2017年度企业所得税汇算清缴期刚刚竣事，近几日小编就一直接到纳税人的咨询电话，例如：我公司发明已申报的企业所得税保存数据申报过失该怎样调解？是否需要缴纳滞纳金？我公司因不可抗力，未能在汇算清缴期内治理纳税申报怎么办？针对列位纳税人提出的问题小编团结《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴治理步伐〉的通知》（国税发〔2009〕79号）、《中华人民共和国税收征收治理法》及着实施细则相关划定为列位纳税人逐一作答 。
问题一、作甚企业所得税汇算清缴？
凭证《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴治理步伐〉的通知》（国税发〔2009〕79号）第二条划定：
企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或现实谋划终止之日起60日内，遵照税收执法、规则、规章及其他有关企业所得税的划定，自行盘算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，凭证月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关治理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清整年企业所得税税款的行为 。
问题二、我公司发明已申报的企业所得税保存过失该怎样调解？
纳税人发明已申报的企业所得税保存数据申报过失一样平常分为在汇算清缴期内发明昔时企业所得税申报有误与汇算清缴期阻止后发明申报有误两种情形 。
针对汇算清缴期内发明昔时企业所得税申报有误的情形：
凭证国税发〔2009〕79号第十条划定，纳税人在汇算清缴期内发明昔时企业所得税申报有误的，可在汇算清缴期内重新治理企业所得税年度纳税申报 。
针对汇算清缴期阻止后发明昔时企业所得税申报有误的情形：
纳税人在汇算清缴期阻止日后发明昔时企业所得税申报有误的，可以举行增补申报 。涉及补缴税款的，自汇缴期竣事的越日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金 。
问题三、我公司因不可抗力，未能在汇算清缴期内治理纳税申报怎么办？
凭证国税发〔2009〕79号第九条划定，纳税人因不可抗力，不可在汇算清缴期内治理企业所得税年度纳税申报或备齐企业所得税年度纳税申报资料的，应凭证税收征管法及着实施细则的划定，申请治理延期纳税申报 。
凭证《中华人民共和国税收征收治理法》第二十七条划定，纳税人、扣缴义务人不可按期治理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关批准，可以延期申报 。
经批准延期治理前款划定的申报、报送事项的，应当在纳税期内凭证上期现实缴纳的税额或者税务机关审定的税额预缴税款，并在批准的延期内治理税款结算 。
问题四、我公司已在汇算清缴期内治理纳税申报，但因保存特殊难题不可按期缴纳税款，能否申请延期缴纳？
凭证国税发〔2009〕79号第十二条划定，纳税人因有特殊难题，不可在汇算清缴期内补缴企业所得税款的，应凭证税收征管法及着实施细则的有关划定，治理申请延期缴纳税款手续 。
凭证《中华人民共和国税收征收治理法》第三十一条相关划定，纳税人因有特殊难题，不可按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，可是最长不得凌驾三个月 。
凭证《中华人民共和国税收征收治理法实验细则》第四十一条、四十二条相关划定，纳税人有下列情形之一的，属于税收征管法第三十一条所称特殊难题：
（一）因不可抗力，导致纳税人爆发较大损失，正常生产谋划运动受到较大影响的 ；
（二）当期钱币资金在扣除应付职工人为、社会包管费后，缺乏以缴纳税款的 。
妄想单列市国家税务局、地方税务局可以参照税收征管法第三十一条第二款的批准权限，审批纳税人延期缴纳税款 。
纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款限期届满条件出申请，并凭证延期缴纳税款的划定报送相关质料 。
税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决议 ；不予批准的，从缴纳税款限期届满之日起加收滞纳金 。
泉源：中税答疑新媒体智库
