中华人民共和国主席令
第九号
《天下人民代表大会常务委员会关于修改＜中华人民共和国小我私人所得税法＞的决议》已由中华人民共和国第十三届天下人民代表大会常务委员会第五次聚会会议于2018年8月31日通过 ，现予宣布 ，自2019年1月1日起施行。
中华人民共和国主席 习近平
2018年8月31日
天下人民代表大会常务委员会
关于修改《中华人民共和国小我私人所得税法》的决议
（2018年8月31日第十三届天下人民代表大会常务委员会第五次聚会会议通过）
第十三届天下人民代表大会常务委员会第五次聚会会议决议对《中华人民共和国小我私人所得税法》作如下修改：
一、将第一条修改为：“在中国境内有住所 ，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内栖身累计满一百八十三天的小我私人 ，为住民小我私人。住民小我私人从中国境内和境外取得的所得 ，遵照本规则定缴纳小我私人所得税。
“在中国境内无住所又不栖身 ，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内栖身累计不满一百八十三天的小我私人 ，为非住民小我私人。非住民小我私人从中国境内取得的所得 ，遵照本规则定缴纳小我私人所得税。
“纳税年度 ，自公历一月一日起至十仲春三十一日止。”
二、将第二条修改为：“下列各项小我私人所得 ，应当缴纳小我私人所得税：
“（一）人为、薪金所得；
“（二）劳务酬金所得；
“（三）稿酬所得；
“（四）特许权使用费所得；
“（五）谋划所得；
“（六）利息、股息、盈利所得；
“（七）工业租赁所得；
“（八）工业转让所得；
“（九）无意所得。
“住民小我私人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得） ，按纳税年度合并盘算小我私人所得税；非住民小我私人取得前款第一项至第四项所得 ，按月或者按次分项盘算小我私人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得 ，遵照本规则定划分盘算小我私人所得税。”
三、将第三条修改为：“小我私人所得税的税率：
“（一）综合所得 ，适用百分之三至百分之四十五的逾额累进税率（税率表附后）；
“（二）谋划所得 ，适用百分之五至百分之三十五的逾额累进税率（税率表附后）；
“（三）利息、股息、盈利所得 ，工业租赁所得 ，工业转让所得和无意所得 ，适用比例税率 ，税率为百分之二十。”
四、将第四条中的“免纳”修改为“免征”。
在第六项中的“复员费”后增添“退役金”。
将第七项中的“退休人为、离休人为”修改为“基本养老金或者退休费、离休费”。
删除第八项中的“我国”。
将第十项修改为：“国务院划定的其他免税所得。”
增添一款 ，作为第二款：“前款第十项免税划定 ，由国务院报天下人民代表大会常务委员会备案。”
五、将第五条修改为：“有下列情形之一的 ，可以减征小我私人所得税 ，详细幅度和限期 ，由省、自治区、直辖市人民政府划定 ，并报同级人民代表大会常务委员会备案：
“（一）残疾、孤老职员和烈属的所得；
“（二）因自然灾难遭受重大损失的。
“国务院可以划定其他减税情形 ，报天下人民代表大会常务委员会备案。”
六、将第六条修改为：“应纳税所得额的盘算：
“（一）住民小我私人的综合所得 ，以每一纳税年度的收入额减除用度六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额 ，为应纳税所得额。
“（二）非住民小我私人的人为、薪金所得 ，以每月收入额减除用度五千元后的余额为应纳税所得额；劳务酬金所得、稿酬所得、特许权使用费所得 ，以每次收入额为应纳税所得额。
“（三）谋划所得 ，以每一纳税年度的收入总额减除本钱、用度以及损失后的余额 ，为应纳税所得额。
“（四）工业租赁所得 ，每次收入不凌驾四千元的 ，减除用度八百元；四千元以上的 ，减除百分之二十的用度 ，其余额为应纳税所得额。
“（五）工业转让所得 ，以转让工业的收入额减除工业原值和合理用度后的余额 ，为应纳税所得额。
“（六）利息、股息、盈利所得和无意所得 ，以每次收入额为应纳税所得额。
“劳务酬金所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的用度后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十盘算。
