告》（国家税务总局通告2014年第29号）第二条划定：“企业吸收股东划入资产（包括股东赠予资产、上市公司在股权分置刷新历程中吸收原非流通股股东和新非流通股股东赠予的资产、股东放弃本企业的股权，下同），凡条约、协议约定作为资源金（包括资源公积）且在会计上已做现实处理的，不计入企业的收入总额，企业应按公允价值确定该项资产的计税基础。企业吸收股东划入资产，凡作为收入处理的，应按公允价值计入收入总额，盘算缴纳企业所得税，同时按公允价值确定该项资产的计税基础。”
因此，若是企业接受股东捐赠的资金计入资源金的，不作为收入缴纳企业所得税;若是作为收入处理的，应当计入收入总额盘算缴纳企业所得税。
问题五、员工接受继续教育，取得会计本科学位，企业报销学费，可以所得税税前扣除吗？
答：凭证《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第八条划定：“企业现实爆发的与取得收入有关的、合理的支出，包括本钱、用度、税金、损失和其他支出，准予在盘算应纳税所得额时扣除。”
凭证《关于企业职工教育经费提取与使用治理的意见》（财建〔2006〕317号）第九条划定: “企业职工加入社会上的学历教育以及小我私人为取得学位而加入的在职教育，所需用度应由小我私人肩负，不可挤占企业的职工教育培训经费。”
因此，企业员工接受继续教育所爆发的学费属于员工小我私人消耗，不属于职工教育经费的领域，不得税前扣除。
问题六、企业以非钱币资产偿债，原债务金额大于非钱币资产的价值，差额部分是否需要确认企业所得税收入?
答：凭证《财务部 国家税务总局关于企业重组营业企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）第四条第（二）项划定，企颐魅债务重组，相关生意营业应按以下划定处理：
1.以非钱币资产清偿债务，应当剖析为转让相关非钱币性资产、按非钱币性资产公允价值清偿债务两项营业，确认相关资产的所得或损失。
2.爆发债权转股权的，应当剖析为债务清偿和股权投资两项营业，确认有关债务清偿所得或损失。
3.债务人应当凭证支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认债务重组所得；债权人应当凭证收到的债务清偿额低于债权计税基础的差额，确认债务重组损失。
问题七、单位职工因公出差，乘坐交通工具爆发的人身意外包管费是否可以税前扣除？
答：凭证《国家税务总局关于企业所得税有关问题的通告》（国家税务总局通告2016年第80号）第一条划定，企业职工因公出差乘坐交通工具爆发的人身意外包管费支出，准予企业在盘算应纳税所得额时扣除。
问题八、企业自建的衡宇暂时没有取得工程款发票，但衡宇已投入使用，是否可以计提折旧？
答：凭证《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第五条划定，企业牢靠资产投入使用后，由于工程款子尚未结清未取得全额发票的，可暂按条约划定的金额计入牢靠资产计税基础计提折旧，待发票取得后举行调解。但该项调解应在牢靠资产投入使用后12个月内举行。
泉源：中税答疑新媒体智库
