个税汇算现在正在开展，近期纳税人相关问题咨询热度很高，针对各人最体贴的内容我们又整理了9个问答，希望能资助列位小同伴哦！
01.哪些所得项目是综合所得？
答：综合所得详细包括人为薪金所得、劳务酬金所得、稿酬所得、特许权使用费所得 。住民小我私人取得综合所得需要年度汇算的，应于次年3月1日至6月30日治理年度汇算 。
02.综合所得适用的税率是什么？
答：综合所得，适用百分之三至百分之四十五的逾额累进税率 。
03.住民小我私人的综合所得应纳税所得额怎样确定？
答：住民小我私人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除用度六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额 。
举例：住民小我私人兰兰2019年共取得人为144000元，取得劳务酬金20000元，取得稿酬5000元，转让专利使用权取得收入20000元，切合条件的专项扣除和专项附加扣除共计62400元 。
年收入总额=144000+20000×（1-20%）+5000×（1-20%）×70%+20000×（1-20%)=178800（元）
年应纳税所得额=178800-60000-62400=56400（元）
04.新个税法下，年度汇算时，劳务酬金、稿酬、特许权使用费所得怎样盘算收入额？
答：劳务酬金所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的用度后的余额为收入额 。稿酬所得的收入额减按百分之七十盘算 。
举例：住民小我私人小赵2019年取得人为收入80000元、劳务酬金收入50000元、特许权使用费收入100000元、稿酬收入40000元，请盘算小赵2019年综合所得收入额是几多？
80000+（50000+100000）×（1-20%）+40000×（1-20%）×70%=222400（元）
05.住民小我私人2019年的综合所得怎样举行年度汇算？
答：住民小我私人2019年度综合所得收入凌驾12万元且需要补税金额凌驾400元的，或者2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的，需要治理年度汇算 。即2019年1月1日至12月31日取得的人为薪金、劳务酬金、稿酬、特许权使用费等四项所得的收入额，减除用度6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和切合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得小我私人所得税税率并减去速算扣除数，盘算今年度最终应纳税额，再减去2019年度已预缴税额，得出今年度应退或应补税额，向税务机关申报并治理退税或补税 。
详细盘算公式如下：
2019年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额
举例：住民小我私人兰兰2019年共取得人为144000元，取得劳务酬金20000元，取得稿酬5000元，转让专利使用权取得收入20000元，切合条件的专项扣除和专项附加扣除共计62400元 。则2020年汇算时，兰兰应缴纳的小我私人所得税盘算如下：
年收入总额=144000+20000×（1-20%）+5000×（1-20%）×70%+20000×（1-20%)=178800（元）
年应纳税所得额=178800-60000-62400=56400（元）
整年应纳小我私人所得税额=56400×10% -2520 = 3120（元）
温馨提醒：整年应纳税所得额凌驾36000元至144000元的部分，适用10%的税率，速算扣除数为2520 。
已预缴的所得税额=7608（元）
年度汇算应纳税额=整年应纳所得税额-累计预缴所得税额=3120-7608=-4488（元），兰兰2020年可申请退税4488元 。
06.非住民小我私人需要举行综合所得年度汇算吗？
答：非住民小我私人取得人为、薪金所得，劳务酬金所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不治理年度汇算 。
07.在中国境内有住所小我私人的“住所”是怎样判断的？
答：税法上所称“住所”是一个特定看法，不等同于实物意义上的住房 。凭证小我私人所得税法实验条例第二条划定，在境内有住所的小我私人，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在境内习惯性栖身的小我私人 。习惯性栖身是判断纳税人是住民小我私人照旧非住民小我私人的一个执法意义上的标准，并不是指现实的栖身地或者在某一个特准时期内的栖身地 。关于因学习、事情、探亲、旅游等缘故原由而在境外栖身，在这些缘故原由消除后仍然回到中国境内栖身的小我私人，则中国为该纳税人的习惯性栖身地，即该小我私人属于在中国境内有住所 。
关于境外小我私人仅因学习、事情、探亲、旅游等缘故原由而在中国境内栖身，待上述缘故原由消除后该境外小我私人仍然回到境外栖身的，其习惯性栖身地不在境内，纵然该境外小我私人在境内购置住房，也不会被认定为境内有住所的小我私人 。
08.无住所住民小我私人取得综合所得需要举行年度汇算吗？
答：无住所住民小我私人取得综合所得，年度终了后，应将年度人为薪金收入额、劳务酬金收入额、稿酬收入额、特许权使用费收入额汇总，盘算缴纳小我私人所得税 。需要治理年度汇算的，依法治理年度汇算 。
09.无住所住民小我私人税款怎样盘算？
答：无住所住民小我私人取得综合所得，年度终了后，应按年盘算小我私人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要治理年度汇算的，凭证划定治理年度汇算，年度综合所得应纳税额盘算公式如下：
年度综合所得应纳税额=（年度人为薪金收入额+年度劳务酬金收入额+年度稿酬收入额+年度特许权使用费收入额-减除用度-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数
无住所住民小我私人为外籍小我私人的，2022年1月1日前盘算人为薪金收入额时，已经按划定减除住房津贴、子女教育费、语言训练费等八项津津贴的，不可同时享受专项附加扣除 。
泉源：上海税务
