我需要治理年度汇算吗 ？
若是您是住民小我私人，在一个纳税年度内（2019 年 1 月 1 日至 12 月 31 日时代）取得人为薪金、劳务酬金、稿酬、特许权使用费所得时已预缴的小我私人所得税，与这四项所得整年加总后盘算的小我私人所得税保存差别，您就需要关注综合所得年度汇算。若是预缴的税款高于整年应纳税款，您可以通过治理年度汇算申报以获得退税；如预缴的税款少于整年应纳税款，您应当治理年度汇算申报并补缴税款。
同时，为进一步减轻纳税人肩负，经国务院批准，若是您的综合所得年收入不凌驾 12 万元但需要年度汇算补税或者年度汇算补税金额不凌驾 400 元，且在取得所得时扣缴义务人已依法预扣预缴了小我私人所得税，那么您无须治理综合所得年度汇算申报，也无须补缴税款。若是您多预缴了税款，申请退税是您的权力，无论多小的税款，您都可以治理年度汇算申报并申请退税；若是您放弃退税，那么也不必治理年度汇算申报。
【政策依据】
《关于小我私人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的通告》（财务部 税务总局通告 2019 年第 94 号）
我是否不必治理 2019 年度汇算 ？
若是您在 2019 年度是非住民小我私人，无需治理年度汇算。
若是您是住民小我私人，且 2019 年度取得综合所得时您的扣缴义务人已依法预扣预缴了小我私人所得税，切合以下条件之一的，可以不治理年度汇算：
1.2019 年度取得的综合所得年收入合计不凌驾 12 万元的；
2.2019 年度应补缴税额不凌驾 400 元的；
3.2019 年已预缴小我私人所得税与年度应纳小我私人所得税一致的；
4.不申请退税的。
【政策依据】
《国家税务总局关于治理 2019 年度小我私人所得税综合所得汇算清缴事项的通告》（国家税务总局通告 2019 年第 44号）第二条
● Tips1 什么是扣缴义务人 ？
小我私人所得税以支付的单位或者小我私人为扣缴义务人� ？劢梢逦袢嗽谙蚰Ц妒杖胧�，凭证税规则定盘算您应当缴纳的小我私人所得税，并向您支付扣减小我私人所得税后的金额� ？劢梢逦袢讼蚰Ц妒杖胧彼鄣男∥宜饺怂盟�，需凭证税规则定实时向税务机关治理申报缴税。
若是您取得综合所得，那么向您支付人为薪金、劳务酬金、稿酬特许权使用费所得的单位或小我私人就是您的扣缴义务人。
● Tips2 怎样知道扣缴义务人是否扣缴了我的税款 ？
扣缴义务人所代扣的您的税款，依据税规则定，应当在次月 15日前向税务机关治理全员全额扣缴申报，报送其支付所得的所有小我私人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的详细数额和总额以及其他相关涉税信息资料，并解缴代扣的税款。您可在每次领取收入时向支付单位相识扣缴税款情形，也可在年度终了后请扣缴单位提供支付所得和扣缴税款等信息。
别的，您也可以通过手机小我私人所得税 APP 或者自然人电子税务局盘问相知趣关单位扣缴申报您收入及税款等相关信息。
● Tips3 综合所得年收入不凌驾 12 万元的“收入”指什么 ？
此处收入指“毛收入”，即为不减除任何用度、扣除、税款前的收入。关于人为薪金而言，通俗明确即为应发人为；关于劳务酬金、稿酬、特许权使用费所得而言，通俗明确即为税前收入，不是您现实拿到手的钱。
我是否属于需要治理综合所得年度汇算的情形 ？
若是您同时切合以下条件，您就需要治理年度汇算：
1.您属于税规则定的中国住民小我私人；
2.在一个纳税年度内（2019 年 1 月 1 日至 12 月 31 日时代）取得了人为薪金、劳务酬金、稿酬或者特许权使用费所得中的一项或多项；
3.按年综合计税后需要申请退税（自愿放弃退税除外），或者应当补税且保存以下情形之一：
（1）您的综合所得年收入高于 12 万元且应补税金额高于 400 元；
（2）取得收入时，您的扣缴义务人未依法预扣预缴小我私人所得税。
【政谋划定】
