企业所得税汇算清缴事情已经周全开启，财务小同伴们关于2018年度国家出台的诸多减税降费新政您掌握的怎样？汇算清缴事情能否从容应对？别怕，小编已将2018年度企业所得税新政周全梳理并汇总以下15项热门专题 。
专题一：《企业所得税税前扣除凭证治理步伐》出台
为规范企业所得税税前扣除凭证治理，凭证《国家税务总局关于宣布<企业所得税税前扣除凭证治理步伐>的通告》（国家税务总局通告2018年第28号）文件划定，《企业所得税税前扣除凭证治理步伐》于2018年7月1日起施行 。
专题二：切合划定的装备、用具可享受一次性税前扣除优惠
凭证《财务部 税务总局关于装备、用具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）文件划定：
企业在2018年1月1日至2020年12月31日时代新购进的装备、用具（除衡宇、修建物以外的牢靠资产），单位价值不凌驾500万元的，允许一次性计入当期本钱用度在盘算应纳税所得额时扣除，不再分年度盘算折旧；单位价值凌驾500万元的，仍按企业所得税法实验条例、《财务部 国家税务总局关于完善牢靠资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财务部 国家税务总局关于进一步完善牢靠资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关划定执行 。
详细执行问题凭证《国家税务总局关于装备用具扣除有关企业所得税政策执行问题的通告》（国家税务总局通告2018年第46号）文件执行 。
专题三：高新手艺企业和科技型中小企业亏损结转年限延伸至10年
凭证《财务部 税务总局关于延伸高新手艺企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）文件划定：
自2018年1月1日起，昔时具备高新手艺企业或科技型中小企业资格（统称资格）的企业，其具备资格年度之前5个年度爆发的尚未填补完的亏损，准予结转以后年度填补，最长结转年限由5年延伸至10年 。
详细问题凭证《国家税务总局关于延伸高新手艺企业和科技型中小企业亏损结转填补年限有关企业所得税处理问题的通告》（国家税务总局通告2018年第45号）及其政策解读相关划定执行 。
专题四：委托境外研究开发用度可享受税前加计扣除优惠
凭证《财务部 税务总局关于企业委托境外研究开发用度税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2018〕64号）文件划定：
委托境外举行研发运动所爆发的用度，凭证用度现实爆发额的80%计入委托方的委托境外研发用度 。委托境外研发用度不凌驾境内切合条件的研发用度三分之二的部分，可以按划定在企业所得税前加计扣除 。
上述用度现实爆发额应凭证自力生意营业原则确定 。委托方与受托方保存关联关系的，受托方应向委托方提供研发项目用度支出明细情形 。
专题五：研究开发用度税前加计扣除比例提高
凭证《财务部 税务总局 科技部关于提高研究开发用度税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号）文件划定：
企业开展研发运动中现实爆发的研发用度，未形成无形资产计入当期损益的，在按划定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日时代，再凭证现实爆发额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述时代凭证无形资产本钱的175%在税前摊销 。
专题六：企业职工教育经费税前扣除比例提高
凭证《财务部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2018〕51号）文件划定：
自2018年1月1日起，企业爆发的职工教育经费支出，不凌驾人为薪金总额8%的部分，准予在盘算企业所得税应纳税所得额时扣除；凌驾部分，准予在以后纳税年度结转扣除 。
专题七：公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除
凭证《财务部 国家税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》（财税〔2018〕15号）文件划定：
企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部分和直属机构，用于慈善运动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在盘算应纳税所得额时扣除；凌驾年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在盘算应纳税所得额时扣除 。
专题八：责任包管费企业所得税税前扣除问题
凭证《国家税务总局关于责任包管费企业所得税税前扣除有关问题的通告》（国家税务总局通告2018年第52号）文件划定：
2018年度及以后年度企业所得税汇算清缴，企业加入雇主责任险、民众责任险等责任包管，凭证划定缴纳的包管费，准予在企业所得税税前扣除 。
专题九：境外投资者以分派利润直接投资暂不征收预提所得税问题
为进一步勉励境外投资者在华投资，凭证《关于扩大境外投资者以分派利润直接投资暂不征收预提所得税政策适用规模的通知》（财税〔2018〕102号）文件划定：
