一、企业在企业所得税季度申报时是否只需要填写今年累计金额？
凭证《国家税务总局关于宣布<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）>等报表的通告》（国家税务总局通告2018年第26号）的划定，自2018年7月1日起，纳税申报表作废“本期金额”列次，企业在企业所得税季度申报时仅需填报“今年累计金额”列次，详细填报口径请凭证填报说明执行。
二、跨地区谋划汇总纳税企业的分支机构需要填写《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分派表》吗？
凭证《国家税务总局关于宣布<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）>等报表的通告》（国家税务总局通告2018年第26号）划定，《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分派表》（A202000）适用于跨地区谋划汇总纳税企业的总机构填报。因此，分支机构无需填写《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分派表》（A202000），但应向主管税务机关报送经总机构所在田主管税务机关受理的《企业所得汇总纳税分支机构所得税分派表》（复印件）。
三、企业所得税小型微利企业标准是什么？
凭证《财务部税务总局关于进一步扩巨细型微利企业所得税优惠政策规模的通知》（财税〔2018〕77号）第一条划定，自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和榨取行业，并切合下列条件的企业：
（一）工业企业，年度应纳税所得额不凌驾100万元，从业人数不凌驾100人，资产总额不凌驾3000万元；
（二）其他企业，年度应纳税所得额不凌驾100万元，从业人数不凌驾80人，资产总额不凌驾1000万元。
四、小我私人取得企业支付的扫除劳动条约一次性经济赔偿金要不要缴纳小我私人所得税？
凭证《财务部国家税务总局关于小我私人与用人单位扫除劳动关系取得的一次性赔偿收入征免小我私人所得税问题的通知》（财税〔2001〕157号）第一条划定，小我私人因与用人单位扫除劳动关系而取得的一次性赔偿收入（包括用人单位发放的经济赔偿金、生涯津贴费和其他津贴用度），其收入在外地上年职工平均人为3倍数额以内的部分，免征小我私人所得税；凌驾的部分凭证《国家税务总局关于小我私人因扫除劳动条约取得经济赔偿金征收小我私人所得税问题的通知》（国税发〔1999〕178号）的有关划定，盘算征收小我私人所得税。
五、小我私人出租住房取得的租金收入怎样确定盘算小我私人所得税时的计税收入？
凭证《财务部国家税务总局关于营改增后契税房产税土地增值税小我私人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43号）第四条划定，小我私人出租衡宇的小我私人所得税应税收入不含增值税，盘算衡宇出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税。小我私人转租衡宇的，其向衡宇出租方支付的租金及增值税额，在盘算转租所得时予以扣除。
第五条划定，免征增值税的，确定计税依据时，成交价钱、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税额。
第六条划定，在计征上述税种时，税务机关审定的计税价钱或收入不含增值税。
本通知自2016年5月1日起执行。
六、企业所得税季度预缴申报时能否享受牢靠资产加速折旧优惠政策？
凭证《国家税务总局关于宣布修订后的<企业所得税优惠政策事项治理步伐>的通告》附件《企业所得税优惠事项治理目录（2017年版）》划定，企业享受第67项“牢靠资产或购入软件等可以加速折旧或摊销”优惠政策，税会处理一致的，自预缴申报时最先享受，税会处理纷歧致的，汇缴申报时享受；企业享受第68项“牢靠资产加速折旧或一次性扣除”优惠政策，自预缴申报时最先享受；企业享受《财务部税务总局关于装备用具扣除有关企业所得税政策的通知》划定的税收优惠政策的，自预缴申报时最先享受。
七、哪些单位和小我私人需要缴纳文化事业建设费？
凭证《财务部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收治理问题的增补通知》(财税〔2016〕60号)和《财务部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收治理问题的通知》(财税〔2016〕25号)划定，在中华人民共和国境内提供广告效劳的广告前言单位和户外广告谋划单位，和提供娱乐效劳的单位和小我私人，属于文化事业建设费的缴纳义务人，应按划定缴纳文化事业建设费。
