1.我公司从事包管效劳 ，收到一张修理厂开具的增值税专用发票 ，是否可以抵扣进项税？
答：《国家税务总局关于海内游客运输效劳进项税抵扣等增值税征管问题的通告》（国家税务总局通告2019年第31号）划定：“十一、关于包管效劳进项税抵扣
(一)提供包管效劳的纳税人以实物赔付方法承�Ｎ扌俺盗景茉鹑蔚� ，自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务 ，其进项税额可以按划定从包管公司销项税额中抵扣。
(二)提供包管效劳的纳税人以现金赔付方法承�Ｎ扌俺盗景茉鹑蔚� ，将应付给被包管人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方 ，不属于包管公司购进车辆修理劳务 ，其进项税额不得从包管公司销项税额中抵扣。
(三)纳税人提供的其他工业包管效劳 ，比照上述划定执行。”
2.现在海关缴款书是不是可以勾选认证？
答：海关缴款书勾选认证2020年2月1日起施行。
《国家税务总局关于增值税发票治理等有关事项的通告》（国家税务总局通告2019年第33号）划定：“二、增值税一样平常纳税人取得海关入口增值税专用缴款书(以下简称“海关缴款书”)后如需申报抵扣或出口退税 ，按以下方法处理：
(一)增值税一样平常纳税人取得仅注明一个缴款单位信息的海关缴款书 ，应当登录本省(区、市)增值税发票选择确认平台(以下简称“选择确认平台”)盘问、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。通过选择确认平台盘问到的海关缴款书信息与现真相形纷歧致或未盘问到对应信息的 ，应当上传海关缴款书信息 ，经系统审核比对相符后 ，纳税人登录选择确认平台盘问、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。
(二)增值税一样平常纳税人取得注明两个缴款单位信息的海关缴款书 ，应当上传海关缴款书信息 ，经系统审核比对相符后 ，纳税人登录选择确认平台盘问、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。
……
六、本通告第一条自2019年10月1日起施行 ，本通告第二条至第五条自2020年2月1日起施行。……”
3.我公司原先已适用10%加计抵减政策 ，现在切合15%加计抵减政策条件 ，是否需要重新提交声明？
答：需要重新提交声明。
生涯性效劳业增值税加计抵减政策解读（货物和劳务税司）：“为便于纳税人操作 ，我局制发《国家税务总局关于增值税发票治理等有关事项的通告》（国家税务总局通告2019年第33号 ，以下称33号通告）明确：切合87号通告划定的生涯性效劳业纳税人 ，应在年度首次适用15%加计抵减政策时 ，通过电子税务局（或前往办税效劳厅）提交《适用15%加计抵减政策的声明》。需要注重的是：
第一 ，由于10%加计抵减政策和15%加计抵减政策的适用主体不完全相同 ，因此 ，已适用10%加计抵减政策的纳税人 ，若是切合15%加计抵减政策条件的 ，需要在首次适用政策时提交《适用15%加计抵减政策的声明》 ，不可沿用原《适用加计抵减政策的声明》。”
4.企颐魅招用贫困职员 ，可以享受税额定额扣减的税收优惠 ，扣减都会维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据怎样确定？
答：享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。
《财务部 税务总局 人力资源社会包管部 国务院扶贫办关于进一步支持和增进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号）划定：“二、企颐魅招用建档立卡贫困生齿 ，以及在人力资源社会包管部分公共就业效劳机构挂号失业半年以上且持<就业创业证>或<就业失业挂号证>（注明“企业吸纳税收政策”）的职员 ，与其签署1年以上限期劳动条约并依法缴纳社会包管费的 ，自签署劳动条约并缴纳社会包管当月起 ，在3年内按现实招用人数予以定额依次扣减增值税、都会维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元 ，最高可上浮30% ，各省、自治区、直辖市人民政府可凭证外地区现真相形在此幅度内确定详细定额标准。都会维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。
按上述标准盘算的税收扣减额应在企业昔时现实应缴纳的增值税、都会维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税税额中扣减 ，昔时扣减不完的 ，不得结转下年使用。”
5.统一凭证上纪录差别的经济事项应怎样计税贴花？
答：《中华人民共和国印花税暂行条例实验细则》（财务部文件（88）财税字第255号）划定：“第十七条 统一凭证 ，因载有两个或者两个以上经济事项而适用差别税目税率 ，如划分纪录金额的 ，应划分盘算应纳税额 ，相加后按合计税额贴花；如未划分纪录金额的 ，按税率高的计税贴花。”
6.我公司切合15%加计抵减政策的条件 ，加计抵减额应该怎么盘算？
