一、《财务部 税务总局 海关总署关于深化增值税刷新有关政策的通告》提到，纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提，讨教补提时是逐月调解申报表，照旧一次性在当期计提？
答：《财务部 税务总局 海关总署关于深化增值税刷新有关政策的通告》（财务部 税务总局 海关总署通告2019年第39号，以下简称“39号通告”）第七条划定，纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。为简化核算，纳税人应在确定适用加计抵减政策确当期一次性将可计提但未计提的加计抵减额一并计提，不再调解以前的申报表。
二、我公司是小规模纳税人，提供四项效劳的销售额占所有销售额的比重凌驾50%，讨教可以适用加计抵减政策吗？
答：不可以。39号通告中所称生产、生涯性效劳业纳税人，是指提供邮政效劳、电信效劳、现代效劳、生涯效劳取得的销售额占所有销售额的比重凌驾50%的纳税人。通告中的纳税人指增值税一样平常纳税人，加计抵减政策是凭证一样平常纳税人当期可抵扣的进项税额的10%盘算加计抵减额，只有增值税一样平常纳税人才可以适用加计抵减政策。
三、按划定可以享受加计抵减政策的纳税人，2019年4月1日后认证增值税专用发票的操作流程是否爆发了改变？
答：没有改变。享受加计抵减政策的一样平常纳税人，可以凭证现有流程在增值税发票选择确认平台举行勾选确认或者扫描认证纸质发票。
四、B公司2019年3月从一样平常纳税人转挂号为小规模纳税人后，2019年5月份收到昔时2月份购进原质料的增值税专用发票，讨教如那里置？
答：《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的通告》（国家税务总局通告2018年第18号）第四条划定，转挂号纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转挂号日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。转挂号日当期尚未取得的增值税专用发票、无邪车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子通俗发票，转挂号纳税人在取得上述发票以后，应当持税控装备，由主管税务机关通过增值税发票选择确认平台（税务局端）为其治理选择确认。
该例中B公司在主管税务机关为其治理进项税额选择确认后，应将该笔购进原质料的进项税额计入“应交税费—待抵扣进项税额”。
五、讨教四项效劳中的现代效劳详细包括哪些？
答：39号通告划定，四项效劳的详细规模凭证《销售效劳、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发，下称注释）执行。凭证注释，现代效劳是指围绕制造业、文化工业、现代物流工业等提供手艺性、知识性效劳的营业运动。包括研发和手艺效劳、信息手艺效劳、文化创意效劳、物流辅助效劳、租赁效劳、鉴证咨询效劳、广播影视效劳、商务辅助效劳和其他现代效劳。
六、2019年可选择转挂号为小规模纳税人的规模是什么？
答：《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的通告》（国家税务总局通告2019年第4号）第五条划定，转挂号日前一连12个月（以1个月为1个纳税期）或者一连4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未凌驾500万元的一样平常纳税人，在2019年12月31日前，可选择转挂号为小规模纳税人。
七、我公司是一样平常纳税人，准备转挂号为小规模纳税人。讨教转挂号为小规模纳税人之后，是否还可以自行开具增值税专用发票？
答：《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的通告》（国家税务总局通告2018年第18号）第六条划定，转挂号纳税人，可以继续使用现有税控装备开具增值税发票，不需要缴销税控装备和增值税发票。
转挂号纳税人自转挂号日的下期起，爆发增值税应税销售行为，应当凭证征收率开具增值税发票;转挂号日前已作增值税专用发票票种审定的，继续通过增值税发票治理系统自行开具增值税专用发票；销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，应当凭证有关划定向税务机关申请代开。
八、某境外游客于2019年4月1日来到我国。当日，该游客在江西某退税市肆购置了一件瓷器，取得退税市肆当天开具的增值税通俗发票及退税申请单，发票注明税率13%，价税合计565元。2019年4月5日，该游客从江西离境。经审核，在不思量退税署理机构手续费的情形下，该游客可获得退税额62.15元。讨教退税署理机构能否凭证游客意愿接纳现金方法为游客治理退税？
答：可以。凭证《境外游客购物离境退税治理步伐(试行)》（国家税务总局通告2015年第41号宣布，国家税务总局通告2018年第31号修订）的划定，退税支付方法包括现金和银行转账两种。退税金额未凌驾10000元人民币的，凭证境外游客选择，退税署理机构接纳现金退税或银行转账方法退税。凭证上述划定，本例中退税署理机构可以凭证游客意愿接纳现金方法治理退税。
九、退税市肆在为境外游客开具《离境退税申请单》时，需要在离境退税治理信息系统中收罗哪些信息？
答：凭证《境外游客购物离境退税治理步伐(试行)》（国家税务总局通告2015年第41号宣布，国家税务总局通告2018年第31号修订）的划定，退税市肆开具《离境退税申请单》时，要核对境外游客有用身份证件，同时在离境退税治理信息系统中收罗以下信息：一是境外游客有用身份证件信息以及其上标注或能够收罗的最后入境日期；二是境外游客购置的退税物品信息以及对应的增值税通俗发票号码。
十、我公司出口载客电梯（海关税则号84281010），原适用税率和出口退税率均为16%，讨教本次深化增值税刷新对我公司有何影响？
答：凭证39号通告划定，刷新后该商品的适用税率下调为13%，出口退税率也同步下调为13%，关于该商品而言，刷新前的适用税率和出口退税率是一致的，均为16%；刷新的适用税率和出口退税率也是一致的，均为13%。
泉源：12366纳税效劳平台
