一、开具红字增值税发票是有时间限制吗 ？
答：切合开具红字发票的条件即可开具 。
二、增值税电子通俗发票可以作废吗 ？
答：增值税电子通俗发票不可作废 ，只能冲红 。
三、一样平常纳税人只提供人工 ，不提供修建质料的修建效劳 ，可以选择适用浅易计税要领计税吗 ？税率是几多 ？
答：凭证《财务部国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2第一条划定 ，一样平常纳税人为甲供工程提供的修建效劳 ，可以选择适用浅易计税要领计税 。甲供工程 ，是指所有或部分装备、质料、动力由工程发包方自行采购的修建工程 。增值税征收率为3% 。
四、企业提供修建效劳开具增值税发票时备注栏是否需要备注修建效劳爆发地县(市、区)名称及项目名称 ？
答：凭证《国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点有关税收征收治理事项的通告》(国家税务总局通告2016年第23号)第四条划定 ，提供修建效劳 ，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时 ，应在发票的备注栏注明修建效劳爆发地县(市、区)名称及项目名称 。
第七条划定 ，本通告自2016年5月1日起施行 。
五、单位持有上市公司因实验重大资产重组形成的限售股 ，在解禁流通后对外转让 ，凭证卖出价扣除买入价后的余额为销售额盘算缴纳增值税 。但该上市公司在重大资产重组前已经暂停上市 ，怎样确认买入价 ？
答：凭证《国家税务总局关于明确中外相助办学等若干增值税征管问题的通告》（国家税务总局通告2018年第42号）第四条划定 ，上市公司因实验重大资产重组形成的限售股 ，以及股票复牌首日至解禁日时代由上述股份孳生的送、转股 ，因重大资产重组停牌的 ，凭证《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的通告》(国家税务总局通告2016年第53号)第五条第(三)项的划定确定买入价 ；在重大资产重组前已经暂停上市的 ，以上市公司完成资产重组后股票恢复上市首日的开盘价为买入价 。
六、新办纳税人首次申领增值税发票需要多久 ？
答：凭证《国家税务总局关于新办纳税人首次申领增值税发票有关事项的通告》（国家税务总局通告2018年第29号）的划定 ，同时知足下列条件的新办纳税人首次申领增值税发票 ，主管税务机关应当自受理申请之日起2个事情日内办结 ，有条件的主管税务机关当日办结 。
七、新的个税起征点是几多 ？
答：天下人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国小我私人所得税法》的决议（中华人民共和国主席令第九号）将第六条修改为：“应纳税所得额的盘算：
“（一）住民小我私人的综合所得 ，以每一纳税年度的收入额减除用度六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额 ，为应纳税所得额 。
自2018年10月1日至2018年12月31日 ，纳税人的人为、薪金所得 ，先行以每月收入额减除用度五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额 ，遵照本决议第十六条的小我私人所得税税率表一（综合所得适用）按月换算后盘算缴纳税款 ，并不再扣除附加减除用度 ；个体工商户的生产、谋划所得 ，对企事业单位的承包谋划、承租谋划所得 ，先行遵照本决议第十七条的小我私人所得税税率表二（谋划所得适用）盘算缴纳税款 。
八、开出的专用发票丧失 ，销方怎么处理 ，购方怎样认证 ？
（一）凭证《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的通告》(国家税务总局通告2014年第19号)划定：“简化丧失专用发票的处理流程：一样平常纳税人丧失已开具专用发票的发票联和抵扣联 ，若是丧失前已认证相符的 ，购置方可凭销售方提供的响应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丧失增值税专用发票已报税证实单》或《丧失货物运输业增值税专用发票已报税证实单》（附件1、2 ，以下统称《证实单》） ，作为增值税进项税额的抵扣凭证 ；若是丧失前未认证的 ，购置方凭销售方提供的响应专用发票记账联复印件举行认证 ，认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证实单》 ，作为增值税进项税额的抵扣凭证 。专用发票记账联复印件和《证实单》留存备查 。
一样平常纳税人丧失已开具专用发票的抵扣联 ，若是丧失前已认证相符的 ，可使用专用发票发票联复印件留存备查 ；若是丧失前未认证的 ，可使用专用发票发票联认证 ，专用发票发票联复印件留存备查 。
一样平常纳税人丧失已开具专用发票的发票联 ，可将专用发票抵扣联作为记账凭证 ，专用发票抵扣联复印件留存备查 。”
（二）凭证《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的通告》（国家税务总局通告2017年第11号）文件划定：“十、自2017年7月1日起 ，增值税一样平常纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和无邪车销售统一发票 ，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台举行确认 ，并在划定的纳税申报期内 ，向主管税务机关申报抵扣进项税额 。
增值税一样平常纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关入口增值税专用缴款书 ，应自开具之日起360日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》 ，申请审核比对 。