八、统一应税条约中既有签署设计内容，又有签署装饰装修内容等，应怎样盘算缴纳印花税？
凭证《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》（（1988）财税字第255号）第十七条划定，统一凭证，因载有两个或者两个以上经济事项而适用差别税目税率，如划分纪录金额的，应划分盘算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未划分纪录金额的，按税率高的计税贴花。
九、低于1元的小我私人所得税是否属于应纳税额为零？
凭证《国家税务总局关于1元以下应纳税额和滞纳金处理问题的通告》（国家税务总局通告2012年第25号）划定，主管税务机关开具的缴税凭证上的应纳税额和滞纳金为1元以下的，应税税额和滞纳金为0。
十、对部分小我私人住房征收房产税有什么税收优惠政策？
凭证《上海市人民政府关于印发<上海市开展对部分小我私人住房征收房产税试点的暂行步伐>的通知》（沪府发〔2011〕3号）划定：“……六、税收减免
（一）本市住民家庭在本市新购且属于该住民家庭第二套及以上住房的，合并盘算的家庭所有住房面积（指住房修建面积，下同）人均不凌驾60平方米（即免税住房面积，含60平方米）的，其新购的住房暂免征收房产税；人均凌驾60平方米的，对属新购住房凌驾部分的面积，按本暂行步伐划定盘算征收房产税。
合并盘算的家庭所有住房面积为住民家庭新购住房面积和其它住房面积的总和。
本市住民家庭中有无住房的成年子女配合栖身的，经审定可计入该住民家庭盘算免税住房面积；对有其他特殊情形的住民家庭，免税住房面积盘算步伐另行制订。
（二）本市住民家庭在新购一套住房后的一年内出售该住民家庭原有唯一住房的，其新购住房已按本暂行步伐划定盘算征收的房产税，可予退还。
（三）本市住民家庭中的子女成年后，因婚姻等需要而首次新购住房、且该住房属于成年子女家庭唯一住房的，暂免征收房产税。
（四）切合国家和本市有关划定引进的高条理人才、重点工业紧缺急需人才，持有本市栖身证并在本市事情生涯的，其在本市新购住房、且该住房属于家庭唯一住房的，暂免征收房产税。
（五）持有本市栖身证满3年并在本市事情生涯的购房人，其在本市新购住房、且该住房属于家庭唯一住房的，暂免征收房产税；持有本市栖身证但不满3年的购房人，其上述住房先按本暂行步伐划定盘算征收房产税，待持有本市栖身证满3年并在本市事情生涯的，其上述住房已征收的房产税，可予退还。
（六）其他需要减税或免税的住房，由市政府决议。
十一、纳税人应在什么限期内治理变换税务挂号？
凭证《中华人民共和国税收征收治理法实验细则》（国务院令〔2002〕362号）第十四条划定：“纳税人已在工商行政治理机关治理变换挂号的，应当自工商行政治理机关变换挂号之日起30日内；不需要在工商行政治理机关治理变换挂号，或者其变换挂号的内容与工商挂号内容无关的，应当自税务挂号内容现实爆发转变之日起30日内，或者自有关机关批准或者宣布变换之日起30日内，持有关证件到原税务挂号机关申报治理变换税务挂号。”
十二、怎样开具小我私人所得税完税证实？
1.网厅开具流程：凭证《上海市国家税务局上海市地方税务局关于推行网上开具税收完税证实事情的通知》（沪国税发[2018]24号）划定：“三、开具流程（一）登录盘问。纳税人登录本市小我私人网上办税效劳厅“完税证实开具”栏目，举行身份认证、盘问完税信息。（二）选定打印。纳税人选定特准时代完税信息后，直接下载完税信息，通过A4型纸张打印输出《税收完税证实》，名堂为PDF电子文档。”
2.大厅开具流程：小我私人携带身份证件去大厅治理。
十三、印花税暂行条例中划定的营颐魅账簿指的是什么，怎样征收？
1.凭证《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》（（1988）财税字第255号）第六条划定：条例第二条所说的营颐魅账簿，是指单位或者小我私人纪录生产谋划运动的财务会计核算帐簿。
2.凭证《印花税税目税率表》划定：纪录资金的账簿，按实收资源和资源公积的合计金额的千分之零点五贴花。其他账簿按件贴花5元。凭证《财务部税务总局关于对营颐魅账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50号），自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。
泉源：上海税务 12366热门问题（2018年第26期）
