为妥善做好挂牌公司2019年年度报告披露事情 ，凭证《非上市民众公司监视治理步伐》《非上市民众公司信息披露治理步伐》《天下中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》《天下中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》等相关划定 ，现就有关事项通知如下：挂牌公司应提前与主理券商协商确认披露时间 ，由主理券商在营业支持平台统一提交预约申请。挂牌公司应凭证预约时间披露 ，只管镌汰变换情形。如需变换披露时间的 ，应提前5个生意营业日向主理券商提出变换申请 ，说明变换理由并明确变换后的披露时间。确有特殊缘故原由无法提前5个生意营业日提出申请的 ，应实时见告主理券商 ，并披露年度报告预约披露时间变换通告。我司已于2020年1月2日9:00起开放年度报告预约系统。2019年12月31日前挂牌的公司应当于2020年1月20日前完成年度报告披露时间的预约 ，2020年1月2日至4月30日之间挂牌且果真转让说明书中的财务报告未涵盖2019年整年财务数据的公司 ，应凭证挂牌进度实时举行年度报告披露时间的预约。我司将凭证主理券商报送的预约披露时间制作年度报告预约披露时间表并在天下股转公司网站（www.neeq.com.cn）予以宣布。挂牌公司年度报告中的财务会计报告应当经切合《证券法》划定的会计师事务所审计 ，并且凭证自身情形提前与会计师事务所协商安排审计时间。挂牌公司不得随意变换会计师事务所 ，如需变换的 ，应当由董事会审议通事后提交股东大会审议 ，并披露响应暂时通告。挂牌公司财务报告被注册会计师出具非标准审计意见的 ，应当向主理券商报送相关质料。挂牌公司不得披露未经董事会审议通过的年度报告 ，董事会已经审议通过的 ，不得以董事、高级治理职员对年度报告内容有异议为由不准时披露按期报告。为落实差别化信息披露要求 ，我司针对差别层级的一样平常公司和八类金融行业的挂牌公司划分制订了年度报告模板（拜见附件3-12） ，挂牌公司应凭证年度报告披露日所处层级及行业按对应的模板体例年度报告。2018年以来 ，我司先后宣布了软件和信息手艺效劳公司、医药制造公司、化工公司等11个行业信息披露指引。上述行业的立异层挂牌公司在2019年年度报告体例时应推行分行业信息披露指引中划定的与年度报告相关的信息披露义务 ，披露行业谋划信息。关于挂牌公司未挂号为私募基金治理人但合并报表规模内的子企业挂号为私募基金治理人的 ，挂牌公司应在第四节“治理层讨论与剖析”中对子企业的私募基金营业举行专项披露 ，详细披露内容参照私募治理机构年度报告模板中“专门信息披露”的内容与名堂。挂牌公司应当在2020年4月30日前完成年度报告的披露 ， 在2020年1月2日至2020年4月30日之间挂牌且果真转让说明书中的财务报告未涵盖2019年整年财务数据的公司 ，应按前述要求在2020年4月30日前披露2019年年度报告。在2020年4月30日后挂牌且果真转让说明书中的财务报告未涵盖2019年整年财务数据的公司 ，应在挂牌前的第二次信息披露后两个生意营业日内披露报表期末日为2019年12月31日的审计报告。挂牌公司年度报告的披露时间应不晚于母公司及合并报表规模内的控股子公司的年度报告披露时间。挂牌公司同时有证券在境外证券生意营业所上市的 ，若是境外证券市场对年度报告的体例和披露要求与中国证监会、天下股转公司的相关要求差别 ，应当遵照报告内容从多不从少、报告要求从严不从宽的原则 ，并应当同时宣布年度报告。年度报告应当接纳中文文本。同时接纳外文文本的 ，公司应当包管两种文本的内容一致。两种文本爆发歧义的 ，以中文文本为准。挂牌公司预计不可在2020年4月30日前披露年度报告的 ，应当实时见告主理券商 ，并在2020年4月20日前就延期披露缘故原由、体例希望、预计披露时间、公司股票保存被暂停转让及终止挂牌的危害等事项举行通告 ，并说明如被终止挂牌 ，公司拟接纳的投资者� ；さ南晗覆椒サ�。关于未能在2020年4月30日前披露年度报告的挂牌公司 ，我司将于2020年5月第一个生意营业日暂停其股票转让。关于无正当理由未能在上述划定限期内披露年度报告的挂牌公司 ，我司将给予挂牌公司及相关责任主体果真训斥的纪律处分 ，并记入证券期货市场诚信档案数据库。