国家税务总局通告2018年第54号
为贯彻落实《国务院关于建设完善守信团结激励和失约团结惩戒制度加速推进社会诚信建设的指导意见》（国发〔2016〕33号）精神，进一步惩戒严重涉税违法失约行为，推进社会信用系统建设，国家税务总局制订了《重大税收违法失约案件信息宣布步伐》，现予以宣布，自2019年1月1日起施行。《国家税务总局关于修订〈重大税收违法案件信息宣布步伐(试行)〉的通告》（国家税务总局通告2016年第24号，国家税务总局通告2018年第31号修改）同时废止。
特此通告。
国家税务总局
2018年11月7日
重大税收违法失约案件信息宣布步伐
第一章 总 则
第一条 为维护正常的税收征收治理秩序，惩戒严重涉税违法失约行为，推进社会信用系统建设，凭证《中华人民共和国税收征收治理法》、《国务院关于印发社会信用系统建设妄想纲要（2014-2020年）的通知》（国发〔2014〕21号）和《国务院关于建设完善守信团结激励和失约团结惩戒制度加速推进社会诚信建设的指导意见》（国发〔2016〕33号），制订本步伐。
第二条 税务机关遵照本步伐的划定，向社会宣布重大税收违法失约案件信息，并将信息转达相关部分，配合实验严酷羁系和团结惩戒。
第三条 宣布重大税收违法失约案件信息和对当事人实验惩戒，应当遵照依法行政、公正公正、统一规范的原则。
第四条 凭证谁检查、谁认真的原则，对宣布的案件实验检查的税务机关对宣布案件信息的正当性、真实性和准确性认真。
第二章 案件标准
第五条 本步伐所称“重大税收违法失约案件”是指切合下列标准的案件：
（一）纳税人伪造、变造、隐匿、私自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者举行虚伪的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款100万元以上，且任一年度不缴或者少缴应纳税款占昔时各税种应纳税总额10%以上的；
（二）纳税人欠缴应纳税款，接纳转移或者隐匿工业的手段，故障税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额10万元以上的；
（三）骗取国家出口退税款的；
（四）以暴力、威胁要领拒不缴纳税款的；
（五）虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的；
（六）虚开通俗发票100份或者金额40万元以上的；
（七）私自印制、伪造、变造发票，不法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的；
（八）具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为，经税务机关检查确认走逃（失联）的；
（九）其他违法情节严重、有较大社会影响的。
前款第八项所称“经税务机关检查确认走逃（失联）的”，是指检查工具在税务局稽察局案件执行完毕前，不推行税收义务并脱离税务机关羁系的。
第六条 切合本步伐第五条划定的重大税收违法失约案件，税务局稽察局依法作出《税务处理决议书》或者《税务行政处分决议书》的，当事人在法准时代内没有申请行政复议或者提起行政诉讼，或者经行政复议或者法院裁判对此案件最终确定效力后，按本步伐处理；未作出《税务处理决议书》《税务行政处分决议书》的走逃（失联）案件，经税务机关查证处理，举行通告30日后，按本步伐处理。
第三章 信息宣布
第七条 宣布重大税收违法失约案件信息，应当主要包括以下内容：
（一）对法人或者其他组织，宣布其名称，统一社会信用代码或者纳税人识又名，注册地点，法定代表人、认真人或者经法院裁判确定的现实责任人的姓名、性别及身份证号码（隐去出生年、月、日号码段，下同），经法院裁判确定的负有直接责任的财务职员、团伙成员的姓名、性别及身份证号码；
（二）对自然人，宣布其姓名、性别、身份证号码；
（三）主要违法事实；
（四）走逃（失联）情形；