纳税人取得的2017年6月30日前开具的增值税扣税凭证 ，仍按《国家税务总局关于调解增值税扣税凭证抵扣限期有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)执行 。”
九、对节约能源、使用新能源的车船是否有车船税税收优惠 ？
答：《财务部税务总局工业和信息化部交通运输部关于节能新能源车船享受车船税优惠政策的通知》（财税〔2018〕74号）划定：“一、对节能汽车 ，减半征收车船税 。
（一）减半征收车船税的节能乘用车应同时切合以下标准：
1.获得允许在中国境内销售的排量为1.6升以下（含1.6升）的燃用汽油、柴油的乘用车（含非插电式混淆动力、双燃料和两用燃料乘用车） ；
2.综合工况燃料消耗量应切合标准 ，详细要求见附件1 。
（二）减半征收车船税的节能商用车应同时切合以下标准：
1.获得允许在中国境内销售的燃用自然气、汽油、柴油的轻型和重型商用车（含非插电式混淆动力、双燃料和两用燃料轻型和重型商用车） ；
2.燃用汽油、柴油的轻型和重型商用车综合工况燃料消耗量应切合标准 ，详细标准见附件2、附件3 。
二、对新能源车船 ，免征车船税 。
（一）免征车船税的新能源汽车是指纯电动商用车、插电式（含增程式）混淆动力汽车、燃料电池商用车 。纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税规模 ，对其不征车船税 。
（二）免征车船税的新能源汽车应同时切合以下标准：
1.获得允许在中国境内销售的纯电动商用车、插电式（含增程式）混淆动力汽车、燃料电池商用车 ；
2.切合新能源汽车产品手艺标准 ，详细标准见附件4 ；
3.通过新能源汽车专项检测 ，切合新能源汽车标准 ，详细标准见附件5 ；
4.新能源汽车生产企业或入口新能源汽车经销商在产品质量包管、产品一致性、售后效劳、清静监测、动力电池接纳使用等方面切合相关要求 ，详细要求见附件6 。
（三）免征车船税的新能源船舶应切合以下标准：
船舶的主推进动力装置为纯自然气发念头 。发念头接纳微量柴油引燃方法且引燃油热置魅占所有燃料总热值的比例不凌驾5%的 ，视同纯自然气发念头 。
……
八、本通知自宣布之日起执行 。”
十、红字专用发票开具条件及怎样开具 ？
答：凭证《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的通告》国家税务总局通告2016年第47号第一条划定 ，增值税一样平常纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后 ，爆发销货退回、开票有误、应税效劳中止等情形但不切合发票作废条件 ，或者因销货部分退回及爆发销售折让 ，需要开具红字专用发票的 ，按以下要领处理：
（一）购置方取得专用发票已用于申报抵扣的 ，购置方可在增值税发票治理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》 ，详见附件） ，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息 ，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出 ，待取得销售方开具的红字专用发票后 ，与《信息表》一并作为记账凭证 。
购置方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的 ，购置方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息 。
销售方开具专用发票尚未交付购置方 ，以及购置方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的 ，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》 。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息 。
（二）主管税务机关通过网络吸收纳税人上传的《信息表》 ，系统自动校验通事后 ，天生带有“红字发票信息表编号”的《信息表》 ，并将信息同步至纳税人端系统中 。
（三）销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票 ，在新系统中以销项负数开具 。红字专用发票应与《信息表》逐一对应 。
（四）纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资推测税务机关对《信息表》内容举行系统校验 。
十一、私房出租怎样代开发票 ？
答：凭证《小我私人出租不动产代开增值税发票治理步伐（试行）》（上海市国家税务局通告2016年第7号）的划定：
第四条私房出租 ，出租方可向不动产所在地的委托代征点申请代开增值税发票 ，委托代征点无法代开增值税专用发票的 ，出租方可向不动产所在田主管税务机关申请代开 。
承租方为小我私人的 ，出租方不得申请代开增值税专用发票 。
委托代征点是指受税务机关委托并签署委托征管协议的单位 。
第五条小我私人出租不动产取得的月租金收入总计不凌驾3万元的 ，可享受小微企业免征增值税优惠政策 ；接纳预收款形式的 ，可在预收款租赁期内平均分摊 ，分摊后的月租金收入总计不凌驾3万元的 ，可享受小微企业免征增值税优惠政策 。
享受小微企业免征增值税优惠政策的租金收入不得申请代开增值税专用发票 。
第六条小我私人取得私房出租收入向不动产所在田主管税务机关或委托代征点申请代开增值税发票时 ，应提供以下质料：
（一）《代开增值税发票申请表》 ；
（二）不动产产权证实或商品房预售条约、房地产生意条约等能证实不动产权属的复印件(首次治理时提供） ；
（三）出租方身份证件原件及复印件 ；
（四）私房出租条约原件及复印件（首次治理时提供） ；
（五）出租方委托署理人申报的 ，应提供书面委托书及署理人的正当身份证实复印件 ；
（六）承租方为小我私人的 ，提供小我私人身份证复印件 ；承租方为单位的 ，提供税务挂号证或社会信用挂号证（三证合一）复印件（首次治理时提供） 。
泉源：上海税务
