1.我公司是一家小型制造企业，是有限责任公司，不是个体工商户，可是由于谋划规模小，年销售额低于500万元，以是属于增值税小规模纳税人 。我公司是否可以享受此次支持复工复业增值税优惠政策?
答：可以享受 。《财务部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的通告》(2020年第13号)划定，自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税;除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税 。
凭证文件划定，该政策适用所有增值税小规模纳税人，无论是企颐魅照旧个体工商户，只要属于小规模纳税人，均可以享受支持复工复业增值税优惠政策 。
2.我是湖北省黄冈市一家从事医疗防护用品零售的个体工商户，属于按月申报的增值税小规模纳税人，凭证现在销售情形预计，我2020年3月份销售额可能抵达15万元，所有是医疗防护用品销售的收入，相关营业不开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”) 。讨教我3月份销售额能否享受免税政策?
答：可以享受 。《财务部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的通告》(2020年第13号)划定，自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税 。您属于湖北省内按月申报的增值税小规模纳税人，2020年3月1日至5月31日之间，取得适用3%征收率的应税销售收入，均可享受免征增值税政策 。
3.我公司是湖北省十堰市一家从事一次性手套等卫生用品零售的公司，属于按季申报的增值税小规模纳税人 。由于疫情缘故原由，我公司一次性手套销量激增，2020年1月和2月含税销售额划分为8万元、15万元，预计3月份销售额将突破20万元，所有是卫生用品销售的收入，相关营业不开具专用发票 。讨教我公司怎样盘算缴纳一季度的增值税?
答：《财务部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的通告》(2020年第13号)划定，自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税 。《财务部 税务总局关于实验小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第一条和《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的通告》(2019年第4号)第一条划定，小规模纳税人爆发增值税应税销售行为，合计月销售额未凌驾10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未凌驾30万元)的，免征增值税 。
你公司是湖北省按季申报的增值税小规模纳税人，2020年1-3月取得的销售收入合计凌驾30万元，则1-2月销售额不可享受小规模纳税人季度销售额30万元以下免征增值税政策，需要凭证3%征收率盘算缴纳税款;但2020年3月份取得的适用3%征收率的应税销售收入，可以凭证复工复业增值税政策，享受免税优惠 。即你公司1季度应当缴纳的增值税为：(80000+150000)÷(1+3%)×3%=6699.03元 。
4.我是江苏省从事打扮零售营业的个体工商户，属于按季申报的增值税小规模纳税人，2020年1月份销售货物20万元，2月份因疫情休业未销售货物，预计3月份销售货物5万元，同时销售不动产50万元，相关营业均未开具专用发票，讨教一季度我应该怎样盘算缴纳增值税?
答：《财务部 税务总局关于实验小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第一条和《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的通告》(2019年第4号)第一条明确，小规模纳税人爆发增值税应税销售行为，合计月销售额未凌驾10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未凌驾30万元)的，免征增值税;小规模纳税人爆发增值税应税销售行为，合计月销售额凌驾10万元，但扣除本期爆发的销售不动产的销售额后未凌驾10万元的，其销售货物、劳务、效劳、无形资产取得的销售额免征增值税 。
您一季度销售额合计75万元，但扣除50万元的不动产销售额后，货物销售额为25万元，未凌驾小规模纳税人季度免税销售额标准，因此，销售货物的25万元可以享受免征增值税政策 。
《财务部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的通告》(2020年第13号)划定，自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税 。销售不动产适用5%的征收率，不适用减按1%征收率征收增值税的政策 。因此，您一季度销售不动产取得的50万元，需要凭证现行销售不动产的政策盘算缴纳增值税 。
5.我公司是一家湖南岳阳的小型修建企业，属于增值税小规模纳税人，主要在湖南、湖北两地开展修建施工营业，我公司可以享受国家新出台的支持复工复业增值税优惠政策吗?
答：可以享受 。《财务部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的通告》(2020年第13号)划定，自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%征收率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税 。
因此，自2020年3月1日至2020年5月31日，你公司提供修建效劳，以取得的所有价款和价外用度扣除支付分包款后的余额为销售额，减按1%征收率征收增值税;若是爆发需要预缴增值税的修建效劳项目，减按1%预征率预缴税款 。
6.我公司是北京的一家小型劳务派遣公司，属于增值税小规模纳税人，此前我公司选择了5%差额缴纳增值税，讨教，支持复工复业增值税优惠政策出台后对我公司适用吗?