“小我私人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业举行捐赠 ，捐赠额未凌驾纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分 ，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院划定对公益慈善事业捐赠实验全额税前扣除的 ，从其划定。
“本条第一款第一项划定的专项扣除 ，包括住民小我私人凭证国家划定的规模和标准缴纳的基本养老包管、基本医疗包管、失业包管等社会包管费和住房公积金等；专项附加扣除 ，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出 ，详细规模、标准和实验办法由国务院确定 ，并报天下人民代表大会常务委员会备案。”
七、将第七条修改为：“住民小我私人从中国境外取得的所得 ，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的小我私人所得税税额 ，但抵免额不得凌驾该纳税人境外所得遵照本规则定盘算的应纳税额。”
八、增添一条 ，作为第八条：“有下列情形之一的 ，税务机关有权凭证合理要领举行乃岚调解：
“（一）小我私人与其关联方之间的营业往来不切合自力生意营业原则而镌汰自己或者其关联方应纳税额 ，且无正当理由；
“（二）住民小我私人控制的 ，或者住民小我私人和住民企业配合控制的设立在现实税负显着偏低的国家（地区）的企业 ，无合理谋划需要 ，对应当归属于住民小我私人的利润不作分派或者镌汰分派；
“（三）小我私人实验其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益。
“税务机关遵照前款划定作出纳税调解 ，需要补征税款的 ，应当补征税款 ，并依法加收利息。”
九、将第八条改为两条 ，划分作为第九条、第十条 ，修改为：
“第九条 小我私人所得税以所得人为纳税人 ，以支付所得的单位或者小我私人为扣缴义务人。
“纳税人有中国公民身份号码的 ，以中国公民身份号码为纳税人识又名；纳税人没有中国公民身份号码的 ，由税务机关付与其纳税人识又名。扣缴义务人扣缴税款时 ，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识又名。
“第十条有下列情形之一的 ，纳税人应当依法治理纳税申报：
“（一）取得综合所得需要治理汇算清缴；
“（二）取得应税所得没有扣缴义务人；
“（三）取得应税所得 ，扣缴义务人未扣缴税款；
“（四）取得境外所得；
“（五）因移居境外注销中国户籍；
“（六）非住民小我私人在中国境内从两处以上取得人为、薪金所得；
“（七）国务院划定的其他情形。
“扣缴义务人应当凭证国家划定治理全员全额扣缴申报 ，并向纳税人提供其小我私人所得和已扣缴税款等信息。”
十、将第九条改为四条 ，划分作为第十一条、第十二条、第十三条、第十四条 ，修改为：
“第十一条 住民小我私人取得综合所得 ，按年盘算小我私人所得税；有扣缴义务人的 ，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要治理汇算清缴的 ，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内治理汇算清缴。预扣预缴步伐由国务院税务主管部分制订。
“住民小我私人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的 ，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当凭证划定予以扣除 ，不得拒绝。
“非住民小我私人取得人为、薪金所得 ，劳务酬金所得 ，稿酬所得和特许权使用费所得 ，有扣缴义务人的 ，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款 ，不治理汇算清缴。
“第十二条 纳税人取得谋划所得 ，按年盘算小我私人所得税 ，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表 ，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前治理汇算清缴。
“纳税人取得利息、股息、盈利所得 ，工业租赁所得 ，工业转让所得和无意所得 ，按月或者按次盘算小我私人所得税 ，有扣缴义务人的 ，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。
