NO.1 问：小规模纳税人通过电子税务局代开增值税专用发票，单笔代开发票金额未凌驾30万，代开发票时可以享受财税〔2016〕12号免征两个附加的优惠吗？季度销售额合计凌驾30万，怎样申报教育费附加及地方教育附加？
答：小规模纳税人通过电子税务局代开专用发票时，填写价税合计金额后，系统凭证代开发票的金额自动盘算增值税税额和需要预缴的一税两费金额，并自动判断是否可以享受小规模纳税人一税两费优惠政策。在季度申报时，季度销售额合计凌驾30万的，纳税人应自行凭证本季度销售额合计缴纳增值税情形如实申报缴纳两费。
NO.2 问：2019年残联审核2018年本单位安排残疾人就业人数时间是什么？
答：凭证《北京市财务局 国家税务总局北京市税务局 北京市残疾人团结会关于印发<北京市残疾人就业包管金征收使用治理步伐>的通知》（京财税〔2019〕1333号）文件划定，用人单位应于每年8月1日至9月15日向税务挂号地的残疾人就业效劳机构申报上年本单位安排的残疾人就业人数。未在划准时限申报的，视为未安排残疾人就业。
NO.3 问：残疾人就业包管金的征期是哪天？
答：2019年度残保金的申报缴费限期为2019年8月1日至9月30日。
NO.4 问：残疾人就业包管金的征缴标准是什么？
答：用人单位应当凭证上年本单位安排残疾人就业未抵达划定比例的差额人数和本单位在职职工年平均人为之积盘算缴纳残保金。盘算公式如下：包管金年缴纳额=（上年用人单位在职职工人数×1.5%-上年用人单位现实安排残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年平均人为。上年用人单位在职职工年平均人为，按上年用人单位在职职工人为总额除以上年用人单位在职职工人数盘算。上年用人单位在职职工人为总额凭证国家统计局有关文件划定的口径盘算，包括计时人为、计件人为、奖金、加班加点人为、津贴、津贴以及特殊情形下支付的人为等项目。
泉源：北京税务
