1.企业所得税优惠事项备案作废了吗？
答：凭证《国家税务总局关于宣布修订后的<企业所得税优惠政策事项治理步伐>的通告》（国家税务总局通告2018年第23号）第四条划定 ，企业享受优惠事项接纳“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的治理方法。企业应当凭证谋划情形以及相关税收划定自行判断是否切合优惠事项划定的条件 ，切合条件的可以凭证《目录》列示的时间自行盘算减免税额 ，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时 ，凭证本步伐的划定归集和留存相关资料备查。
第六条划定 ，企业享受优惠事项的 ，应当在完成年度汇算清缴后 ，将留存备查资料归集齐全并整理完成 ，以备税务机关核查。
第七条划定 ，企业同时享受多项优惠事项或者享受的优惠事项凭证划定分项目举行核算的 ，应当凭证优惠事项或者项目划分归集留存备查资料。
第十二条划定 ，企业享受优惠事项后 ，税务机关将适时开展后续治理。在后续治理时 ，企业应当凭证税务机关治理效劳的需要 ，凭证划定的限期和方法提供留存备查资料 ，以证实享受优惠事项切合条件。其中 ，享受集成电路生产企业、集成电路设计企业、软件企业、国家妄想结构内的重点软件企业和集成电路设计企业等优惠事项的企业,应当在完成年度汇算清缴后 ，凭证《目录》“后续治理要求”项目中列示的清单向税务机关提交资料。
2.企业没有爆发关联营业还需要报送关联报表吗？
凭证《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料治理有关事项的通告》（国家税务总局通告2016年第42号）第一条划定 ，实验查账征收的住民企业和在中国境内设立机构、场合并据实申报缴纳企业所得税的非住民企业 ，年度内与其关联方爆发营业往来的 ，在报送年度企业所得税纳税申报表时 ，应当附送《中华人民共和国企业年度关联营业往来报告表(2016年版)》。
企业年度内未与其关联方爆发营业往来 ，但切合42号通告第五条划定需要报送国别报告的 ，只填报《报告企业信息表》和国别报告的6张表。
企业年度内未与其关联方爆发营业往来 ，且不切合国别报告报送条件的 ，可以不举行关联申报。
3.转挂号小规模纳税人什么时间最先生效？
答：凭证《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的通告》（国家税务总局通告2018年第18号）第三条划定 ，一样平常纳税人转挂号为小规模纳税人（以下称转挂号纳税人）后 ，自转挂号日的下期起 ，凭证浅易计税要领盘算缴纳增值税；转挂号日当期仍凭证一样平常纳税人的有关划定盘算缴纳增值税。
4.出口企业2018年是否不需要做预申报？
答：凭证《国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题的通告》（国家税务总局通告2018年第16号）的划定 ，出口企业和其他单位申报出口退(免)税时 ，不再举行退(免)税预申报。主管税务机关确认申报凭证的内容与对应的治理部分电子信息无误后方可受理出口退(免)税申报。
5.5月1日最先 ，资金账簿印花税减半征收吗？
答：凭证《财务部税务总局关于对营颐魅账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50号）划定 ，自2018年5月1日起 ，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税 ，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。
6.职工教育经费税是不是都可以按8%举行税前扣除？
答：凭证《财务部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2018〕51号）有关划定 ，2018年1月1日起 ，企业爆发的职工教育经费支出 ，不凌驾人为薪金总额8%的部分 ，准予在盘算企业所得税应纳税所得额时扣除；凌驾部分 ，准予在以后纳税年度结转扣除。
7.税率调解后提供修建效劳开具发票税率怎样选择？纳税义务时间怎样确认？
答：凭证《财务部税务总局关于调解增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）第一条划定 ，纳税人爆发增值税应税销售行为或者入口货物 ，原适用17%和11%税率的 ，税率划分调解为16%、10%。
凭证《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的通告》（国家税务总局通告2018年第18号）第九条划定 ，一样平常纳税人在增值税税率调解前未开具增值税发票的增值税应税销售行为 ，需要补开增值税发票的 ，应当凭证原适用税率补开。
十一、本通告自2018年5月1日起施行。
凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第四十五条划定 ，增值税纳税义务、扣缴义务爆发时间为：
（一）纳税人爆发应税行为并收讫销售款子或者取得索取销售款子凭证确当天；先开具发票的 ，为开具发票确当天。
收讫销售款子 ，是指纳税人销售效劳、无形资产、不动产历程中或者完成后收到款子。
取得索取销售款子凭证确当天 ，是指书面条约确定的付款日期；未签署书面条约或者书面条约未确定付款日期的 ，为效劳、无形资产转让完成确当天或者不动产权属变换确当天。
（三）纳税人从事金融商品转让的 ，为金融商品所有权转移确当天。
（四）纳税人爆发本步伐第十四条划定情形的 ，其纳税义务爆发时间为效劳、无形资产转让完成确当天或者不动产权属变换确当天。
（五）增值税扣缴义务爆发时间为纳税人增值税纳税义务爆发确当天。
凭证《财务部税务总局关于修建效劳等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）第二条划定 ，《营业税改征增值税试点实验步伐》(财税〔2016〕36号印发)第四十五条第(二)项修改为“纳税人提供租赁效劳接纳预收款方法的 ，其纳税义务爆发时间为收到预收款确当天。作废修建效劳的纳税义务爆发时间为收到预收款当天的划定 ，凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第四十五条第一项的相关划定确定纳税义务爆发时间。
8.2018年5月1日之后转挂号纳税人尚未申报抵扣或留抵进项税额如那里置？
答：凭证《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的通告》（国家税务总局通告2018年第18号）第四条划定 ，转挂号纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转挂号日当期的期末留抵税额 ，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。
尚未申报抵扣的进项税额计入“应交税费—待抵扣进项税额”时：
（一）转挂号日当期已经取得的增值税专用发票、无邪车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子通俗发票 ，应当已经通过增值税发票选择确认平台举行选择确认或认证后审核比对相符；经审核比对异常的 ，应当凭证现行划定举行核查处理。已经取得的海关入口增值税专用缴款书 ，经审核比对相符的 ，应当自行下载《海关入口增值税专用缴款书审核效果通知书》；经审核比对异常的 ，应当凭证现行划定举行核查处理。
（二）转挂号日当期尚未取得的增值税专用发票、无邪车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子通俗发票 ，转挂号纳税人在取得上述发票以后 ，应当持税控装备 ，由主管税务机关通过增值税发票选择确认平台（税务局端）为其治理选择确认。尚未取得的海关入口增值税专用缴款书 ，转挂号纳税人在取得以后 ，经审核比对相符的 ，应当由主管税务机关通过审核系统为其下载《海关入口增值税专用缴款书审核效果通知书》；经审核比对异常的 ，应当凭证现行划定举行核查处理。
泉源：国家税务总局大连市税务局
