一、讨教纳税信用评价新通告中M级纳税人是怎样评定的？
凭证《国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的通告》（国家税务总局通告2018年第8号）第三条的划定，增设M级纳税信用级别，纳税信用级别由A、B、C、D四级变换为A、B、M、C、D五级。未爆发《纳税信用治理步伐（试行）》第二十条所列失约行为的下列企业适用M级纳税信用：新设立企业；评价年度内无生产谋划营业收入且年度评价指标得分70分以上的企业。
二、申报情形�；に靶枰钚茨男┍砀�？
凭证《国家税务总局关于宣布<情形�；に澳伤吧瓯ū�>的通告》（国家税务总局通告2018年第7号）的划定，申报表由两部分组成，划分是《情形�；に澳伤吧瓯ū怼泛汀肚樾伪；に盎⌒畔⑹章薇怼�。
《情形�；に澳伤吧瓯ū怼贩治狝类申报表与B类申报表。A类申报表包括1张主表和5张附表，适用于通过自动监测、监测机构监测、排污系数和物料衡算法盘算污染物排放量的纳税人，享受减免税优惠的纳税人还需要填报减免税相关附表举行申报。B类申报表适用于除A类申报之外的其他纳税人，包括按次申报的纳税人。首次申报情形�；に暗哪伤叭擞ν碧畋ā肚樾伪；に盎⌒畔⑹章薇怼�，包括1张主表和4张附表，用于收罗纳税人与情形�；に跋喙氐幕⌒畔�。纳税人与情形�；に跋喙氐幕⌒畔⒈⒆涞�，应实时向主管税务机关治理变换手续。
三、2017年度企业所得税的汇算清缴是否需要举行优惠事项备案？
凭证《国家税务总局关于宣布修订后的<企业所得税优惠政策事项治理步伐>的通告》（国家税务总局通告2018年第23号）第四条的划定，企业享受优惠事项接纳“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的治理方法。企业应当凭证谋划情形以及相关税收划定自行判断是否切合优惠事项划定的条件，切合条件的可以凭证《企业所得税优惠事项治理目录（2017年版）》列示的时间自行盘算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时，凭证本步伐的划定归集和留存相关资料备查。
同时第十二条划定，企业享受优惠事项后，税务机关将适时开展后续治理。在后续治理时，企业应当凭证税务机关治理效劳的需要，凭证划定的限期和方法提供留存备查资料，以证实享受优惠事项切合条件。其中，享受集成电路生产企业、集成电路设计企业、软件企业、国家妄想结构内的重点软件企业和集成电路设计企业等优惠事项的企业，应当在完成年度汇算清缴后，凭证《企业所得税优惠事项治理目录（2017年版）》“后续治理要求”项目中列示的清单向税务机关提交资料。
四、企业取得的接受捐赠收入可以分期确认收入吗？
凭证《国家税务总局关于企业取得工业转让等所得企业所得税处理问题的通告》（国家税务总局通告2010年第19号）的划定，企业取得工业（包括种种资产、股权、债权等）转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，岂论是以钱币形式、照旧非钱币形式体现，除尚有划定外，均应一次性计入确认收入的年度盘算缴纳企业所得税。
五、企业凭证员工人为总额10%发放的增补养老包管费、增补医疗包管费，能否在企业所得税前全额扣除？
凭证《财务部国家税务总局关于增补养老包管费增补医疗包管费有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2009〕27号）的划定，自2008年1月1日起，企业凭证国家有关政谋划定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的增补养老包管费、增补医疗包管费，划分在不凌驾职工人为总额5%标准内的部分，在盘算应纳税所得额时准予扣除；凌驾的部分，不予扣除。
六、从事股权投资营业的企业爆发的营业招待费，在企业所得税税前扣除的基数应该怎样确定？
凭证《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第八条的划定，对从事股权投资营业的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），其从被投资企业所分派的股息、盈利以及股权转让收入，可以按划定的比例盘算营业招待费扣除限额。同时，凭证《中华人民共和国企业所得税法实验条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十三条的划定，企业爆发的与生产谋划运动有关的营业招待费支出，凭证爆发额的60%扣除，但最高不得凌驾昔时销售(营业)收入的5‰。
七、企业签署条约中未标明详细金额的应该怎样贴花？
凭证《国家税务局关于印花税若干详细问题的划定》（〔1988〕国税地字第025号）第四条的划定，有些条约在签署时无法确定计税金额，如手艺转让条约中的转让收入，是按销售收入的一定比例收取或是按实现利润分成的；工业租赁条约，只是划定了月（天）租金标准而却无租赁限期的。对这类条约，可在签署时先按定额五元贴花，以后结算时再按现实金额计税，津贴印花。
八、讨教怎样确定应税污染物的计税依据？
凭证《中华人民共和国情形�；に胺ā罚ㄖ谢嗣窆埠凸飨畹诹缓牛┑谄咛醯幕�，应税污染物的计税依据，凭证下列4种要领确定：应税大气污染物凭证污染物排放量折合的污染当量数确定；应税水污染物凭证污染物排放量折合的污染当量数确定；应税固体废物凭证固体废物的排放量确定；应税噪声凭证凌驾国家划定标准的分贝数确定。
同时第八条划定，应税大气污染物、水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值盘算。每种应税大气污染物、水污染物的详细污染当量值，遵照本法所附《应税污染物和当量值表》执行。
九、小我私人取得的住房津贴是否需要缴纳小我私人所得税？
凭证《财务部国家税务总局关于住房公积金、医疗包管金、养老包管金征收小我私人所得税问题的通知》（财税字〔1997〕144号）第三条的划定，企业以现金形式发给小我私人的住房津贴、医疗津贴费，应全额计入领取人确当期人为、薪金收入计征小我私人所得税。但对外籍小我私人以实报实销形式取得的住房津贴，仍凭证《财务部、国家税务总局关于小我私人所得税若干政策问题的通知》（〔1994〕财税字第20号）的划定，暂免征收小我私人所得税。
十、讨教小我私人衡宇出租缴纳小我私人所得税时有哪些征收方法？
凭证《深圳市地方税务局关于小我私人出租衡宇小我私人所得税征收治理的通告》（深圳市地方税务局通告〔2017〕1号）第二条的划定，小我私人所得税征收接纳据拭魅征收和审定征收两种征收方法：
（一）纳税人出租（转租）衡宇接纳据拭魅征收方法盘算应纳税所得额时，可凭正当有用凭证，从其租金收入中依次减除衡宇租赁历程中缴纳的税费、向出租方支付的租金、由纳税人肩负的现实修缮用度，以及税规则定的用度扣除标准。
（二）纳税人不可提供正当、准确的本钱用度凭证，不可准确盘算衡宇租赁本钱用度的，按租金收入的5%审定应纳税所得额。
（三）应纳税额的盘算公式如下：应纳税额＝应纳税所得额×税率
小我私人出租住房，暂减按10%的税率征收小我私人所得税；小我私人出租非住房，按20%的税率征收小我私人所得税。
泉源：深圳市地税局网站