答：《财务部 税务总局关于明确生涯性效劳业增值税加计抵减政策的通告》（财务部 税务总局通告2019年第87号）划定：“三、生涯性效劳业纳税人应凭证当期可抵扣进项税额的15%计提当期加计抵减额。凭证现行划定不得从销项税额中抵扣的进项税额 ，不得计提加计抵减额；已凭证15%计提加计抵减额的进项税额 ，按划定作进项税额转出的 ，应在进项税额转出当期 ，响应调减加计抵减额。盘算公式如下：
当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×15%
当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额 。”
7.企业适用15%加计抵减政策 ，需要切合什么条件？
答：《财务部 税务总局关于明确生涯性效劳业增值税加计抵减政策的通告》（政部 税务总局通告2019年第87号）划定：“现就生涯性效劳业增值税加计抵减有关政策通告如下：
一、2019年10月1日至2021年12月31日 ，允许生涯性效劳业纳税人凭证当期可抵扣进项税额加计15% ，抵减应纳税额（以下称加计抵减15%政策）。
二、本通告所称生涯性效劳业纳税人 ，是指提供生涯效劳取得的销售额占所有销售额的比重凌驾50%的纳税人。生涯效劳的详细规模凭证《销售效劳、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。
2019年9月30日前设立的纳税人 ，自2018年10月至2019年9月时代的销售额（谋划期不满12个月的 ，凭证现实谋划期的销售额）切合上述划定条件的 ，自2019年10月1日起适用加计抵减15%政策。
2019年10月1日后设立的纳税人 ，自设立之日起3个月的销售额切合上述划定条件的 ，自挂号为一样平常纳税人之日起适用加计抵减15%政策。
纳税人确定适用加计抵减15%政策后 ，昔时内不再调解 ，以后年度是否适用 ，凭证上年度销售额盘算确定。”
8.新的镇土地使用税和房产税申报表单有什么转变？
答：《国家税务总局关于修订城镇土地使用税和房产税申报表单的通告》（国家税务总局通告2019年第32号）划定：“一、调解城镇土地使用税和房产税申报表单中部分数据项目并对个体数据项目名称举行规范。
二、将城镇土地使用税和房产税的纳税申报表、减免税明细申报表、税源明细表划分合并为《城镇土地使用税?房产税纳税申报表》《城镇土地使用税?房产税减免税明细申报表》《城镇土地使用税?房产税税源明细表》。
三、本通告自2019年10月1日起施行。《国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的通告》(国家税务总局通告2019年第5号)宣布的城镇土地使用税、房产税纳税申报表同时阻止使用。”
9.详细哪些行业可以适用15%加计抵减政策？
答：一 ，《财务部 税务总局关于明确生涯性效劳业增值税加计抵减政策的通告》（政部 税务总局通告2019年第87号）划定：“二、本通告所称生涯性效劳业纳税人 ，是指提供生涯效劳取得的销售额占所有销售额的比重凌驾50%的纳税人。生涯效劳的详细规模凭证《销售效劳、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。”
二,《财务部 国家税务总局关于周全推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）划定：“销售效劳、无形资产、不动产注释
（七）生涯效劳。
生涯效劳 ，是指为知足城乡住民一样平常生涯需求提供的种种效劳运动。包括文化体育效劳、教育医疗效劳、旅游娱乐效劳、餐饮住宿效劳、住民一样平常效劳和其他生涯效劳。 ”
10.非住民企业享受税收协定待遇的 ，是否要到税务机关举行申请备案？
答：自2020年1月1日起 ，非住民企业享受税收协定待遇的 ，《非住民纳税人享受协定待遇治理步伐》(国家税务总局通告2019年第35号)第三条划定 ，不需要向税务机关备案。
在2020年1月1日之前 ，应凭证《非住民纳税人享受税收协定待遇治理步伐》（国家税务总局通告2015年第60号）第七条划定 ，在纳税申报时自行报送或由扣缴义务人在扣缴申报时报送相关资料。
11.企业切合留抵退税条件 ，怎样治理退税？
答：《国家税务总局关于治理增值税期末留抵税额退税有关事项的通告》(国家税务总局通告2019年第20号)划定：“三、纳税人申请治理留抵退税 ，应于切合留抵退税条件的次月起 ，在增值税纳税申报期(以下称申报期)内 ，完本钱期增值税纳税申报后 ，通过电子税务局或办税效劳厅提交《退(抵)税申请表》(见附件)。
七、税务机关凭证“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的原则治理留抵退税。
税务机关对纳税人是否切合留抵退税条件、当期允许退还的增量留抵税额等举行审核确认 ，并将审核效果见告纳税人。
八、纳税人切合留抵退税条件且不保存本通告第十二条所列情形的 ，税务机关应自受理留抵退税申请之日起10个事情日内完成审核 ，并向纳税人出具准予留抵退税的《税务事项通知书》。
纳税人爆发本通告第九条第二项所列情形的 ，上述10个事情日 ，自免抵退税应退税额批准之日起盘算。
十一、纳税人不切合留抵退税条件的 ，不予留抵退税。税务机关应自受理留抵退税申请之日起10个事情日内完成审核 ，并向纳税人出具不予留抵退税的《税务事项通知书》。
十七、本通告自2019年5月1日起施行。”
泉源：国家税务总局浙江省税务局
