1、我是某公司的员工，2013年通过员工股权激励持有公司股权，2019年1月份该公司在新三板挂牌，6月份公司分红，现在我持有股票没有卖出。像我这样的原始股东，2019年是否可以享受文件划定的优惠政策 ？
答：《财务部 税务总局 证监会关于继续实验天下中小企业股份转让系统挂牌公司股息盈利差别化小我私人所得税政策的通告》（财务部 税务总局通告2019年第78号）划定，小我私人持有挂牌公司的股票，持股限期凌驾1年的，对股息盈利所得暂免征收小我私人所得税。
您持有新三板挂牌公司股票的限期已经凌驾1年，2019年取得挂牌公司派发的股息盈利所得可以凭证文件划定，享受暂免征收小我私人所得税的优惠政策。
2、我2019年6月初买入某新三板挂牌公司股票，当月尾收到该公司派发的现金股利，2019年8月我卖出该股票。那我可以享受文件划定的股息盈利所得暂免征收小我私人所得税的优惠政策吗 ？
答：《财务部 税务总局 证监会关于继续实验天下中小企业股份转让系统挂牌公司股息盈利差别化小我私人所得税政策的通告》（财务部 税务总局通告2019年第78号）划定，挂牌公司派发股息盈利时，对阻止股权挂号日小我私人持股1年以内（含1年）且尚未转让的，挂牌公司暂不扣缴小我私人所得税。待转让股票时，再凭证持股限期盘算应纳税额。
分红派息时，您持股时间尚未满一个月，但您转让股票时，现实持股时间凌驾一个月不满一年，可以享受股息盈利所得暂减按50%计入应纳税所得额的优惠政策。
3、利息股息盈利所得的小我私人所得税是由新三板挂牌公司代扣代缴，照旧由证券挂号结算公司代扣代缴 ？
答：《财务部 税务总局 证监会关于继续实验天下中小企业股份转让系统挂牌公司股息盈利差别化小我私人所得税政策的通告》（财务部 税务总局通告2019年第78号）划定，挂牌公司派发股息盈利时，对阻止股权挂号日小我私人持股1年以内（含1年）且尚未转让的，挂牌公司暂不扣缴小我私人所得税；待小我私人转让股票时，证券挂号结算公司凭证其持股限期盘算应纳税额。再由证券挂号结算公司收取小我私人税款后，于次月5个事情日内划付挂牌公司，最后由挂牌公司向主管税务机关申报缴纳税款。
4、我划分于2018年1月和2018年8月通过员工股权激励方法持有某公司新三板挂牌前的股权各10000股。2019年3月公司挂牌乐成。2019年5月我在二级市场卖出10000股，现在还剩10000股。2019年6月，我收到公司派发的股息3000元。讨教我的股息怎样计税。
答：《财务部 税务总局 证监会关于继续实验天下中小企业股份转让系统挂牌公司股息盈利差别化小我私人所得税政策的通告》（财务部 税务总局通告2019年第78号）划定小我私人转让新三板公司股票时，凭证先进先出的原则盘算持股限期，即证券账户中先取得的股票视为先转让。
您2019年5月卖出的股票视同为2018年1月取得，则该股票持有时间已经凌驾一年，对应的利息股息可以享受暂免征收股息盈利小我私人所得税的优惠政策。
您剩余持有的10000股取得时间是2018年8月，分派股息时挂牌公司暂不扣缴小我私人所得税，需要比及你再次转让时才华确定持股时间及详细的差别化税收政策。
5、我是某一人有限责任公司的股东，2019年3月被一新三板挂牌公司吸收合并，该公司支付对价是新三板公司定向增发股票。我的股票泉源不是从果真市场取得的，那么我是否可以享受差别化的股息盈利所得小我私人所得税政策。
答：《财务部 税务总局 证监会关于继续实验天下中小企业股份转让系统挂牌公司股息盈利差别化小我私人所得税政策的通告》（财务部 税务总局通告2019年第78号）划定的小我私人持有挂牌公司的股票泉源包括以下几种：在天下中小企业股份转让系统挂牌前取得的股票；通过天下中小企业股份转让系统转让取得的股票；因司法扣划取得的股票；因依法继续或家庭工业支解取得的股票；通过收购取得的股票；权证行权取得的股票；使用附认股权、可转换成股份条款的公司债券认购或者转换的股票；取得刊行的股票、配股、股票股利及公积金转增股本；挂牌公司合并，小我私人持有的被合并公司股票转换的合并后公司股票；挂牌公司分立，小我私人持有的被分立公司股票转换的分立后公司股票及其他从天下中小企业股份转让系统取得的股票。
您所说的情形属于：挂牌公司合并，小我私人持有的被合并公司股票转换的合并后公司股票，可以凭证划定享受差别化的股息盈利小我私人所得税优惠政策。
6、2019年3月，我通过二级市场买入某新三板挂牌公司的股票200000股。5月，我取得分红8000元。9月，我与配偶协议仳离，新三板股票支解过户100000股给前妻。讨教我取得的分红怎样计税 ？
