1、营业税改征增值税税率有哪些？
答：一、凭证《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实验步伐》划定：“第十五条 增值税税率：
(一)纳税人爆发应税行为 ，除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项划定外 ，税率为6%。
(二)提供交通运输、邮政、基础电信、修建、不动产租赁效劳 ，销售不动产 ，转让土地使用权 ，税率为11%。
(三)提供有形动产租赁效劳 ，税率为17%。
(四)境内单位和小我私人爆发的跨境应税行为 ，税率为零。详细规模由财务部和国家税务总局另行划定。”
本通知附件划定的内容 ，除尚有划定执行时间外 ，自2016年5月1日起执行。”
二、凭证《财务部 税务总局关于调解增值税税率的通知》(财税〔2018〕32号)文件划定：“一、纳税人爆发增值税应税销售行为或者入口货物 ，原适用17%和11%税率的 ，税率划分调解为16%、10%。
本通知自2018年5月1日起执行。”
2、基金申购赎回是否属于金融商品转让行为？
答：基金申购是指投资者到基金治理公司或选定的基金代销机构开设基金账户 ，凭证划定的程序申请购置基金份额的行为。赎回又称买回 ，它是针对开放式基金 ，投资者以自己的名义直接或透过署理机构向基金治理公司要求部分或所有退出基金的投资。因此 ，基金的申购赎回区别于生意 ，其入手和脱手生意营业都是投资者和基金公司之间的定向关系 ，而生意是投资者与其他生意营业敌手之间的基金份额转让行为。因此 ，基金申购赎回行为属于持有至到期 ，不属于金融商品转让行为。
3、资管产品投资人购入种种资管产品涉及的增值税应税行为有哪些？
答：资管产品投资人购入种种资管产品持有时代（含到期）取得的非保本收益不征收增值税。资管产品投资人购入种种资管产品持有至到期的 ，不属于金融商品转让。
资管产品投资人购入种种资管产品持有时代（含到期）取得的保本收益 ，应按贷款利息收入缴纳增值税 ；资管产品投资人购入种种资管产品 ，在未到期之前转让其所有权的 ，应按金融商品转让缴纳增值税。详细如下表所示：
4、小我私人转让住房享受优惠 ，因纠纷未实时取得产权证的 ，怎样确定购房时间？
答：《国家税务总局关于小我私人转让住房享受税收优惠政策判断购房时间问题的通告》（国家税务总局通告2017年第8号）的划定：小我私人转让住房 ，因产权纠纷等缘故原由未能实时取得衡宇所有权证书(包括不动产权证书) ，关于人民法院、仲裁委员会出具的执法文书确认小我私人购置住房的 ，执法文书的生效日期视同衡宇所有权证书的注明时间 ，据以确定纳税人是否享受税收优惠政策。
该通告自2017年4月1日起施行。此前尚未举行税收处理的 ，按本通告划定执行。
5、纳税人销售运动板房、机械装备、钢结构件等自产货物的同时提供修建、装置效劳 ，怎样征收增值税？
答： 凭证《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的通告》（国家税务总局通告2017年第11号） 第一条划定：“纳税人销售运动板房、机械装备、钢结构件等自产货物的同时提供修建、装置效劳 ，不属于《营业税改征增值税试点实验步伐》(财税〔2016〕36号文件印发)第四十条划定的混淆销售 ，应划分核算货物和修建效劳的销售额 ，划分适用差别的税率或者征收率。”
上述划定自2017年5月1日起施行。此前已爆发未处理的事项 ，凭证本通告划定执行。
6、提供餐饮效劳的纳税人销售外卖食物怎样征收增值税？
谜底：凭证《关于明确金融 房地产开发 教育辅助效劳等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)划定：“九、提供餐饮效劳的纳税人销售的外卖食物 ，凭证“餐饮效劳”缴纳增值税。
......
十八、本通知除第十七条划定的政策外 ，其他均自2016年5月1日起执行。此前已征的应予免征或不征的增值税 ，可抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税。”
7、企业台风受灾获得包管公司的理赔收入需要缴纳增值税吗？
答：一、凭证《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2 《营业税改征增值税试点有关事项的划定》第一条第二款“ 不征收增值税项目
1.凭证国家指令无偿提供的铁路运输效劳、航空运输效劳 ，属于《试点实验步伐》第十四条划定的用于公益事业的效劳。
2.存款利息。
3.被包管人获得的包管赔付。
4.房地产主管部分或者其指定机构、公积金治理中心、开发企业以及物业治理单位代收的住宅专项维修资金。
5.在资产重组历程中 ，通过合并、分立、出售、置换等方法 ，将所有或者部分实物资产以及与其相关联的债权、欠债和劳动力一并转让给其他单位和小我私人 ，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。”
二、凭证《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）划定：“……本通知附件划定的内容 ，除尚有划定执行时间外 ，自2016年5月1日起执行。”
因此 ，企业获得包管公司的理赔收入 ，不征收增值税。
8、企业出租厂房向承租方收取水费 ，开具发票能否浅易征收？
谜底：凭证《国家税务总局关于物业治理效劳中收取的自来水水费增值税问题的通告》（国家税务总局2016年54号）划定：“提供物业治理效劳的纳税人 ，向效劳接受方收取的自来水水费 ，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额 ，凭证浅易计税要领依3%的征收率盘算缴纳增值税。”
因此 ，企业未提供物业治理效劳 ，而是出租厂房向承租方收取水费 ，开具发票的 ，视同转售行为 ，凭证适用税率征税 ，不适用浅易征收计税要领。
9、不得抵扣且未抵扣进项税额的牢靠资产、无形资产、不动产 ，爆发 用途改变 ，用于允许抵扣进项税额的应税项目 ，可以抵扣的进项税额怎样盘算？
答：一、凭证《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2 《营业税改征增值税试点有关事项的划定》第一条第四款第二项：“凭证《试点实验步伐》第二十七条第（一）项划定不得抵扣且未抵扣进项税额的牢靠资产、无形资产、不动产 ，爆发 用途改变 ，用于允许抵扣进项税额的应税项目 ，可在用途改变的次月凭证下列公式盘算可以抵扣的进项税额：
可以抵扣的进项税额=牢靠资产、无形资产、不动产净值/（1+适用税率）×适用税率
上述可以抵扣的进项税额应取得正当有用的增值税扣税凭证。”
二、凭证《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）划定：“……本通知附件划定的内容 ，除尚有划定执行时间外 ，自2016年5月1日起执行。”
10、增值税一样平常纳税人装修房产的装修用度取得的增值税专用发票是否需要分两年抵扣？
答：凭证《国家税务总局关于宣布<不动产进项税额分期抵扣暂行步伐>的通告》（国家税务总局通告2016年第15号）第三条划定 ，纳税人装修房产购进的货物和设计效劳、修建效劳 ，增添房产原值凌驾50%的 ，其进项税额应分2年从销项税额中抵扣。
泉源：厦门国税