对境外投资者从中国境内住民企业分派的利润，用于境内直接投资暂不征收预提所得税政策的适用规模，由外商投资勉励类项目扩大至所有非榨取外商投资的项目和领域 。
境外投资者暂不征收预提所得税须同时知足以下条件：
（一）境外投资者以分得利润举行的直接投资，包括境外投资者以分得利润举行的增资、新建、股权收购等权益性投资行为，但不包括新增、转增、收购上市公司股份（切合条件的战略投资除外） 。详细是指：
1.新增或转增中国境内住民企业实收资源或者资源公积；
2.在中国境内投资新建住民企业；
3.从非关联方收购中国境内住民企业股权；
4.财务部、税务总局划定的其他方法 。
境外投资者接纳上述投资行为所投资的企业统称为被投资企业 。
（二）境外投资者分得的利润属于中国境内住民企业向投资者现实分派已经实现的留存收益而形成的股息、盈利等权益性投资收益 。
（三）境外投资者用于直接投资的利润以现金形式支付的，相关款子从利润分派企业的账户直接转入被投资企业或股权转让方账户，在直接投资前不得在境内外其他账户周转；境外投资者用于直接投资的利润以实物、有价证券等非现金形式支付的，相关资产所有权直接从利润分派企业转入被投资企业或股权转让方，在直接投资前不得由其他企业、小我私人代为持有或暂时持有 。
专题十：创业投资企业可享受抵扣应纳税所得额优惠
凭证《财务部 税务总局关于创业投资企业和天使投资小我私人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）文件划定：
公司制创业投资企业接纳股权投资方法直接投资于种子期、首创期科技型企业满2年（24个月）的，可以凭证投资额的70%在股权持有满2年的昔时抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；昔时缺乏抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣 。
有限合资制创业投资企业接纳股权投资方法直接投资于首创科技型企业满2年的，其法人合资人可以凭证对首创科技型企业投资额的70%抵扣法人合资人从合资创投企业分得的所得；昔时缺乏抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣 。
专题十一：境外机构投资境内债券市场暂免征收企业所得税
凭证《财务部 税务总局关于境外机构投资境内债券市场企业所得税、增值税政策的通知》（财税〔2018〕108号）文件划定：
自2018年11月7日起至2021年11月6日止，对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入暂免征收企业所得税和增值税 。
上述暂免征收企业所得税的规模不包括境外机构在境内设立的机构、场合取得的与该机构、场合有现实联系的债券利息 。
专题十二：社�；鹑〉玫奶囟ㄊ找娌徽髌笠邓盟笆�
凭证《财务部 税务总局关于天下社会包管基金有关投资营业税收政策的通知》（财税〔2018〕94号）文件划定：
对社�；鹑〉玫闹苯庸扇ㄍ蹲适找妗⒐扇ㄍ蹲驶鹗找�，作为企业所得税不征税收入 。
专题十三：境外机构投资者从事境内原油期货生意营业所得享优惠
凭证《财务部 国家税务总局 中国证券监视治理委员会关于支持原油等货物期货市场对外开放税收政策的通知》（财税〔2018〕21号）文件划定：
对在中国境内未设立机构、场合的，或者虽设立机构、场合但取得的所得与其所设机构、场合没有现实联系的境外机构投资者（包括境外经纪机构），从事中国境内原油期货生意营业取得的所得（不含实物交割所得），暂不征收企业所得税；对境外经纪机构在境外为境外投资者提供中国境内原油期货经纪营业取得的佣金所得，不属于泉源于中国境内的劳务所得，不征收企业所得税 。
专题十四：集成电路生产企业税收有优惠
凭证《财务部 税务总局 国家生长刷新委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2018〕27号）文件划定：
2018年1月1日后投资新设的集成电蹊径宽小于130纳米，且谋划期在10年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年凭证25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止 。
2018年1月1日后投资新设的集成电蹊径宽小于65纳米或投资额凌驾150亿元，且谋划期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年凭证25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止 。
专题十五：《清静生产专用装备企业所得税优惠目录（2018年版）》出台
凭证《财务部 税务总局 应急治理部关于印发<清静生产专用装备企业所得税优惠目录（2018年版）>的通知》（财税〔2018〕84号）文件划定：
自2018年1月1日起，对企业购置并现实使用清静生产专用装备享受企业所得税抵免优惠政策的适用目录举行适当调解，统一按《清静生产专用装备企业所得税优惠目录（2018年版）》执行 。
企业购置清静生产专用装备，自行判断其是否切合税收优惠政谋划定条件，自行申报享受税收优惠，相关资料留存备查，税务部分依法增强后续治理 。
提醒：
企业在2018年1月1日至2018年8月31日时代购置的清静生产专用装备，切合2008年版优惠目录划定的，仍可享受税收优惠 。
泉源：中税答疑新媒体智库