关于未能在2020年6月30日前披露年度报告的挂牌公司 ，我司将终止其股票挂牌。我司自2020年4月15日起不受理未披露年度报告的挂牌公司的终止挂牌申请。在4月15日前已申请终止挂牌的公司 ，如后续自动撤回终止挂牌申请 ，阻止4月30日前未披露年度报告的 ，我司将给予挂牌公司及相关责任主体果真训斥的纪律处分 ；阻止6月30日前未披露的 ，我司将终止其挂牌。挂牌公司应当健全公司的财务制度 ，严酷执行企业会计准则 ，规范财务信息披露 ，凭证《天下中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》的相关划定举行信息披露 ，重点关注以下事项：挂牌公司应比照《挂牌公司2019年财务规范性自查要点表》（以下简称“《要点表》” ，附件2） ，就财务会计治理制度的制订和执行、会计职员的治理和履职、会计核算和财务报告的规范性、财务信息系统使用和治理等方面逐项比对 ，识别财务基础的薄弱环节 ，规范公司的财务核算。各挂牌公司应针对薄弱环控制订刷新计划 ，明确由公司董事长和财务认真人担当认真人 ，在公司披露2019年年度报告前完成落实。挂牌公司应将刷新计划报送主理券商 ，由主理券商在督导历程中跟进挂牌公司后续落真相形。挂牌公司应参照《会计羁系危害提醒第9号——上市公司控股股东资金占用及其审计》 ，建设健全完善的公司治理和内部控制 ，提防控股股东资金占用及违规担保危害 ，配合注册会计师审计事情 ，包管财务报告及相关信息真实、准确、完整。挂牌公司报告期内保存会计政策、会计预计变换及会计过失更正的 ，应当在年度报告中披露更正情形、更正缘故原由及影响 ；涉及追溯调解或重述的 ，应当披露对以往各年度谋划效果和财务状态的影响金额。涉及会计过失更正的 ，还应当披露会计师事务所出具的专项说明。过失更正涉及替换会计师事务所的 ，专项说明应当包括是否就相关事项与前任会计师事务所举行了须要的相同。2017年以来 ，财务部陆续宣布修订后的《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》等4项新金融工具准则（以下简称“新金融工具准则”）《企业会计准则第14号—收入》（以下简称“新收入准则”）及《企业会计准则第21号—租赁》（以下简称“新租赁准则”）。挂牌公司应自2019年1月1日起执行新金融工具准则（包管公司除外） ，自2020年1月1日起执行新收入准则 ，自2021年1月1日起执行新租赁准则。挂牌公司切合划定条件提前执行新收入准则和新租赁准则的 ，应当遵照财务部、中国证监会和天下股转公司的相关划定。凭证最新修订的《非上市民众公司信息披露治理步伐》《天下中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》 ，不再要求立异层公司披露业绩快报和业绩预告 ，但挂牌公司年度报告披露前泛起业绩泄露 ，或者泛起业绩听说且公司股票及其他证券品种生意营业泛起异常波动的 ，应当实时披露业绩快报。凭证《天下中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》 ，挂牌公司控股股东、现实控制人、董事、监事、高级治理职员在下列时代不得生意本公司股票：（1）公司年度报告通告前30日内 ，因特殊缘故原由推迟年度报告日期的 ，自原预约通告日前30日起算 ，直至通告日日终 ；挂牌公司董事、监事、高级治理职员、主理券商、会计师事务所等相关主体在年度报告披露前均负有保密义务 ，不得以任何形式向外界泄露年度报告的内容。由于国家神秘、商业神秘等特殊缘故原由导致某些信息确实未便披露的 ，挂牌公司可以不予披露 ，但应当在年度报告说明未凭证划定举行披露的缘故原由。中国证监会、天下股转公司以为需要披露的 ，挂牌公司应当披露。主理券商应当指导和催促所督导挂牌公司规范推行信息披露义务 ，在年度报告披露时代 ，组织专门职员建设审查步队 ，做好以下事情：主理券商应对所督导挂牌公司的年度报告举行事前审查 ，并要求公司提供审计报告原件和审议通过年度报告的董事会决议原件。主理券商应安排切合划定的督导职员认真填写《挂牌公司2019年年度报告审查要点表》（见附件1 ，以下简称“《审查要点表》”） ，并在上传挂牌公司年度报告时同步提交《审查要点表》。