答：《财务部 国家税务总局关于进一步明确周全推开营改增试点有关劳务派遣效劳、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)第一条划定，小规模纳税人提供劳务派遣效劳，以取得的所有价款和价外用度为销售额，凭证浅易计税要领依3%的征收率盘算缴纳增值税;也可以选择差额纳税，以取得的所有价款和价外用度，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的人为、福利和为其治理社会包管及住房公积金后的余额为销售额，凭证浅易计税要领依5%的征收率盘算缴纳增值税 。
《财务部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的通告》(2020年第13号)划定，自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税 。
因此，自2020年3月1日至2020年5月31日，你公司可以选择以取得的所有价款和价外用度为销售额，凭证浅易计税要领减按1%的征收率盘算缴纳增值税;也可以选择差额纳税，以取得的所有价款和价外用度，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的人为、福利和为其治理社会包管及住房公积金后的余额为销售额，凭证浅易计税要领依5%的征收率盘算缴纳增值税 。
7.我是一名货车司机，已在江苏徐州治理小规模纳税人挂号 。由于我是天下接单跑营业，需要在差别地方(包括湖北省)向税务机关申请代开专用发票并缴税 。讨教支持复工复业增值税优惠政策出台后，对我申请代开发票和缴税有什么影响吗?
答：《货物运输业小规模纳税人申请代开专用发票治理步伐》(国家税务总局通告2017年第55号宣布，凭证国家税务总局通告2018年第31号、2019年第45号修正)第三条划定，小规模纳税人在境内提供公路或内河货物运输效劳，需要开具专用发票的，可在税务挂号地、货物起运地、货物抵达地或运输营业承揽地(含互联网物流平台所在地)中任何一地，就近向税务机关申请代开专用发票，并凭证代开专用发票上注明的税额向该税务机关全额缴纳增值税 。
《财务部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的通告》(2020年第13号)划定，自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税 。
因此，自2020年3月1日至2020年5月31日，您提供原适用3%征收率的公路货物运输效劳取得的收入，可减按1%征收率征收增值税 。您提供公路货物运输效劳需要代开专用发票的，可在税务挂号地、货物起运地、货物抵达地或运输营业承揽地(含互联网物流平台所在地)中任何一地，就近向税务机关申请代开1%征收率的专用发票，并凭证代开专用发票上注明的税额向该税务机关全额缴纳增值税 。特殊需要说明的是，您的税务挂号地在江苏徐州，不属于湖北省的小规模纳税人，因此，您向湖北省有关税务机关申请代开专用发票缴纳增值税时，也只能享受减按1%征收率征收增值税的政策 。
8.我是辽宁省从事化妆品批发营业的个体工商户，属于按月申报的增值税小规模纳税人，假设2020年3月份销售货物取得收入20万元，凭证支持复工复业增值税优惠政策，我享受减按1%征收率征收增值税的政策后，应该怎样开具增值税发票呢?
答：《财务部 税务总局关于实验小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第一条划定，对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税 。由于您是按月申报的增值税小规模纳税人，您3月份销售额凌驾10万元，不可享受小规模纳税人免征增值税政策 。
《财务部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的通告》(2020年第13号)划定，自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税 。《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收治理事项的通告》(2020年第5号)第一条划定，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务爆发时间在2020年3月1日至5月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，凭证1%征收率开具增值税发票 。
因此，您3月份销售货物取得的收入，可以适用减按1%征收率征收增值税的政策，并凭证1%征收率开具增值税发票，包括专用发票和通俗发票 。
9.我公司是湖北省武汉市一家制造业小企业，属于按季度申报的增值税小规模纳税人，季度销售额通常在100万左右，可以享受这次支持复工复颐魅政策中对湖北省小规模纳税人免征增值税优惠政策 。可是由于我们大多是给一些大企业做配套生产，下游企业由于抵扣的需求，会要求我们开具专用发票 。讨教，我们可不可以放弃免税，开具专用发票?
