问题1、以分期付款方法购入的无形资产，累计摊销的起始年限凭证条约约定购入最先照旧所有发票都取得以后最先盘算？
答：凭证条约约定的年度最先盘算，若是昔时分期取得的发票大于税法的摊销金额，则不需要做调解，不然，举行调增 。
凭证《企业会计制度》(财会〔2000〕25号)第四十六条划定：“无形资产应当自取适当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入损益 。如预计使用年限凌驾了相关条约划定的受益年限或执法划定的有用年限，该无形资产的摊销年限按如下原则确定：
(一)条约划定受益年限但执法没有划定有用年限的，摊销年限不应凌驾条约划定的受益年限 ；
(二)条约没有划定受益年限但执法划定有用年限的，摊销年限不应凌驾执法划定的有用年限 ；
(三)条约划定了受益年限，执法也划定了有用年限的，摊销年限不应凌驾受益年限和有用年限两者之中较短者 。
若是条约没有划定受益年限，执法也没有划定有用年限的，摊销年限不应凌驾10年 。”
问题2、增值税发票项目没有填全可以抵扣吗？
答：1.《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）第九条划定：纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不切合执法、行政规则或者国务院税务主管部分有关划定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣
2.《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用划定>的通知》(国税发〔2006〕156号)第十一条划定 专用发票应按下列要求开具：项目齐全，与现实生意营业相符 ；字迹清晰，不得压线、错格 ；发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章 ；凭证增值税纳税义务的爆发时间开具 。
3.凭证《中华人民共和国发票治理步伐实验细则》(国家税务总局令第37号)第二十八条划定:单位和小我私人在开具发票时，必需做到凭证号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清晰，所有联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章 。
问题3、4月30号之前开具的发票现退货的话怎么填写申报表？
答：凭证退货开具的红字发票情形，属于17%的货物和加工修理修配劳务填在第一栏16%货物和加工修理修配劳务、属于17%的效劳不动产和无形资产填在第二栏效劳不动产和无形资产效劳 ；属于11%的货物和加工修理修配劳务填在4a栏10%货物和加工修理修配劳务、属于11%的效劳不动产和无形资产填在4b栏10%效劳不动产和无形资产效劳 。
问题4、跨区域涉税事项报告表是不是作废了牢靠限期？
答：凭证《国家税务总局关于立异跨区域涉税事项报验治理制度的通知》（税总发〔2017〕103号）第一条第三款划定：“作废跨区域涉税事项报验治理的牢靠有用期 。税务机关不再凭证180天设置报验治理的牢靠有用期，改按跨区域谋划条约执行限期作为有用限期 。条约延期的，纳税人可向谋划地或机构所在地的国税机关治理报验治理有用限期延期手续 。”
问题5、小我私人与用人单位扫除劳动关系取得的一次性赔偿收入，缴纳小我私人所得税吗？
答：凭证《财务部 国家税务总局关于小我私人与用人单位扫除劳动关系取得的一次性赔偿收入征免小我私人所得税问题的通知》（财税〔2001〕157号）文件划定：“ 一、小我私人因与用人单位扫除劳动关系而取得的一次性赔偿收入（包括用人单位发放的经济赔偿金、生涯津贴费和其他津贴用度），其收入在外地上年职工平均人为3倍数额以内的部分，免征小我私人所得税 ；凌驾的部分凭证《国家税务总局关于小我私人因扫除劳动条约取得经济赔偿金征收小我私人所得税问题的通知》（国税发〔1999〕178号）的有关规则，盘算征收小我私人所得税 。
问题6、商品与税收分类编码？
答：凭证《国家税务总局关于增值税发票治理若做事项的通告》（国家税务总局通告2017年第45号）划定，一、推行商品和效劳税收分类编码简称 。
自2018年1月1日起，纳税人通过增值税发票治理新系统开具增值税发票(包括：增值税专用发票、增值税通俗发票、增值税电子通俗发票)时，商品和效劳税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、效劳名称”或“项目”栏次中 。包括简称的《商品和效劳税收分类编码表》见附件 。
问题7、小我私人独资企业的老板名下的房产，现在转到公司名下，需要交什么税？
答：1.印花税：凭证《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）文件划定：“按“产权转移书据”税目征收 。
2.增值税：凭证《纳税人转让不动产增值税征收治理暂行步伐》的通告（2017年14号）缴纳增值税 。
3.小我私人所得税：凭证《财务部 国家税务总局关于小我私人非钱币性资产投资有关小我私人所得税政策的通知》（财税〔2015〕41号）划定：小我私人以非钱币性资产投资，属于小我私人转让非钱币性资产和投资同时爆发 。对小我私人转让非钱币性资产的所得，应凭证“工业转让所得”项目，依法盘算缴纳小我私人所得税 。小我私人以非钱币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非钱币性资产转让收入 。非钱币性资产转让收入减除该资产原值及合理税费后的余额为应纳税所得额 。
4.土地增值税：凭证《中华人民共和领土地增值税暂行条例》国务院令第138号 第二条 转让国有土地使用权、地上的修建物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和小我私人，为土地增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当遵照本条例缴纳土地增值税 。
问题8、企业年度汇算清缴需要报送财务报表吗？
答：《国家税务总局关于印发<企业所得税汇算清缴治理步伐>的通知》(国税发〔2009〕79号)划定，纳税人治理企业所得税年度纳税申报时，应如实填写和报送下列有关资料：