凭证挂牌公司财务规范性自查的要求 ，主理券商应在督导历程中一连跟进挂牌公司财务规范性刷新计划落真相形。主理券商在审查挂牌公司年报时 ，应重点关注挂牌公司的财务规范性 ，如财务信息是否真实 ，主要财务数据、指标是否保存重大异常等 ；关注关联生意营业的正当合规性 ，如生意营业披露完整性、决议程序推行、定价公允情形等 ；关注资金占用情形 ，对外担保决议程序推行及披露情形 ；以及谋划危害 ，如生产谋划异常、重大未决诉讼、主要股东高比例股权质押等。主理券商发明挂牌公司拟披露或已披露信息保存虚伪纪录、误导性陈述或重大遗漏的 ，应当要求挂牌公司举行更正或增补 ；挂牌公司拒不更正或增补的 ，主理券商应当在两个生意营业日内宣布危害展现通告 ，并向我司报告。主理券商收到挂牌公司报送的关于非标准审计意见的相关质料后 ，应与年度报告同时披露。非标准审计意见涉及事项属于违反企业会计准则及相关信息披露规范性划定的 ，主理券商应当催促挂牌公司对有关事项举行纠正。主理券商知悉挂牌公司2019年年度财务报告被会计师事务所出具否定意见或者无法体现意见 ，或其经审计的期末净资产为负值的 ，应当最迟在年度报告披露当日向我司报告。切合被实验危害警示或作废危害警示情形的 ，主理券商应于年度报告披露当日在一样平常营业系统提交股票特殊处理或作废股票特殊处理申请。关于被实验危害警示的挂牌公司 ，主理券商还应于年度报告披露当日披露危害提醒通告。对预计无法在2020年4月30日前披露年度报告的挂牌公司 ，主理券商应实时宣布危害展现通告 ，并暂停治理挂牌公司控股股东和现实控制人的扫除股份限售申请。主理券商在年度报告披露时代应勤勉尽责 ，对挂牌公司披露的年度报告举行审查。我司将凭证主理券商在年度报告披露时代的督导情形 ，对主理券商的执业质量举行评价。会计师事务所应认真学习和执行注册会计师执业准则及我司有关划定 ，勤勉尽责做好审计事情。在详细事情中 ，请注重以下事项：会计师事务所在年度报告审计历程中 ，应严酷贯彻危害导向审计理念 ，通过主理券商充分相识被审计单位及其情形 ，审慎评估重大错报危害。注册会计师应充分思量由于融资、分层、IPO及对赌等可能引起修饰财务报表的情形 ；关注现金收支、召募资金账户治理、金融衍生品投资、对外典质担保等内控危害事项 ；凭证企业的收入、净资产、偿债能力等财务数据 ，评估挂牌公司一连谋划能力。会计师事务所应严酷遵照《中国注册会计师执业准则》《会计羁系危害提醒第6号——新三板挂牌公司审计》等划定的要求开展挂牌公司审计营业 ，建设健全与挂牌公司审计营业相关的质量控制制度 ，切实提高审计执业质量� ；峒剖κ挛袼χ氐愎刈⒐遗乒镜牟莆窆娣缎� ，如收入确认、合并日确定、会计政策、会计预计变换及会计过失更正、资产减值准备、研发用度资源化等 ，以及关联生意营业、资金占用、对外担保、谋划危害等情形。凭证最新修订的《天下中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》 ，不再要求立异层挂牌公司审计营业签字注册会计师执行中国证监会关于注册会计师按期轮换的相关划定 ，但会计师事务所应确保审计事情的自力性。会计师事务所应参照《会计羁系危害提醒第9号——上市公司控股股东资金占用及其审计》的要求高度重视控股股东资金占用相关危害。在审计历程中 ，对挂牌公司钱币资金、对外担保、生产谋划及投融资运动等方面保存的异常事项坚持应有的职业嫌疑和职业审慎 ，团结挂牌公司及其情形、内部控制情形适当识别和评估资金占用方面的重大错报危害和舞弊危害等 ，设计并实验充分、适当的审计程序 ，揭晓适当的审计意见以及相关结论。1.挂牌公司2019年年度报告审查要点表（主理券商事前审查）3.立异层挂牌公司2019年年度报告内容与名堂模板（一样平常公司）4.基础层挂牌公司2019年年度报告内容与名堂模板（一样平常公司）5.挂牌公司2019年年度报告内容与名堂模板（商业银行）6.挂牌公司2019年年度报告内容与名堂模板（证券公司）7.挂牌公司2019年年度报告内容与名堂模板（包管公司）8.挂牌公司2019年年度报告内容与名堂模板（期货公司）9.挂牌公司2019年年度报告内容与名堂模板（非银支付）10.挂牌公司2019年年度报告内容与名堂模板（私募治理机构）11.挂牌公司2019年年度报告内容与名堂模板（小贷公司）12.挂牌公司2019年年度报告内容与名堂模板（融资担保公司）