答：《财务部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的通告》(2020年第13号)划定，自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税 。享受免征增值税优惠的，不可开具专用发票，只能开具通俗发票 。《增值税暂行条例实验细则》《营业税改征增值税试点实验步伐》划定，纳税人爆发应税行为适用免税、减税划定的，可以凭证划定放弃免税、减税，缴纳增值税 。放弃免税、减税后，可以按适用税率或者征收率开具专用发票 。
因此，你公司可以凭证支持复工复颐魅政策享受免税优惠;也可以放弃免税，凭证3%征收率申报纳税并开具专用发票 。
10.我公司是江苏省摩托车配件生产企业，属于按月申报的增值税小规模纳税人，月销售额通常在20万左右，可以享受这次支持复工复颐魅政策中减征增值税优惠政策 。但由于我企业与客户签署的是恒久条约，条约中约定提供3%专用发票供购方抵扣税款 。我们可不可以放弃减税，仍按3%征收率开具专用发票?
答：《财务部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的通告》(2020年第13号)划定，自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税 。《增值税暂行条例实验细则》《营业税改征增值税试点实验步伐》划定，纳税人爆发应税行为适用免税、减税划定的，可以凭证划定放弃免税、减税，缴纳增值税 。放弃免税、减税后，可以按适用税率或者征收率开具专用发票 。
因此，你公司取得适用3%征收率的应税销售收入，可以凭证支持复工复颐魅政策，享受减按1%征收率征收增值税优惠，并按1%征收率开具专用发票;也可以放弃减税，凭证3%征收率申报纳税并开具3%征收率的专用发票 。
11.我在湖北省武汉市谋划着一家便当店，属于按季申报的增值税小规模纳税人，2020年1月和2月销售额划分为9万元、5万元， 3月份预计销售额6万元 。讨教在一季度应当怎样申报?
答：《财务部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的通告》(2020年第13号)划定，自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税 。《财务部 税务总局关于实验小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第一条和《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的通告》(2019年第4号)第一条划定，小规模纳税人爆发增值税应税销售行为，合计月销售额未凌驾10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未凌驾30万元)的，免征增值税 。
针对您提供的情形，便当店一季度的总体销售额预计在20万元左右，您可以适用小规模纳税人季度销售额不凌驾30万元免征增值税政策 。在治理一季度增值税纳税申报时，将销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第10栏“小微企业免税销售额”(若便当店挂号注册类型为个体工商户，则应填写在第11栏“未达起征点销售额”)，若是便当店没有其他免税项目，无需填报《增值税减免税申报明细表》 。
12.我公司是湖北省黄冈市按季申报的增值税小规模纳税人，1-2月份销售额35万元，3月份预计销售额10万元，准备凭证《财务部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的通告》(2020年第13号)划定，适用免征增值税政策 。讨教我公司在一季度应当怎样申报?
答：《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收治理事项的通告》(2020年第5号)第三条划定，适用《财务部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的通告》(2020年第13号)免征增值税政策的销售额等项目，应当填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及《增值税减免税申报明细表》免税响应栏次 。
你公司1-3月份销售额凌驾30万元，不可享受小规模纳税人季度销售额未达30万元免征增值税政策 。你公司在治理增值税纳税申报时，1-2月份销售额应填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”或“应征增值税不含税销售额(5%征收率)”响应栏次;3月份享受免征增值税政策的销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第12栏“其他免税销售额”栏次，同时在填写《增值税减免税申报明细表》时，准确选择免税项目代码，准确填写对应免税销售额等项目 。
13.我公司是在北京从事广告效劳业的一家按季申报的增值税小规模纳税人，今年1-2月份未取得销售收入，3月份预计销售收入为40.4万元(含税)，凭证《财务部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的通告》(2020年第13号)划定，可以适用减按1%征收率征收增值税的政策 。讨教我公司在治理一季度增值税纳税申报时应当怎样申报?