（一）企业所得税年度纳税申报表及其附表 ；
（二）财务报表 ；
（三）备案事项相关资料 ；
（四）总机构及分支机构基本情形、分支机构征税方法、分支机构的预缴税情形 ；
（五）委托中介机构署理纳税申报的，应出具双方签署的署理条约，并附送中介机构出具的包括纳税调解的项目、缘故原由、依据、盘算历程、调解金额等内容的报告 ；
（六）涉及关联方营业往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联营业往来报告表》 ；
（七）主管税务机关要求报送的其他有关资料 。
纳税人接纳电子方法治理企业所得税年度纳税申报的，应凭证有关划定生涯有关资料或附报纸质纳税申报资料 。
问题9、西藏的合资企业小我私人所得税怎么征收的？
答：凭证《财务部 国家税务总局关于印发<关于小我私人独资企业和合资企业投资者征收小我私人所得税的划定>的通知》（财税〔2000〕91号）划定，小我私人独资企业和合资企业每一纳税年度的收入总额减除本钱、用度以及损失后的余额，作为投资者小我私人的生产谋划所得，比照小我私人所得税法的“个体工商户的生产谋划所得”应税项目，适用5%～35%的五级逾额累进税率，盘算征收小我私人所得税 。
问题10、注册资金是认缴，转让（未现实出资的）股权，是否缴纳印花税？依据是？
答：凭证《国家税务局关于印花税若干详细问题的诠释和划定的通知》（国税发〔1991〕155号）划定，十、“产权转移书据”税目中“工业所有权”的转移书据的征税规模怎样划定？“工业所有权”转移书据的征税规模是：经政府治理机关挂号注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据 。
《中华人民共和国印花税暂行条例》中对产权转移书据的贴花，为立据人转让书据所载金额的万分之五贴花 。
因此若是现实转让价钱为零，则印花税计税依据为零 。
问题11、在西藏发票中奖到那里可以兑奖？
答：在我区各税务机关办税效劳厅均可兑奖 。
问题12、通俗发票爆发销货退回怎么处理？
答：凭证《中华人民共和国发票治理步伐实验细则》第二十七条划定，纳税人开具发票后，如爆发销货退回或销售折让需开具红字发票的，遵照以下划定举行处理：
1.收回原发票 。销货方必需收回原发票并在发票票面上注明“作废”字样后开具与之相对应的红字发票 。
2.原发票已被购货方做帐务处理无法收回的，销货方必需在取得购货方有用证实后方可开具红字发票 。购货方有用证实应包括以下内容：（1）购货方取得的原发票无法退回的缘故原由说明 ；（2）纪录与原发票和销货清单内容一致的退货事项或折让事项（包括退货或折让的货物名称、单价、数目、货款等），以及退货的缘故原由或索取折让的理由并加盖购货方单位印章或财务专用章 。购货方退货证实文件须经销货方主管税务机关审核赞成后，销货刚刚气据此开具红字发票 。纳税人无法提供作废发票及红字发票原件或购货方有用证实的，不得冲减其当期销售收入或营业收入 。
问题13、购货方取得专票发票以后爆发发票丧失，销售方未按正常专票丧失处理流程举行重新开具，现怎么处理？
答：凭证《国家税务总局货物和劳务税司关于做好增值税发票使用宣传向导有关事情的通知》（税总货私函〔2017〕127号）划定，纳税人丧失增值税专用发票的，按以下要领处理：
一样平常纳税人丧失已开具增值税专用发票的抵扣联，若是丧失前已认证相符的，可使用增值税专用发票发票联复印件留存备查，若是丧失前未认证的，可使用增值税专用发票发票联认证，增值税专用发票发票联复印件留存备查 。
一样平常纳税人丧失已开具增值税专用发票的发票联，可将增值税专用发票抵扣联作为记账凭证，增值税专用发票抵扣联复印件留存备查 。
一样平常纳税人丧失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，若是丧失前已认证相符的，购置方可凭销售方提供的响应增值税专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丧失增值税专用发票已报税证实单》或《丧失货物运输业增值税专用发票已报税证实单》(以下统称《证实单》)，作为增值税进项税额的抵扣凭证;若是丧失前未认证的，购置方凭销售方提供的响应增值税专用发票记账联复印件举行认证，认证相符的可凭增值税专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证实单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证 。增值税专用发票记账联复印件和《证实单》留存备查 。
问题14、一样平常纳税人转挂号小规模纳税人需要什么资料？
答：凭证《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的通告》（国家税务总局通告2018年第18号）第二条划定，切合本通告第一条划定的纳税人，向主管税务机关填报《一样平常纳税人转为小规模纳税人挂号表》（表样见附件），并提供税务挂号证件 ；已实验实名办税的纳税人，无需提供税务挂号证件 。主管税务机关凭证下列情形划分作来由置：
（一）纳税人填报内容与税务挂号、纳税申报信息一致的，主管税务机关就地治理 。
（二）纳税人填报内容与税务挂号、纳税申报信息纷歧致，或者不切合填列要求的，主管税务机关应就地见告纳税人需要补正的内容 。
问题15、企业吸收政府划入资产的企业所得税应如那里置？
答：凭证《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的通告》(国家税务总局通告2014年第29号)划定：企业吸收政府划入资产的企业所得税处理：
(一)县级以上人民政府(包括政府有关部分,下同)将国有资产明确以股权投资方法投入企业，企业应作为国家资源金(包括资源公积)处理 。该项资产如为非钱币性资产，应按政府确定的吸收价值确定计税基础 。
(二)县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按《财务部国家税务总局关于专项用途财务性资金企业所得税处理问题的通知》(财税〔2011〕70号)划定举行治理的，企业可作为不征税收入举行企业所得税处理 。其中，该项资产属于非钱币性资产的，应按政府确定的吸收价值盘算不征税收入 。
泉源：国家税务总局西藏自治区税务局
