1.高新手艺企业和科技型中小企业亏损填补年限是否有调解 ？
答：凭证《财务部税务总局关于延伸高新手艺企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）划定：“一、自2018年1月1日起，昔时具备高新手艺企业或科技型中小企业资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度之前5个年度爆发的尚未填补完的亏损，准予结转以后年度填补，最长结转年限由5年延伸至10年 。
二、本通知所称高新手艺企业，是指凭证《科技部财务部国家税务总局关于修订印发〈高新手艺企业认定治理步伐〉的通知》（国科生气〔2016〕32号）划定认定的高新手艺企业；所称科技型中小企业，是指凭证《科技部财务部国家税务总局关于印发〈科技型中小企业评价步伐〉的通知》（国科发政〔2017〕115号）划定取得科技型中小企业挂号编号的企业 。
三、本通知自2018年1月1日最先执行 。”
2.年应纳税所得额低于100万元的企业是否可以享受企业所得税小型微利优惠政策?
答：凭证《财务部税务总局关于进一步扩巨细型微利企业所得税优惠政策规模的通知》（财税〔2018〕77号）划定：“一、自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税 。
前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和榨取行业，并切合下列条件的企业：
（一）工业企业，年度应纳税所得额不凌驾100万元，从业人数不凌驾100人，资产总额不凌驾3000万元；
（二）其他企业，年度应纳税所得额不凌驾100万元，从业人数不凌驾80人，资产总额不凌驾1000万元 。”
3.企业委托境外举行研发运动爆发的研究开发用度是否可以在企业所得税前加计扣除 ？
答：凭证《财务部税务总局科技部关于企业委托境外研究开发用度税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2018〕64号）划定：“一、委托境外举行研发运动所爆发的用度，凭证用度现实爆发额的80%计入委托方的委托境外研发用度 。委托境外研发用度不凌驾境内切合条件的研发用度三分之二的部分，可以按划定在企业所得税前加计扣除 。
上述用度现实爆发额应凭证自力生意营业原则确定 。委托方与受托方保存关联关系的，受托方应向委托方提供研发项目用度支出明细情形 。”
4.小我私人取得包管赔款是否需要缴纳小我私人所得税 ？
答：凭证《中华人民共和国小我私人所得税法》（中华人民共和国主席令第四十八号）划定：“第四条下列各项小我私人所得，免纳小我私人所得税：
一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织揭晓的科学、教育、手艺、文化、卫生、体育、情形�；さ确矫娴慕苯�；
二、国债和国家刊行的金融债券利息；
三、凭证国家统一划定发给的津贴、津贴；
四、福利费、抚恤金、救援金；
五、包管赔款；
六、武士的转业费、复员费；
七、凭证国家统一划定发给干部、职工的安家费、退职费、退休人为、离休人为、离休生涯津贴费；
八、遵照我国有关执法划定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交接表、领事官员和其他职员的所得；
九、中国政府加入的国际条约、签署的协议中划定免税的所得；
十、经国务院财务部分批准免税的所得 。”
温馨提醒：新《小我私人所得税法》第四条下列各项小我私人所得，免征小我私人所得税：
一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织揭晓的科学、教育、手艺、文化、卫生、体育、情形�；さ确矫娴慕苯�；
二、国债和国家刊行的金融债券利息；
三、凭证国家统一划定发给的津贴、津贴；
四、福利费、抚恤金、救援金；
五、包管赔款；
六、武士的转业费、复员费、退役金；
七、凭证国家统一划定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生涯津贴费；
八、遵照有关执法划定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交接表、领事官员和其他职员的所得；
九、中国政府加入的国际条约、签署的协议中划定免税的所得；
十、国务院划定的其他免税所得 。
前款第十项免税划定，由国务院报天下人民代表大会常务委员会备案
5.小我私人转让衡宇计征小我私人所得税时，计税依据是否含增值税 ？
答：凭证《关于营改增后契税房产税土地增值税小我私人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43号）划定：“四、小我私人转让衡宇的小我私人所得税应税收入不含增值税，其取得衡宇时所支付价款中包括的增值税计入工业原值，盘算转让所得时可扣除的税费不包括本次转让缴纳的增值税 。
小我私人出租衡宇的小我私人所得税应税收入不含增值税，盘算衡宇出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税 。小我私人转租衡宇的，其向衡宇出租方支付的租金及增值税额，在盘算转租所得时予以扣除 。”
泉源：国家税务总局云南省税务局纳税效劳处