答：凭证《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收治理事项的通告》(2020年第5号)第三条划定，你公司应当将适用减按1%征收率征收增值税的销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”响应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%盘算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税明细表》减税项目响应栏次 。
详细来说，你公司在治理一季度增值税纳税申报时，应当将减按1%征收率征收增值税的销售额40万元[40.4/(1+1%)=40]，填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第1栏“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”，对应减征的增值税应纳税额0.8万元(40×2%=0.8)，填写在第16栏“本期应纳税额减征额”栏次 。同时，你公司应当将本期减征的增值税应纳税额填入《增值税减免税明细表》减税项目响应栏次，填报时应准确选择减税项目代码，准确填写减税项目本期爆发额等相关栏次 。
14.我公司是江苏省南通市一家提供修建效劳的企业,属于按季申报的增值税小规模纳税人，1-2月份未取得收入，3月份预计取得含税收入45.4万元，同时我公司一季度期初结转的扣除项目尚有5万元 。讨教我公司在治理一季度纳税申报时，《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》应当怎样盘算填写?
答：《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收治理事项的通告》(2020年第5号)第三条第二款划定，《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏“不含税销售额”盘算公式调解为：第8栏=第7栏÷(1+征收率) 。
你公司在治理一季度增值税纳税申报时，《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第1栏至第7栏依次填报5万元、0万元、5万元、0万元、45.4万元、5万元、40.4万元 。由于你公司仅在3月份有收入，适用减按1%征收率征收增值税政策，因此在盘算填写第8栏时，盘算公式中的征收率为1%，以是第8栏应填写40万元[40.4÷(1+1%)=40] 。在填报《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》时，第1栏“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”填写为40万元，对应减征的增值税应纳税额0.8万元(40×2%=0.8)，填写在第16栏“本期应纳税额减征额”栏次 。同时，你公司应当将本期减征的增值税应纳税额填入《增值税减免税明细表》减税项目响应栏次，填报时应准确选择减税项目代码，准确填写减税项目本期爆发额等相关栏次 。
15.我公司是湖北省一家家电经销企业，属于增值税小规模纳税人，在享受国家新出台的支持复工复业增值税优惠政策时，应该怎样开具发票?
答：《财务部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的通告》(2020年第13号)划定，自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税 。你公司取得适用3%征收率的应税销售收入，享受免征增值税优惠的，不可开具专用发票，可是可以开具通俗发票 。若是你公司开具的是注明税率或征收率栏次的通俗发票，应当在税率或征收率栏次填写“免税”字样 。
16.我公司是一家外贸企业，今年1月从一家增值税小规模纳税人处购置了一批地毯出口到泰国，该小规模纳税人提供了3%征收率的专用发票 。由于外洋客户反响优异，我公司3月1日从该小规模纳税人再次购入一批地毯，此时提供的专用发票上的征收率酿成了1% 。讨教我公司在使用这两张发票治理出口退税时，应该凭证哪个退税率退税?
答：凭证现行政谋划定，你公司从小规模纳税人购进的出口货物(除出口退税率为零的货物外)，其退税率为小规模纳税人的征收率，即专用发票上“税率”栏次注明的征收率 。专用发票上“税率”栏次为3%的，凭证3%的退税率治理免退税;专用发票上“税率”栏次为1%的，凭证1%的退税率治理免退税 。
17.我公司是一家出口企业，在2016年6月放弃适用退(免)税政策 。由于2018年和2019年国家多次调解税率和退税率，以是期满36个月后，我公司自2019年6月1日起恢复适用退(免)税政策 。讨教，现在我公司还能恢复2019年6月前的退(免)税吗?
答：《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收治理事项的通告》(2020年第5号)第六条划定，出口货物劳务的增值税税率或出口退税率在2020年3月1日前爆发转变的，已放弃适用出口退(免)税政策的纳税人，无论是否已恢复退(免)税，均可以向主管税务机关声明，对其自2019年4月1日起的所有出口货物劳务，恢复适用出口退(免)税政策 。
因此，你公司2019年4月1日至5月31日时代出口的所有货物劳务，可以恢复适用退(免)税政策;2019年4月1日前的出口货物劳务，不可恢复适用退(免)税政策 。
18.我公司在2018年3月放弃适用出口退(免)税政策，到现在还不满36个月 。2018年、2019年，国家多次调解了税率和退税率 。讨教，我公司现在可以恢复适用出口退(免)税政策吗?