《国家税务总局关于治理 2019 年度小我私人所得税综合所得汇算清缴事项的通告》（国家税务总局通告 2019 年第 44号）第三条
● Tips1 什么是住民小我私人 ？
凭证小我私人所得税法第一条划定，纳税人在中国境内有住所，或 者无住所而在一个纳税年度内在中国境内栖身累计满 183 天，即为 住民小我私人。若是您是中国公民，一样平常情形下，属于小我私人所得税法所述的居 民小我私人。除非您因家庭、经济利益关系而不在中国境内习惯性栖身。若是您因事情、学习、探亲、旅游等缘故原由而暂时脱离中国，待这些 缘故原由消除后仍需回中国，您也为住民小我私人。若是您为外籍小我私人，您在中国境内有住所，或者无住所而一个 纳税年度内在中国境内栖身累计满 183 天，也属于住民小我私人。
● Tips2 什么是中国境内有住所 ？
在中国境内有住所，是指您因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性栖身。
哪些情形可以通过综合所得年度汇算申请退税 ？
退税是纳税人的权力。从充分包管纳税人权益的角度出发，只要纳税人 2019 年度内已预缴税额高于年度应纳税额，无论收入崎岖，无论退税额几多，纳税人都可以申请退税。常见情形有：
1.2019 年度综合所得年收入额缺乏 6 万元，但平时预缴过小我私人所得税的；
2.2019 年度有切合条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的；
3.因年中就业、退职或者部分月份没有收入等缘故原由，减除用度 6 万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业康健包管、税收递延型养老包管等扣除不充分的；
4.没有任职受雇单位，仅取得劳务酬金、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算治理种种税前扣除的；
5.纳税人取得劳务酬金、稿酬、特许权使用费所得，年度中心适用的预扣率高于整年综合所得年适用税率的；
6.预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征小我私人所得税优惠等；
7.有切合条件的公益慈善捐赠支出，但预缴税款时未治理扣除的等。
哪些情形应当治理综合所得年度汇算补税 ？
补税是纳税人的义务。若是纳税人年度预缴税额低于应纳税额的，且不切合国务院划定宽免汇算义务情形的（综合所得年度不凌驾 12 万元或者补税金额不凌驾 400 元的），均应当治理年度汇算补税。常见情形有：
1.在两个以上单位任职受雇并领取人为薪金，预缴税款时重复扣除了基本减除用度（5000 元/月）；
2.除人为薪金外，尚有劳务酬金、稿酬、特许权使用费，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率；
3.预扣预缴时扣除了不应扣除的项目，或者扣除金额凌驾划定标准，年度合并计税时因调减扣除额导致应纳税所得额增添；
4.纳税人取得综合所得，因扣缴义务人未依法申报收入并预扣预缴税款，需增补申报收入等。
怎样快速直观知道我是否需要治理年度汇算?
对绝大部分 2019 年 1 月至 12 月牢靠在一个单位上班、领人为的纳税人来说，如切合条件的专项附加扣除均已实时报送至单位，每月发人为时单位依法扣缴了小我私人所得税，年度内未爆发大病医疗、捐赠支出的，纳税人年度预缴税额基本与年度应缴税额相同，这种常见的“工薪族”不需要治理年度汇算。
若是您不可确定自己整年预缴的税款与应纳税款是否一致，您可以登录税务总局官方宣布的手机小我私人所得税 APP或者自然人电子税务局网站，凭证指导举行相关操作，审查、确认或增补完善自己综合所得相关收入、扣除等，系统可以自动盘算出预缴税款与应纳税款二者差额。需要退税的，您可以自行决议是否申请退税；年收入 12 万元以上且补税金额大于 400 元的，则需治理年度汇算。您也可就相关问题咨询专业人士。
泉源：北京税务
