1.扣缴单位2019年1月扣缴的小我私人所得税 ，2月份怎样治理扣缴申报?
答：扣缴单位申报2019年1月支付所得所扣缴的小我私人所得税 ，详细的治理途径有两种：一是通过扣缴客户端网上治理纳税申报 ，这种方法申报较为利便快捷;二是到办税效劳厅治理纳税申报。
2.个体工商户业主、小我私人独资企业投资者、合资企业小我私人合资人取得的谋划所得按月征收小我私人所得税的 ，2月份该怎样申报缴纳2019年1月份谋划所得小我私人所得税?
答：凭证征收方法的差别 ，治理途径有所差别：
(1)实验按期定额征收方法征收小我私人所得税的 ，仍按各地税务局此前划定的方法和渠道治理申报纳税。
(2)实验查账征收、非按期定额审定征收小我私人所得税的 ，详细的治理途径有三种：
一是通过各地电子税务局自然人办税效劳平台(WEB端)治理纳税申报 ，可接纳银联卡在线支付或小我私人三方协议等方法缴纳税款。纳税人治理纳税申报时 ，可先注册小我私人所得税APP ，再通过扫描二维码或者用户名登录自然人办税效劳平台(WEB端)治理申报缴税。
二是通过办税效劳厅治理纳税申报 ，可接纳小我私人三方协议或POS机刷卡等方法缴纳税款。
三是小我私人独资企业投资者、合资企业小我私人合资人可由被投资单位通过扣缴客户端代为治理申报 ，并通过小我私人三方协议或银行端盘问等方法缴税。
3.除谋划所得外 ，纳税人有其他应当治理自行申报情形的 ，该怎样治理纳税申报?
答：除取得谋划所得外 ，纳税人有其他应当治理自行申报的情形 ，且需要申报缴纳2019年1月份取得应税所得的税款 ，可到外地办税效劳厅治理纳税申报。
4.包管营销员、证券经纪人佣金收入怎样预扣预缴小我私人所得税?
答：凭证《财务部 国家税务总局关于小我私人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)文件划定 ，对包管营销员、证券经纪人取得的佣金收入 ，扣缴单位应当凭证累计预扣法盘算预扣小我私人所得税。团结小我私人所得税法及着实施条例有关划定 ，累计预扣法预扣预缴小我私人所得税的详细盘算公式为：
本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额
累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入额-累计减除用度-累计其他扣除
其中 ，收入额凭证不含增值税的收入减除20%的用度后的余额盘算;累计减除用度凭证5000元/月乘以纳税人昔时阻止本月在本单位的从业月份数盘算;其他扣除凭证展业本钱、附加税费和依法确定的其他扣除之和盘算 ，其中展业本钱凭证收入额的25%盘算。
上述公式中的预扣率、速算扣除数 ，比照《小我私人所得税扣缴申报治理步伐(试行)》(国家税务总局通告2018年第61号宣布)所附的《小我私人所得税预扣率表一》执行。
5.纳税人在小我私人所得税APP、WEB网页端填写好专项附加扣除信息 ，并指定由扣缴单位治理专项附加扣除后 ，扣缴单位却没有获取到纳税人填报的专项附加扣除信息 ，该怎么处理?
答：纳税人通过小我私人所得税APP、WEB网页端填报了专项附加扣除信息 ，并指定由扣缴单位治理专项附加扣除后 ，一样平常需要3天时间 ，扣缴单位才华通过扣缴客户端获取到该纳税人的专项附加扣除信息。若获取不到 ，可比照下列情形查找缘故原由：
(1)扣缴单位是否已通过扣缴客户端向税务机关报送了该纳税人的基础信息。若是未报送 ，则信息系统无法将该纳税人与扣缴单位举行关联匹配 ，单位也就自然获取不到该纳税人填报的信息。遇此情形 ，扣缴单位应先行向税务机关提交该纳税人的基础信息后 ，再通过扣缴端软件获取专项附加扣除信息。
(2)扣缴单位向税务机关提交纳税人基础信息时 ，纳税人身份类型是否选择为【雇员】 ，若是选择过失 ，则扣缴单位获取不到该纳税人填报的专项附加扣除信息。遇此情形 ，需要将该纳税人【任职受雇从业类型】修改为【雇员】。
(3)请纳税人核着实小我私人所得税APP、WEB网页端填报专项附加扣除信息时 ，所指定的扣缴单位是否准确 ，是否确实是自己的任职受雇单位。
(4)距纳税人的填报时间是否凌驾3日。因系统归集、整理、推送信息需要一准时间 ，如纳税人填报时间缺乏3日 ，请耐心期待。
6.选择由扣缴单位申报治理专项附加扣除的纳税人 ，若专项附加扣除信息爆发转变 ，应如那里置?