答：《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收治理事项的通告》(2020年第5号)第六条划定，出口货物劳务的增值税税率或出口退税率在2020年3月1日前爆发转变的，已放弃适用出口退(免)税政策的纳税人，无论是否已恢复退(免)税，均可以向主管税务机关声明，对其自2019年4月1日起的所有出口货物劳务，恢复适用出口退(免)税政策 。
因此，你公司自2019年4月1日起出口的所有货物劳务，可以恢复适用出口退(免)税政策 。在此之前爆发的出口货物劳务，不可恢复适用出口退(免)税政策 。
19.我公司是一家出口企业，2018年3月放弃适用出口退(免)税政策 。克日，我公司注重到国家税务总局宣布了2020年第5号通告，允许放弃适用出口退(免)税政策的企业恢复适用出口退(免)税政策 。2018年11月国家一经调解过出口退税率 。我公司能否凭证5号通告划定，声明恢复适用出口退(免)税政策,并对自2018年11月起出口的货物劳务申报出口退(免)税?
答：《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收治理事项的通告》(2020年第5号)第六条划定，出口货物劳务的增值税税率或出口退税率在2020年3月1日前爆发转变的，已放弃适用出口退(免)税政策的纳税人，无论是否已恢复退(免)税，均可以向主管税务机关声明，对其自2019年4月1日起的所有出口货物劳务，恢复适用出口退(免)税政策 。
因此，你公司可以提交声明恢复适用出口退(免)税政策，但仅能对自2019年4月1日起出口的货物劳务申报出口退(免)税，2018年3月1日至2019年3月31日出口的货物劳务不可适用出口退(免)税政策 。
20.我公司是一家出口企业，2017年12月放弃适用出口退(免)税政策 。凭证国家税务总局2020年第5号通告的划定，我公司可声明自2019年4月1日起恢复适用出口退(免)税政策 。讨教，我公司应当怎样治理声明手续?何时可以申报出口退(免)税?
答:凭证《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收治理事项的通告》(2020年第5号)第六条的划定，自2019年4月1日起恢复适用出口退(免)税政策的，可以自2020年3月起的恣意增值税纳税申报期内，凭证现行划定申报出口退(免)税，同时一并提交《恢复适用出口退(免)税政策声明》 。
凭证上述划定，你公司无需单独治理声明手续，在申报出口退(免)税时一并提交《恢复适用出口退(免)税政策声明》即可 。自2020年3月1日起的恣意增值税纳税申报期内，你公司均可以向主管税务机关申报出口退(免)税 。
21.小我私人对新冠肺炎疫情的捐赠能税前扣除么?怎么扣?
答：凭证《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的通告》(财务部 税务总局通告2020年第9号，以下简称“财税2020年第9号通告”)划定，小我私人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部分等国家机关的捐赠，以及小我私人直接向肩负疫情防治使命的医院捐赠，都可以在小我私人所得税前扣除，并且可以全额税前扣除 。详细扣除步伐，可以凭证《财务部 税务总局关于公益慈善事业捐赠小我私人所得税政策的通告》(财务部 税务总局通告2019年第99号，以下简称“财税2019年第99号通告”)划定执行 �？鄢�，既可以在工薪所得预扣预缴小我私人所得税、分类所得代扣代缴小我私人所得税时扣除，也可以在综合所得和谋划所得年度汇算清缴时治理扣除 。
22.现金捐赠及口罩、防护服等物资捐赠，应该怎样确定捐赠金额?
答：凭证财税2019年第99号通告划定，捐赠现金的凭证现实捐赠金额确定捐赠额;捐赠口罩、防护服等防疫物资的凭证市场价钱确定捐赠额 。其中，市场价钱将由公益性社会组织凭证捐赠相关制度划定的步伐评估，并经捐赠人确认赞成后确定 。通常情形下，若是小我私人购置口罩、防护服的时间与现实捐赠时间很靠近，那么公益性社会组织一样平常会凭证购置价钱确定市场价钱 。
23.我1月份爆发了一笔切合条件的防疫捐赠支出，能在3月份发放人为时能全额扣除吗?怎么办扣除?