“第十三条 纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的 ，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表 ，并缴纳税款。
“纳税人取得应税所得 ，扣缴义务人未扣缴税款的 ，纳税人应当在取得所得的次年六月三十日前 ，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的 ，纳税人应当凭证限期缴纳税款。
“住民小我私人从中国境外取得所得的 ，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内申报纳税。
“非住民小我私人在中国境内从两处以上取得人为、薪金所得的 ，应当在取得所得的次月十五日内申报纳税。
“纳税人因移居境外注销中国户籍的 ，应当在注销中国户籍前治理税款整理。
“第十四条 扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款 ，应当在次月十五日内缴入国库 ，并向税务机关报送扣缴小我私人所得税申报表。
“纳税人治理汇算清缴退税或者扣缴义务人为纳税人治理汇算清缴退税的 ，税务机关审核后 ，凭证国库治理的有关划定治理退税。”
十一、增添一条 ，作为第十五条：“公安、人民银行、金融监视治理等相关部分应当协助税务机关确认纳税人的身份、金融账户信息。教育、卫生、医疗包管、民政、人力资源社会包管、住房城乡建设、公安、人民银行、金融监视治理等相关部分应当向税务机关提供纳税人子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除信息。
“小我私人转让不动产的 ，税务机关应当凭证不动产挂号等相关信息核验应缴的小我私人所得税 ，挂号机构治理转移挂号时 ，应当磨练与该不动产转让相关的小我私人所得税的完税凭证。小我私人转让股权治理变换挂号的 ，市场主体挂号机关应当磨练与该股权生意营业相关的小我私人所得税的完税凭证。
“有关部分依法将纳税人、扣缴义务人遵守本法的情形纳入信用信息系统 ，并实验团结激励或者惩戒。”
十二、将第十条改为第十六条 ，修改为：“各项所得的盘算 ，以人民币为单位。所得为人民币以外的钱币的 ，凭证人民币汇率中心价折合成人民币缴纳税款。”
十三、将第十二条改为第十八条 ，修改为：“对储备存款利息所得开征、减征、停征小我私人所得税及其详细步伐 ，由国务院划定 ，并报天下人民代表大会常务委员会备案。”
十四、增添一条 ，作为第十九条：“纳税人、扣缴义务人和税务机关及其事情职员违反本规则定的 ，遵照《中华人民共和国税收征收治理法》和有关执律例则的划定追究执法责任。”
十五、将第十三条改为第二十条 ，修改为：“小我私人所得税的征收治理 ，遵照本法和《中华人民共和国税收征收治理法》的划定执行。”
十六、将小我私人所得税税率表一（人为、薪金所得适用）修改为：
小我私人所得税税率表一
（综合所得适用）
（注1:本表所称整年应纳税所得额是指遵照本法第六条的划定 ，住民小我私人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除用度六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。
注2:非住民小我私人取得人为、薪金所得 ，劳务酬金所得 ，稿酬所得和特许权使用费所得 ，遵照本表按月换算后盘算应纳税额。）
十七、将小我私人所得税税率表二（个体工商户的生产、谋划所得和对企事业单位的承包谋划、承租谋划所得适用）修改为：
小我私人所得税税率表二
（谋划所得适用）
（注:本表所称整年应纳税所得额是指遵照本法第六条的划定 ，以每一纳税年度的收入总额减除本钱、用度以及损失后的余额。）
别的 ，对条文顺序作了响应调解。
本决议自2019年1月1日起施行。
自2018年10月1日至2018年12月31日 ，纳税人的人为、薪金所得 ，先行以每月收入额减除用度五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额 ，遵照本决议第十六条的小我私人所得税税率表一（综合所得适用）按月换算后盘算缴纳税款 ，并不再扣除附加减除用度；个体工商户的生产、谋划所得 ，对企事业单位的承包谋划、承租谋划所得 ，先行遵照本决议第十七条的小我私人所得税税率表二（谋划所得适用）盘算缴纳税款。
《中华人民共和国小我私人所得税法》凭证本决议作响应修改 ，重新宣布。
泉源：中国人大网