答：《财务部 税务总局 证监会关于继续实验天下中小企业股份转让系统挂牌公司股息盈利差别化小我私人所得税政策的通告》（财务部 税务总局通告2019年第78号）所称转让股票包括下列情形：通过天下中小企业股份转让系统转让股票；持有的股票被司法扣划；因依法继续、捐赠或家庭工业支解让渡股票所有权；用股票接受要约收购；行使现金选择权将股票转让给提供现金选择权的第三方；用股票认购或申购生意营业型开放式指数基金（ETF）份额及其他具有转让实质的情形。
2019年9月，您将新三板公司股票支解过户给前妻，属于股票转让行为。该支解转让的100000股股票对应的股息盈利为4000元，应该按50%计入应纳税所得额盘算股息盈利所得小我私人所得税；剩余的100000股继续暂不扣缴小我私人所得税，待现实转让时再盘算持股时间及详细的差别化政策。
7、2019年8月，我所在的受雇单位为勉励部分职工为公司融资举行担保，单位奖励每人2千元。我是单位办税专员，讨教这部分支出怎样代扣代缴小我私人所得税 ？
答：《财务部 税务总局关于小我私人取得有关收入适用小我私人所得税应税所得项目的通告》（财务部 税务总局通告2019年第74号）划定，小我私人为单位或他人提供担�；竦檬杖�，凭证“无意所得”项目盘算缴纳小我私人所得税。你单位应按“无意所得”项目，代扣代缴相关职员的小我私人所得税。
8、2019年8月，我公司准备组织大客户年中答谢会，准备了每份价值5000元的伴手礼，包括2000元的购物卡和面值3000元的公司产品抵用券。讨教我公司怎样扣缴小我私人所得税 ？
答：《财务部 税务总局关于小我私人取得有关收入适用小我私人所得税应税所得项目的通告》（财务部 税务总局通告2019年第74号）划定，企业在营业宣传、广告等运动中，随机向本单位以外的小我私人赠予礼物（包括网络红包），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他运动中向本单位以外的小我私人赠予礼物，小我私人取得的礼物收入，凭证“无意所得”项目盘算缴纳小我私人所得税，但企业赠予的具有价钱折扣或折让性子的消耗券、代金券、抵用券、优惠券等礼物除外。
你公司赠予的礼物中2000元的购物卡应该凭证“无意所得”项目，代扣代缴相关职员的小我私人所得税。其余3000元的公司产品抵用券不属于“无意所得”应税项目。
9、我外婆将她名下的房产赠予给我，讨教我们需要缴纳小我私人所得税吗 ？
答：《财务部 税务总局关于小我私人取得有关收入适用小我私人所得税应税所得项目的通告》（财务部 税务总局通告2019年第74号）划定，衡宇产权所有人将衡宇产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠衡宇取得的受赠收入，凭证“无意所得”项目盘算缴纳小我私人所得税。但切合以下情形的，对当事双方不征收小我私人所得税：
（一）衡宇产权所有人将衡宇产权无偿赠与配偶、怙恃、子女、祖怙恃、外祖怙恃、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；
（二）衡宇产权所有人将衡宇产权无偿赠与对其肩负直接抚育或者赡养义务的抚育人或者赡养人；
（三）衡宇产权所有人殒命，依法取得衡宇产权的法定继续人、遗嘱继续人或者受遗赠人。
您的情形属于：外祖怙恃作为衡宇产权所有人，将房产赠予其外孙子女，该赠予行为不征收小我私人所得税。
10、我是个体工商户，听说今年小微企业增值税免税销售额标准提高到了每月10万元，那我们个体户的小我私人所得税起征点是不是也应该提高到每月10万 ？
答：小我私人所得税制和增值税制保存较大差别，好比：增值税小规模纳税人适用浅易计税步伐，可以简朴依据销售额举行征收治理、给予税收优惠，但谋划所得的小我私人所得税是对收入减除本钱用度和相关扣除项目后的余额计税；增值税小规模纳税人，在销售额凌驾免税销售额标准后，要对所有销售额纳税，但小我私人所得税的应税收入凌驾免征额的，只对免征额以外的部分征税；增值税小规模纳税人适用简单的比例税率举行计税，一样平常现实税负与收入几多没有关系，而谋划所得小我私人所得税适用逾额累进税率，所得多的现实税负率也高。因此，增值税的“免税销售额标准”与小我私人所得税的“免征额”不可举行简朴较量。
2018年的小我私人所得税制刷新，对取得谋划所得的个体工商户已经给予一系列的减税政策：取得谋划所得的小我私人除了可以适用6万元/年的减除用度（免征额）外，还适用越发优惠的税率表，还可以享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除，大部分纳税人税收肩负显着下降。
泉源：国家税务总局