答：可以 。凭证财税2019年第99号通告划定，纳税人可以选择在人为薪金所得预扣预缴环节享受捐赠扣除政策 。为便于小我私人在领取人为时享受扣除政策，建议捐赠人拿到捐赠票据后，实时将捐赠票据提供应扣缴义务人，由扣缴义务人在盘算人为薪金所得小我私人所得税时举行捐赠扣除 �？劢梢逦袢宋∥宜饺酥卫砭柙鄢�，随扣缴申报一并报送《小我私人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》，相关捐赠票据由小我私人留存备查 。
24.我捐赠的金额很大，当月未扣完的捐赠额能否在下个月人为继续扣除?
答：可以 。凭证财税2019年第99号通告划定，住民小我私人在当期一个所得项目扣除不完的公益捐赠支出，可以按划定在其他所得项目中继续扣除 。如，黄女士3月份防疫捐赠出1.5万元，阻止3月累计应纳税所得额为1万元，那么黄女士在3月可税前扣除1万元捐赠，剩余0.5万元可在4月发放人为时继续扣除 。
25.公益社会组织未能实时开具捐赠票据，我还能享受全额扣除政策吗?
答：可以 。凭证财税2019年第99号通告划定，若是小我私人在捐赠时不可实时取得捐赠票据的，可以暂凭捐赠银行支付凭证享受扣除政策，并在捐赠之日起的90日内取得捐赠票据即可 。
26.我加入企业统一组织捐钱，捐赠票据上只有企业名字没有我的名字，还能享受政策吗?
答：可以 。凭证财税2019年第99号通告划定，机关、企事业单位统一组织员工开展公益捐赠的，纳税人可以凭汇总开具的捐赠票据和员工明细单扣除 。
27.我是公司的财务职员，在为员工治理捐赠小我私人所得税税前扣除时，需要员工提供哪些资料?
答：公司员工需区分差别的情形，向其单位提供捐赠凭证的复印件 。一是员工通过公益性社会组织、国家机关举行防疫捐赠的 。公司需要其员工提供捐赠票据的复印件治理扣除，其中捐赠票据是指由财务部分统一印制的公益性捐赠票据或者《非税收入一样平常缴款书》，并加盖接受捐赠单位的印章 。关于员工未能实时提供捐赠票据的情形，公司可暂以其员工的微信支付纪录、银行转账纪录、捐赠证书等捐赠转账纪录的复印件(手机截图)治理扣除，同时注重见告其员工需在捐赠的90日内实时增补提供正式的捐赠票据 。二是机关、企事业单位统一组织员工捐赠的 。公司凭公益性社会组织、国家机关开具的汇总票据或者医院开具的捐赠吸收函,以及员工明细单治理扣除 。
28.我是公司的财务职员，在为员工治理捐赠小我私人所得税税前扣除时，能否凭证捐赠票据上的金额填写扣除金额?
答：通常情形下，在税前扣除的捐赠金额为捐赠票据上注明的金额 。但在一些特殊情形下，好比员工收入泉源较多，一笔捐赠支出需在差别所得项目中扣除的，需要员工自己确定在人为薪金中扣除的捐赠额 。因此，建议公司为其员工在人为薪金所得扣除捐赠时，实时向员工相识其在人为薪金中扣除的捐赠额 。
29. 我是公司的财务职员，在为员工治理捐赠小我私人所得税税前扣除时，怎样填报相关表格?
答：扣缴义务人通过纸质申报表治理扣缴申报的，在《小我私人所得税扣缴申报表》第32列“准予扣除的捐赠额”填写本期准予在税前扣除的捐赠额，并在《小我私人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》如实填写纳税人的捐赠信息和扣除信息 �？劢梢逦袢送ü劢煽突Ф酥卫砜劢缮瓯ǖ�，以正常人为薪金所得申报为例，在【收入及减除填写界面】的“本期其他--准予扣除的捐赠额”填写本期准予扣除的捐赠额，在盘算税款后，在【附表填写界面】选择《准予扣除的捐赠附表》，如实填写纳税人的捐赠信息和扣除信息 。
30. 小我私人直接向肩负疫情防治使命的医院捐赠用于应对新冠肺炎疫情的物品，怎样申报扣除?