（五）适用的相关执法依据；
（六）税务处理、税务行政处分等情形；
（七）实验检查的单位；
（八）对宣布的重大税收违法失约案件负有直接责任的涉税专业效劳机构及从业职员，税务机关可以依法一并宣布其名称、统一社会信用代码或者纳税人识又名、注册地点，以及直接责任人的姓名、性别、身份证号码、职业资格证书编号等。
前款第一项中法人或者其他组织的法定代表人、认真人与违法事实爆发时的法定代表人、认真人纷歧致的，应一并宣布，并对违法事实爆发时的法定代表人、认真人举行标注。
经法院裁判确定的现实责任人，与法定代表人或者认真人纷歧致的，除有证据证实法定代表人或者认真人有涉案行为外，只宣布现实责任人信息。
第八条 省以下税务机关应实时将切合宣布标准的案件信息录入相关税务信息治理系统，通过省税务机关门户网站向社会宣布，同时可以凭证外地区现真相形，通过本级税务机关通告栏、报纸、广播、电视、网络媒体等途径以及新闻宣布会等形式向社会宣布。
国家税务总局门户网站设立专栏链接省税务机关门户网站的宣布内容。
第九条 切合本步伐第五条第一款第一项、第二项划定的重大税收违法失约案件当事人，在宣布前能凭证《税务处理决议书》《税务行政处分决议书》缴清税款、滞纳金和�？畹�，经实验检查的税务机关确认，只将案件信息录入相关税务信息治理系统，不向社会宣布该案件信息。
切合本步伐第五条第一款第一项、第二项划定的重大税收违法失约案件当事人，在宣布后能凭证《税务处理决议书》《税务行政处分决议书》缴清税款、滞纳金和�？畹�，经实验检查的税务机关确认，阻止宣布并从通告栏中撤出，并将缴清税款、滞纳金和�？畹那樾瓮ㄖ笛橥沤岢徒浜椭卫淼牟糠�。
切合本步伐第五条第一款第八项、第九项划定的重大税收违法失约案件当事人，具有偷税、逃避追缴欠税行为的，凭证本条第一款、第二款划定处理。
第十条 重大税收违法失约案件信息爆发转变的，应实时变换。
重大税收违法失约案件信息转变后不再切合本步伐第五条划定的，经实验检查的税务机关确认，阻止宣布并从通告栏中撤出。
第十一条 重大税收违法失约案件信息自宣布之日起满3年的，阻止宣布并从通告栏中撤出。
第十二条 案件信息一经录入相关税务信息治理系统，作为当事人的税收信用纪录永世生涯。
第四章 惩戒步伐
第十三条 对按本步伐向社会宣布确当事人，依法接纳以下步伐：
（一）纳税信用级别直接判为D级，适用响应的D级纳税人治理步伐；
（二）对欠缴查补税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未凭证划定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以依据《中华人民共和国税收征收治理法》相关划定，通知收支境治理机关阻止其出境；
（三）税务机关将当事人信息提供应加入实验团结惩戒的相关部分，由相关部分依法对当事人接纳团结惩戒和治理步伐；
（四）税务机关依法接纳的其他严酷治理步伐。
第十四条 对按本步伐第九条划定不向社会宣布确当事人，纳税信用级别直接判为D级，适用响应的D级纳税人治理步伐。
第十五条 国家税务总局和省税务机关通过约定方法，向同级加入团结惩戒的部分提供税务机关对外宣布的本辖区内重大税收违法失约案件信息。
市以下税务机关是否向同级加入团结惩戒的部分提供对外宣布的本辖区内重大税收违法失约案件信息，由市以下税务机关凭证现真相形，与相关部分协商决议。
第十六条 重大税收违法失约案件信息实验动态治理，案件信息撤出或者爆发转变的，税务机关应当实时向同级加入团结惩戒和治理的部分提供更新信息。
第五章 附 则
第十七条 被宣布确当事人对宣布内容提出异议的，由实验检查的税务机关认真受理、复核和处理。
第十八条 本步伐所称“以上”包括本数，“以下”包括本级。
第十九条 本步伐自2019年1月1日起施行。《国家税务总局关于修订〈重大税收违法案件信息宣布步伐（试行）〉的通告》（国家税务总局通告2016年第24号，国家税务总局通告2018年第31号修改）同时废止。
