近期，深圳证监局发明某公司在递延所得税资产核算方面保存不规范问题。一是该上市公司焦点子公司递延所得税资产确认审慎性缺乏。检查发明，该子公司的生产单位由四条生产线组成，其中某条生产线自建成后从未投产，董事会在批准盈利展望时均未制订该生产线投产妄想，也未有书面文件论证该生产线投产的可能性。另外，该子公司对该条生产线未来毛利展望较以往展望显著提高，但毛利孝顺提高的合理性缺乏依据。上述事实反应出该子公司关于该条生产线相关年度投产时间和毛利孝顺金额的展望不对理，递延所得税资产确认审慎性缺乏，不切合《企业会计准则第18号——所得税》第十五条的相关划定；二是上述子公司递延所得税资产确认和资产减值准备计提所依据的盈利展望数据纷歧致。检查发明，该子公司向评估机构提供的盈利展望数据，与确认递延所得税资产依据的盈利展望数据保存纷歧致，部分毛利预计金额差别显着。别的，还保存对递延所得税资产确认相关的盈利展望数据举行了修正，调增了展望涉及的部分毛利数据，修正依据缺乏合理性，不切合《企业会计准则第8号——资产减值》第十一条的相关划定。该公司递延所得税资产确认和资产减值准备计提事项致使相关财务信息披露不切合《上市公司信息披露治理步伐》第二条的划定，凭证《上市公司信息披露治理步伐》第五十九条、《上市公司现场检查步伐》第二十一条的划定，我局决议对该公司接纳责令纠正的行政羁系步伐。
泉源：深圳羁系局