答：凭证财税2020年第9号通告划定，小我私人直接向肩负疫情防治使命的医院捐赠用于应对新型冠状病毒熏染的肺炎疫情的物品，可以在盘算小我私人所得税应纳税所得额时全额扣除 。同时，在详细治理小我私人所得税税前扣除、填写《小我私人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》时，需在备注栏注明“直接捐赠” 。
31. 疫情防控时代，若是小我私人所得税申请了延期申报或延期缴纳税款，在员工的小我私人所得税纳税纪录上会体现延期等字样吗?
答：申请延期申报或延期缴纳税款后，小我私人所得税纳税纪录上显示的是现实申报日期和入(退)库日期，也就是延期后现实申报和入库的日期，不显示延期等字样 。
32. 单位组织员工捐赠资金用来购置捐赠物品，直接捐赠给了肩负疫情防治使命的医院，且医院也开具了捐赠吸收函，可是吸收函上只注明晰企业的名称，员工是否可以依附吸收函和员工明细单举行全额扣除?明细表填写备注是否也需要注明直接捐赠?
答：凭证《国家税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收征收治理事项的通告》(国家税务总局通告2020年第4号)划定，小我私人享受9号通告划定的全额税前扣除政策的，凭证《财务部 税务总局关于公益慈善事业捐赠小我私人所得税政策的通告》(2019年第99号)有关划定执行 。因此，企事业单位统一组织员工开展公益捐赠的，员工可以凭只注明晰企业的名称的吸收函和员工明细单扣除 。明细表填写备注需要注明直接捐赠 。
33. 某省政府划定，对加入疫情防治事情的医疗职员、防疫事情者、加入疫情防控职员发放津贴和奖金标准是300元，按税规则定是免税的 。可是若是我们单位发给上述三类职员的津贴与这个标准不是完全一致(大于或者小于这个标准)，例如发放金额为400元或者100元，这种没有凭证政府划定发放的津贴，能免征小我私人所得税吗?
答：凭证《财务部 税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关小我私人所得税政策的通告》(财务部 税务总局通告2020年第10号)第一条划定，对加入疫情防治事情的医务职员和防疫事情者凭证政府划定标准取得的暂时性事情津贴和奖金，免征小我私人所得税 。政府划定标准包括各级政府划定的津贴和奖金标准 。对省级及省级以上人民政府划定的对加入疫情防控职员的暂时性事情津贴和奖金，比照执行 。
因此，关于上述职员现实取得暂时性津贴和奖金，在响应级别政府划定标准的规模内，可以免征小我私人所得税 。
34. 我公司员工为此次疫情举行捐赠可以全额扣除，可是当月应纳税所得额缺乏以扣除，是否可以结转下月扣除，照旧可以比及汇算清缴时继续扣除?
答：凭证财税2019年第99号通告第三条第(一)项划定，住民小我私人在当期一个项目扣除不完的公益捐赠支出，可以按划定在其他所得项目中继续扣除 。同时，综合财税2019年第99号通告第四、五、六条划定，住民小我私人爆发公益捐赠支出可在昔时的综合所得、谋划所得，以及当月的分类所得中扣除 。
因此，当月应纳所得额缺乏以扣除的，可以结转到下月综合所得、谋划所得应纳税所得额中扣除 。如在上述情形下仍扣除不完的，可以在昔时综合所得和谋划所得汇算清缴时扣除 。
35. 我捐赠了疫情物资，可以全额扣除，那么必需在捐赠当月扣除吗?可不可以在以后月份举行补扣?
答：凭证财税2019年第99号通告第三条第(一)项划定，住民小我私人在当期一个项目扣除不完的公益捐赠支出，可以按划定在其他所得项目中继续扣除 。同时，综合财税2019年第99号通告第四、五、六条划定，住民小我私人爆发公益捐赠支出可在昔时的综合所得、谋划所得，以及当月的分类所得中扣除 。
因此，当月应纳所得额缺乏以扣除的，可以结转到下月综合所得、谋划所得应纳税所得额中扣除 。如在上述情形下仍扣除不完的，可以在昔时综合所得和谋划所得汇算清缴时扣除 。
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