答：若纳税人的专项附加扣除信息爆发转变 ，纳税人可通过小我私人所得税APP、WEB网页端自行更新 ，并见告扣缴单位 ，请其在扣缴客户端软件中通过【下载更新】功效模块获取最新的专项附加扣除信息;也可以填写《小我私人所得税专项附加扣除信息表》提交给扣缴单位 ，扣缴单位在扣缴客户端软件中点击【修改】功效菜单 ，更新、导入纳税人最新的专项附加扣除信息。
7.纳税人在单位已经发放了1月份的人为 ，且扣缴单位1月份已扣缴的税款还没有申报的情形下 ，纳税人又填报或更新了专项附加扣除信息 ，会不会把2月份要申报的1月份的人为收入及响应的税款数据弄乱了?
答：若是1月份的人为 ，其代扣税款已经盘算确定、税后人为也已发放 ，扣缴单位要注重 ，切勿回到1月份申报表的填报界面再次点击【预填专项附加扣除】菜单按钮 ，以免由于获取了新的专项附加扣除信息 ，导致申报表重新举行税款盘算 ，从而与之前盘算的扣缴税款纷歧致 ，影响2月份申报办税的准确性。
为避免误操作 ，建议扣缴单位使用扣缴端软件举行专项附加扣除可扣除额的盘算后 ，将可扣除额的数据导出举行备份 ，若因后续误操作又重新天生了可扣除额 ，则可以通过重新导入前期的备份数据恢复到以前盘算的扣除额状态。
8.扣缴单位前一个月扣缴的税款还未申报 ，怎样在扣缴客户端软件中 ，按新税制盘算下一个月应扣缴的税款?
答：第一步 ，先盘算前一个月应扣缴的税款 ，详细操作如下：
(1)完成各项信息的收罗。在扣缴客户端收罗本单位员工的基本信息、专项附加扣除信息 ，向税务机关提交 ，并获取到“提交乐成”的反响信息。
(2)填写该月应发放的人为数据。在扣缴客户端软件【综合所得申报】模块 ，选择【正常人为薪金所得】菜单并点击【填写】按钮后 ，可以直接手动添加人为数据 ，也可通过模板导入该月应发放的人为收入数据。
(3)盘算专项附加扣除金额。填写完该月应发放的人为收入数据后 ，在填写人为收入的页面点击【预填专项附加扣除】按钮 ，系统自动盘算专项附加扣除金额。
(4)盘算该月应扣缴的税款。点击【综合所得申报】页面上方的【税款盘算】按钮 ，系统自动盘算该月累计应扣缴的税款金额 ，该月发放人为、扣缴税款的申报表填写完毕。
第二步 ，再盘算下一个月应扣缴的税款 ，详细操作如下：
(5)在系统中选择准确的税款属期。在扣缴客户端软件的首页 ，将税款所属期准确选择至“下一个月”。好比 ，若是第一步盘算的是2月份应扣缴的税款 ，此时需将税款所属期选择为3月份。
(6)确定累计应税所得的数据泉源。在扣缴客户端软件系统设置界面 ，点击【申报治理】—【累计所得数据泉源】 ，选择【外地文件获取】。
(7)填写该月应发放的人为收入数据。在扣缴客户端软件【综合所得申报】模块 ，选择【正常人为薪金所得】菜单并点击【填写】按钮后 ，可以直接手动添加人为数据 ，也可通过模板导入该月应发放的人为收入数据。接着 ，点击【预填专项附加扣除】 ，盘算该月专项附加扣除金额。
(8)盘算该月应扣缴的税款。点击【综合所得申报】—【税款盘算】 ，该月份税款就会自动盘算出来。由于前一个月已经预缴了部分税款 ，以是【应补退税额】即是这个月现实发放人为时应代扣的税款 ，盘算效果可以点击【导出】以Excel表格形式生涯在外地使用(员工数目凌驾65536时 ，应使用csv名堂生涯)。
9.2018年度年所得12万元以上的小我私人 ，还用治理自行申报吗?
答：凭证新修改的小我私人所得税法 ，2019年1月1日起 ，纳税人无须再治理年所得12万元以上自行乃岚申报。但对2018年度从两处及以上取得人为薪金所得、一样平常缴纳税款缺乏等情形的纳税人 ，可于2019年6月30日前 ，参照原年所得12万元以上纳税申报有关划定治理相关未尽涉税事宜。
10.2018年度取得的境外所得怎样治理纳税申报?
答：纳税人若是2018年度从中国境外取得所得的 ，在治理境外所得纳税申报时 ，继续凭证《国家税务总局关于境外所得征收小我私人所得税若干问题的通知》(国税发〔1994〕44号)等文件划定盘算应纳税额 ，并于2019年3月1日至6月30日前向主管税务机关治理纳税申报 ，报送《关于宣布小我私人所得税申报表的通告》(国家税务总局通告2013年第21号)所附的《小我私人所得税自行乃岚申报表(B表)》。纳税申报内容、所在等相关事宜稳固。
泉源：国家税务总局
